2026年有色金属公司固定资产管理核算管理制度

2026年有色金属公司固定资产管理核算管理制度第一章总则第一条制度目的为规范公司固定资产管理与核算工作，建立健全固定资产全生命周期管控机制，确保固定资产安全完整、合理配置、高效使用，准确核算固定资产价值，防范资产管理风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合有色金属行业生产经营特点及公司实际，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有固定资产的确认、采购、验收、登记、领用、使用、维护、盘点、折旧核算、处置、报废等全流程管理与核算活动，涉及公司资产管理部门、生产部门、设备管理部门、财务部门、采购部门、使用部门等相关部门及全体岗位员工。第三条核心原则权责明晰原则：明确各部门及岗位在固定资产管理与核算中的职责，做到责任到人、分工明确。账实相符原则：固定资产的实物管理与会计核算保持一致，确保账、卡、物三相符。合理使用原则：优化固定资产配置，提高使用效率，避免闲置浪费，保障生产经营需求。规范核算原则：严格按照会计准则规定进行固定资产初始计量、折旧计提、后续支出处理及处置核算，确保财务信息真实准确。第四条固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值达到规定标准的有形资产。公司固定资产主要分为以下类别：生产设备类（如冶炼设备、加工设备、输送设备等）、厂房建筑物类（如生产车间、仓库、办公楼等）、运输工具类（如生产用车、办公用车等）、办公设备类（如计算机、打印机、办公家具等）、其他固定资产类（如消防设施、环保设备等）。第二章组织架构与责任分工第五条组织架构公司成立固定资产管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管资产管理工作负责人担任副组长，成员包括资产管理部门、生产部门、设备管理部门、财务部门、采购部门、内部审计部门等相关部门负责人。领导小组统筹固定资产管理制度制定、重大资产决策、资产处置审批等工作。资产管理部门作为牵头部门，负责固定资产日常管理、统筹协调等工作；财务部门负责固定资产会计核算工作；各相关部门按职责分工落实具体管理职责。第六条部门职责1.资产管理部门：制定固定资产管理细则；建立固定资产台账和卡片；组织固定资产采购、验收、盘点、处置等工作；监督固定资产使用、维护情况；跟踪固定资产使用状态，及时处理闲置资产。2.财务部门：制定固定资产核算细则；负责固定资产初始计量、折旧计提、后续支出核算、处置清算等会计处理；建立固定资产明细账和总账；定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符；配合固定资产盘点工作。3.采购部门：根据固定资产采购计划，选择合格供应商开展采购工作；签订采购合同，明确质量标准、交付期限、售后服务等条款；配合做好固定资产验收工作。4.设备管理部门：负责生产设备类固定资产的维护保养、定期检修、技术改造等工作；建立设备运行和维护台账；及时上报设备故障和维修情况；参与设备类固定资产验收、盘点及报废鉴定。5.使用部门：负责本部门领用固定资产的日常保管、合理使用和维护；建立部门固定资产使用台账；及时上报资产损坏、丢失、闲置等情况；配合资产管理部门开展盘点和处置工作。6.内部审计部门：定期对固定资产管理与核算制度执行情况进行审计监督；核查固定资产真实性、完整性和核算准确性；发现问题提出整改建议并跟踪落实。第三章固定资产采购与验收第七条采购管理各部门根据生产经营需求提出固定资产采购申请，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额、使用用途等信息，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门汇总采购需求，结合资产配置情况编制年度或专项采购计划，按审批权限报公司管理层批准后，移交采购部门执行采购。重大固定资产采购需经管理层集体研究决定。