企业控制标准工具与检查清单

企业内部控制标准工具与检查清单引言企业内部控制是保障企业合规运营、防范风险、提升管理效率的核心机制。本工具旨在为企业提供标准化的内控检查通过系统化的流程指引、模板化的问题记录与整改跟踪，帮助各部门规范操作、识别风险点，推动内控体系持续优化，保证企业战略目标实现与资产安全。一、适用业务场景本工具适用于企业内部各类内控检查与风险排查场景，具体包括：（一）日常运营监控针对企业核心业务流程（如采购、销售、财务、人力资源等）的日常运行情况，开展定期（如季度/半年度）内控自查，及时发觉流程执行偏差、制度漏洞或操作风险，保证业务活动符合内控要求。（二）专项风险排查在企业开展重大业务（如新项目投资、并购重组、信息系统上线等）前，或识别到特定领域风险（如资金安全、数据合规、关联交易等）时，进行针对性内控检查，评估风险等级并制定防控措施。（三）年度审计配合配合内部审计部门或外部审计机构开展年度内控审计工作，提供标准化的检查记录与问题清单，保证审计流程高效、证据充分，支持审计结论的客观性与准确性。（四）监管应对准备在应对监管机构（如财政、税务、市场监管等部门）检查前，通过本工具梳理内控流程的完备性、执行的有效性，提前排查合规风险，保证监管检查顺利通过。二、操作流程指引内控检查需遵循“准备-实施-整改-总结”的闭环管理流程，保证检查工作规范、高效、可追溯。具体步骤（一）检查准备阶段明确检查目标与范围根据检查场景（如日常监控、专项排查等），确定本次内控检查的核心目标（如评估采购流程合规性、检查资金支付风险等）。明确检查范围，包括涉及的部门、业务流程、制度文件及时间跨度（如“2024年第二季度采购流程内控检查”）。组建检查团队与分工由内控管理部门牵头，抽调相关业务部门（如财务、采购、法务等）专业人员组成检查团队，明确组长（由*经理担任）及成员职责（如文件审阅、现场访谈、数据核查等）。保证团队具备独立性，避免检查人员与被检查部门存在直接利益关联。收集基础资料与制度文件收集与检查范围相关的制度文件（如《采购管理办法》《资金支付审批流程》）、流程文档、历史检查记录、风险数据库等，作为检查依据。整理被检查部门近期的业务数据（如采购合同、付款凭证、审批记录等），为现场检查提供基础素材。（二）检查实施阶段制定检查实施方案根据检查目标与范围，制定详细的《内控检查计划表》（详见模板一），明确检查时间节点、方法（如文件审阅、穿行测试、抽样检查、人员访谈）、人员分工及输出成果要求。方案需经检查组长审核后，提前3个工作日通知被检查部门，保证其配合准备相关资料。开展现场检查与证据收集文件审阅：查阅制度文件的完备性（如是否覆盖关键控制点）、有效性（如是否最新版本）及执行记录（如审批签字、流程留痕）。流程穿行测试：选取典型业务案例，跟踪从发起至结束的全流程操作，验证控制措施是否按制度执行（如采购流程中“需求提报-供应商选择-合同审批-验收入库-付款”各环节是否合规）。抽样检查：根据业务重要性抽取样本（如随机抽取10笔付款凭证），检查样本的合规性（如审批手续是否齐全、附件是否完整）。人员访谈：与关键岗位人员（如采购专员、财务审核岗）进行访谈，知晓其对内控制度的理解、执行中的困难及风险点，访谈需形成记录并由被访谈人签字确认。记录问题与初步评估对检查中发觉的问题，详细记录在《内控检查记录表》（详见模板二）中，内容包括：问题描述（如“采购合同未经法务部门审核”）、违反的制度条款（如《采购管理办法》第X条）、风险等级（高/中/低，根据发生可能性与影响程度判定）、证据索引（如“合同编号X”“凭证日期X”）。检查团队内部对问题进行初步分类（如流程缺陷、执行不到位、制度缺失等），并与被检查部门沟通确认问题事实，避免误判。（三）整改跟踪阶段反馈问题与整改要求检查结束后5个工作日内，向被检查部门出具《内控问题整改通知书》，明确问题描述、整改依据、整改时限（一般不超过30天，重大问题需延长时需说明理由）及责任人。制定整改计划与措施被检查部门收到通知书后10个工作日内，制定《问题整改计划表》（作为模板三附件），明确具体整改措施（如“修订合同审批流程，增加法务审核环节”）、责任人（如*主管）、资源需求及完成时限。