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税法原理张守文课件XX有限公司20XX汇报人：XX目录01税法基本概念02税收法律体系03税种分类与特点04税收征管程序05税收法律责任06国际税收问题税法基本概念01税法定义包括纳税义务人、征税对象、税率等关键要素。核心要素税法是国家制定的调整税收关系的法律规范总称。法律定义税法功能01筹集财政收入税法作为政府筹集财政收入的主要手段，确保国家正常运转。02调节经济分配通过税法，政府可调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。税法原则税法要素必须由法律明确规定，征纳主体双方必须严格依法办事。税收法定税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，公平对待每一位纳税人。税收公平税收法律体系02国家税法体系结构以宪法为指导，确立税法地位宪法法律基础含税收法律、行政法规等多层次结构法律行政法规税收实体法、程序法，逐步法定化体系构成改革税收法律渊源国际税收条约04税收行政法规03税收法律02宪法规定宪法是税法最根本渊源全国人大及其常委会制定国务院根据宪法等制定我国与各国签订税收协定01税收法律关系国家、税务机关、纳税人主体构成01货币、实物、税收指标、行为客体内容02由税法确认，主体一方为国家税务机关法律关系特征03税种分类与特点03流转税类主要税种增值税、消费税等税收特点间接税，税负易转嫁，税源稳定所得税类个税与企业所得税主要种类直接税，不易转嫁税收性质税额与收益挂钩，体现公平主要特点财产税类包括房产税、契税等主要税种直接税，税负不易转嫁，多为地方税主要来源特点概述税收征管程序04纳税申报明确申报步骤，包括准备材料、填写报表、提交审核等。申报流程推广电子税务局，实现在线申报，提高效率，减少纸质文件。电子申报税款征收税务机关依法对纳税人应纳税额进行核定，确保税收公平与准确。核定应纳税额01介绍多种税款缴纳方式，如银行转账、网上支付等，方便纳税人操作。税款缴纳方式02税务检查01实地调查税务人员前往企业实地核查账目、资产等，确保申报信息的真实性。02资料审核对纳税人提交的财务报表、凭证等资料进行详细审核，查找潜在问题。税收法律责任05税收违法行为偷税、欠税、骗税追缴税款、加收滞纳金、罚款主要违法行为法律责任法律责任种类未履行纳税义务受行政处罚。行政责任给国家造成损失需经济赔偿。民事责任故意逃税等将承担刑事责任。刑事责任法律责任追究对违反税法者采取行政制裁，如罚款、税收保全等。行政责任追究对严重税收违法行为追究刑事责任，通过法律制裁执行。刑事责任追究国际税收问题06国际税收原则各国维护税收主权，纳税人需遵守收入来源国法规。主权利益原则处理国际税务时，各国税收权利平等，互惠互利。平等互利原则国际双重征税采用免税法、抵免法等减轻或消除消除方法双重征税指两国对同一税源重复征税概念与成因国际税收合作01双边税收协定两国达成协议，解决税收问

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