第八条验收与登记固定资产到货后，采购部门牵头，联合资产管理部门、使用部门、设备管理部门（针对设备类资产）、财务部门共同进行验收，核对资产数量、规格型号、质量状况等是否符合合同约定，查验相关技术资料和合格证明。验收合格后，资产管理部门及时办理入库手续，建立固定资产卡片，明确资产编号、名称、规格、原值、使用部门、保管人等信息；财务部门根据验收单、采购合同、发票等凭证，进行固定资产初始计量，登记固定资产明细账。第四章固定资产使用与维护第九条领用与使用管理使用部门领用固定资产时，需填写领用申请表，经部门负责人审批后到资产管理部门办理领用手续，明确资产保管责任。领用后，使用部门需合理使用资产，遵守操作规程，避免人为损坏。固定资产使用过程中，因工作需要调整使用部门或保管人的，需办理资产移交手续，及时更新固定资产卡片和使用台账，确保责任追溯。第十条维护保养设备管理部门针对生产设备类固定资产制定定期维护保养计划，明确维护周期、内容和标准，组织专业人员开展维护保养工作，做好维护记录。使用部门发现固定资产故障或性能下降时，及时向设备管理部门或资产管理部门报告，由专业人员进行维修。固定资产维修费用按规定计入当期费用或固定资产成本。第五章固定资产核算管理第十一条初始计量财务部门按照采购合同价款、相关税费、运输费、安装调试费等达到预定可使用状态前发生的全部支出，确定固定资产初始入账价值。自行建造的固定资产，按建造过程中发生的全部支出作为入账价值。第十二条折旧核算固定资产折旧采用年限平均法（或工作量法，针对特定生产设备）计提，财务部门根据固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率，确定各类固定资产折旧年限和折旧率。固定资产自达到预定可使用状态的次月起计提折旧，终止确认的当月停止计提折旧。财务部门按月计提折旧，计入相关成本费用或资产成本，确保折旧核算准确及时。第十三条后续支出与处置核算固定资产后续支出中，符合资本化条件的（如延长使用寿命、提高性能等），计入固定资产成本；不符合资本化条件的，计入当期费用。固定资产处置时，财务部门根据处置批复文件、处置合同等资料，结转固定资产账面价值，核算处置损益，及时清理相关账目。第六章固定资产盘点与处置第十四条定期盘点资产管理部门牵头，每年至少组织一次全面固定资产盘点，财务部门、使用部门、设备管理部门配合参与。盘点时实地核查资产数量、状态、存放地点等，核对固定资产卡片、使用台账与实物是否一致。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按审批权限报公司管理层批准后，由财务部门进行相应会计处理，资产管理部门更新相关台账。第十五条处置与报废固定资产因使用年限到期、技术淘汰、损坏无法修复等原因需处置的，使用部门提出处置申请，注明处置原因、资产现状、处置建议等，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门组织相关部门进行技术鉴定，核实处置资产价值，编制处置方案，按审批权限报公司管理层批准后，组织开展处置工作（如出售、报废等）。重大固定资产处置需经管理层集体研究决定。处置完成后，资产管理部门注销固定资产卡片和台账，财务部门进行处置清算会计处理，确保资产账实彻底核销。第七章监督考核与责任追究第十六条监督考核固定资产管理领导小组每半年组织一次专项检查，重点检查资产采购、使用、维护、核算、处置等环节制度执行情况，检查结果纳入相关部门绩效考核。对固定资产管理规范、使用效率高、核算准确的部门和个人，公司给予表彰奖励；对管理不善导致资产闲置、浪费、损坏、丢失的，进行通报批评并与绩效考核挂钩。第十七条责任追究对违反本制度规定，存在以下行为之一的，视情节轻重给予相关责任人通报批评、绩效扣分、罚款等处罚；造成公司资产损失的，依法追究赔偿责任；构成犯罪的，移交司法机关处理：1.未经批准擅自采购固定资产或超预算采购的；2.固定资产验收把关不严，导致不合格资产入库的；3.擅自处置、挪用、侵占公司固定资产的；4.固定资产管理台账或核算账目弄虚作假的；5.因管理不善导致固定资产丢失、损坏或闲置浪费的；6.拒绝配合固定资产盘点