整改措施需具备可操作性，避免“加强管理”“提高意识”等空泛表述。跟踪整改效果与验证整改期限届满后，检查团队通过文件查阅、现场复核等方式对整改效果进行验证，确认问题是否彻底解决、控制措施是否有效落实。对未按期完成整改或整改不到位的问题，要求被检查部门重新制定整改计划，必要时上报管理层问责。（四）总结归档阶段编制检查报告检查工作结束后15个工作日内，编制《内控检查报告》（详见模板四），内容包括：检查概况（时间、范围、团队）、主要问题分类汇总、风险分析、整改情况、管理建议等。报告需经检查组长审核后，报送企业管理层及内控委员会，作为决策依据。资料归档与知识沉淀将本次检查的《内控检查计划表》《内控检查记录表》《问题整改跟踪表》《内控检查报告》等资料整理归档，保存期限不少于3年。对检查中发觉的典型问题、优秀实践进行总结，更新至企业内控知识库，为后续检查与培训提供参考。三、核心工具模板模板一：内控检查计划表检查主题检查范围（部门/流程/时间）检查依据（制度/法规名称及条款）检查时间检查人员负责人2024年Q2采购流程内控检查采购部、财务部；采购申请-合同审批-付款流程；2024年4-6月《企业采购管理办法》《内部控制规范》第X章2024年7月10-15日专员、专员*经理备注重点检查供应商选择、合同审批、付款审批环节模板二：内控检查记录表检查对象检查内容检查方法发觉问题描述违反制度条款风险等级证据索引采购部合同审批流程文件审阅、抽样2024年5月号采购合同（编号）未经法务部门审核，直接提交财务付款《采购管理办法》第12条高合同编号财务部付款审批流程流程穿行测试2024年6月笔付款（金额元）缺少部门负责人签字，仅凭经办人审批完成支付《资金支付审批制度》第5条中凭证日期备注风险等级判定标准：高（发生可能性高且影响重大）、中（发生可能性或影响程度中等）、低（发生可能性低或影响较小）模板三：问题整改跟踪表问题编号问题描述（对应模板二）整改措施责任人计划完成时间实际完成时间验证结果（合格/不合格）验证人WJ-001采购合同未经法务审核修订《采购合同审批流程》，新增法务审核环节；2024年7月20日前完成制度修订，7月25日组织培训*主管2024-07-252024-07-24合格（抽查3份新合同均通过法务审核）*专员WJ-002付款审批缺少部门负责人签字立即整改2024年6月问题凭证；在OA系统中增加部门负责人审批节点，8月1日前上线*经理2024-08-012024-08-01合格（系统流程已更新，近10笔付款均含部门负责人审批）*专员模板四：内控检查报告表报告编号检查主题检查时间检查范围检查团队NCBG-2024070012024年Q2采购流程内控检查2024-07-10至2024-07-15采购部、财务部；采购申请-合同审批-付款流程经理（组长）、专员、*专员主要问题汇总问题数量：共X项，其中高风险X项、中风险X项、低风险X项1.合同审批环节：X%合同未经法务审核；2.付款审批环节：存在X笔付款缺少关键审批；3.制度执行：部分员工对《采购管理办法》第X条理解偏差风险分析高风险问题可能导致资金损失、法律纠纷；中风险问题影响流程效率；低风险问题存在合规隐患整改情况已完成整改X项，整改率X%；未完成X项（均制定延期计划，预计X月X日前完成）管理建议1.优化采购审批流程，强化法务、财务协同；2.加强内控培训，提升员工合规意识；3.建立采购流程动态监测机制报告编制人*专员审核人*经理报告日期四、使用要点提示（一）保证检查依据的合规性与适用性检查需严格依据国家法律法规（如《企业内部控制基本规范》）、行业监管要求及企业内部制度开展，避免因依据不充分导致检查结论无效。制度文件需定期更新（如每年至少一次），保证其与业务发展匹配。（二）坚持客观公正与证据导向检查过程中需以事实为依据，以制度为准绳，避免主观臆断。所有问题记录均需附有充分证据（如文件复印件、访谈记录、系统截图等），保证问题可追溯、可验证。（三）注重保密与沟通协同检查人员需对检查中获取的商业秘密、敏感信息严格保密，不得泄露。与被检查部门沟通时需保持专业、客观，避免引发对立情绪，保证整改工作顺利推进。（四）推动内控体系持续改进内控检查不是目的，而是优化管理的手段。需定期（如每年）对检查结果进行分析，