2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道及答案【易错题】

2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道第一部分单选题(300题)1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】：D2、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C3、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】：B4、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】：D5、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】：B6、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C7、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）

B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)

C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）

D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)

【答案】：C8、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】：A9、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】：C10、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】：B11、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】：A12、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】：C13、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】：D14、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D15、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】：D16、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】：C17、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B18、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B19、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】：D20、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】：C21、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：B22、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A23、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】：B24、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】：B25、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B26、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】：D27、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】：D28、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B29、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A30、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】：D31、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】：B32、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B33、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

【答案】：B34、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】：D35、关于纳税期限的说法，正确的是()。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【答案】：C36、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C37、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】：A38、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】：C39、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】：A40、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。

A.单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】：C41、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D42、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A43、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】：A44、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

【答案】：D45、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

【答案】：C46、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】：B47、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】：C48、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是()。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】：A49、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】：D50、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D51、下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】：C52、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】：A53、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】：C54、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元

【答案】：D55、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向

【答案】：B56、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】：C57、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】：A58、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】：D59、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】：D60、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C61、下列关于公债利率的说法，错误的是()。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】：D62、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】：A63、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】：B64、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】：D65、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】：D66、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A67、财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】：A68、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】：B69、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】：C70、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】：C71、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】：C72、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

【答案】：D73、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】：B74、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】：D75、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】：A76、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】：D77、下列不属于资源税纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】：A78、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】：A79、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】：C80、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

【答案】：B81、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A82、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B83、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C84、关于充分就业的说法，错误的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】：D85、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C86、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。

A.替代效应

B.收入效应

C.财政效应

D.均衡效应

【答案】：B87、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C88、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】：B89、下列地区不征收城镇土地使用税的是()。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】：D90、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B91、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】：C92、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】：D93、某家具企业2015年会计资料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】：A94、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】：B95、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】：D96、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】：D97、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】：B98、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B99、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】：A100、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是()。

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】：C101、基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

【答案】：A102、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A103、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】：C104、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：D105、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

【答案】：D106、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准

【答案】：D107、在财政分配中，居于主导地位的是（）。

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】：D108、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C109、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B110、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】：B111、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：C112、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】：D113、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】：D114、下列所得中应征个人所得税的有()。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】：C115、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

【答案】：B116、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】：C117、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】：D118、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

【答案】：C119、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】：A120、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】：A121、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】：C122、决定财政支出内容的是（??）。

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】：B123、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】：A124、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：B125、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】：D126、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】：B127、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】：A128、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】：A129、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】：B130、我国公债的发行机关是()。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】：B131、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】：D132、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】：A133、公债负担是指（??）。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%

C.公债余额/国内生产总值×100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%

【答案】：C134、房产税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】：A135、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C136、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】：B137、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】：D138、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B139、被称为“储蓄式公债”的是（）。

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】：A140、关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】：A141、下列消费品不征收消费税的是()。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】：A142、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】：B143、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】：A144、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】：C145、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】：A146、关于国债的说法，错误的是()。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】：D147、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】：B148、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】：D149、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D150、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：B151、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】：A152、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】：D153、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】：A154、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C155、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

【答案】：C156、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】：D157、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7％

B.5％

C.3％

D.1％

【答案】：A158、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A159、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B160、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】：D161、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D162、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】：A163、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】：C164、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】：B165、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B166、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】：A167、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】：C168、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】：B169、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】：A170、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B171、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C172、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】：D173、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】：D174、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】：B175、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】：A176、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C177、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的()的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】：D178、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

【答案】：A179、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

【答案】：A180、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】：B181、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率

【答案】：B182、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】：C183、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】：D184、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】：C185、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：A186、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B187、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】：D188、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】：A189、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】：A190、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D191、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

【答案】：B192、下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】：C193、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5‰

D.5.5%

【答案】：B194、关于增值税特点的说法，错误的是（）。

A.增值税不重复征税

B.增值税属于间接税

C.最终消费者是全部税款的承担者

D.增值税的主要作用是调节收入差距

【答案】：D195、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】：A196、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】：C197、会议费一般属于()。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】：B198、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A199、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】：D200、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A201、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】：C202、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】：D203、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：D204、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

【答案】：D205、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

【答案】：B206、下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

【答案】：D207、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】：C208、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A209、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A210、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】：A211、()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

【答案】：A212、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】：B213、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】：C214、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

【答案】：D215、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】：C216、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C217、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是()。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】：A218、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】：D219、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

【答案】：B220、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】：C221、税收首要的和基本的职能是()。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】：C222、现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C223、我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】：B224、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】：D225、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A226、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】：D227、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B228、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】：D229、公债发行的核心是（）。

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】：B230、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】：C231、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】：B232、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】：A233、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A234、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B235、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】：D236、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】：C237、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】：C238、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】：A239、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】：D240、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】：D241、下列合同需要缴纳印花税的是()。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】：D242、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】：B243、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

A.土地增值税＝增值额×30％

B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％

D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

【答案】：B244、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】：D245、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C246、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】：D247、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】：B248、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

【答案】：C249、房产税的税率形式是（）。

A.定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率

【答案】：C250、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】：B251、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】：C252、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行()的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】：C253、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】：A254、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是()。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】：B255、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】：D256、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】：C257、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

【答案】：A258、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A259、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B260、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数

C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数

D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数

【答案】：A261、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B262、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】：A263、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】：B264、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C265、政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】：C266、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C267、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】：B268、该商场当日应缴纳增值税额()（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C269、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B270、社会保障制度首创于()。

A.英国

B.法国

C.德国

D.荷兰

【答案】：C271、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A272、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】：C273、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（）。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】：A274、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】：C275、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】：C276、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】：D277、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C278、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%～30%

B.3%～45%

C.5%～35%

D.5%～40%

【答案】：B279、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】：D280、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A281、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C282、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B283、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

【答案】：C284、公债的最基本功能是()。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】：A285、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】：A286、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B287、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