社会团体财务管理操作手册

社会团体财务管理操作手册一、总则（一）目的与依据为规范社会团体财务行为，强化资金安全管控与合规使用，提升公益服务效能，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《社会团体登记管理条例》等法律法规，结合本团体运营实际，制定本操作手册。（二）适用范围本手册适用于本社会团体（以下简称“本团体”）的预算编制、收入管理、支出审批、资产管理、财务监督等全流程财务管理活动。（三）基本原则1.依法合规：严格遵循国家财经法规与团体章程，确保财务活动合法、有序开展。2.收支平衡：坚持量入为出原则，合理规划资金，避免赤字预算。3.公开透明：财务信息定期向会员（代表）大会、理事会公开，接受内外部监督。4.专款专用：捐赠、政府补助等专项经费严格按约定用途使用，严禁截留挪用。二、预算管理（一）预算编制1.周期与依据：每年末启动下一年度预算编制，结合年度工作计划、历史收支数据及项目需求，全面梳理收入（会费、捐赠、政府购买服务等）与支出（人员薪酬、项目执行、办公经费等）。2.方法与流程：采用“零基预算+增量预算”结合模式（常规支出按增量法，新增项目按零基法逐项论证）。各部门提交收支计划，财务部门汇总审核后形成草案，经理事会审议、会员（代表）大会表决通过后实施。（二）预算执行1.监控与反馈：财务部门按月/季度对比预算与实际收支，编制《预算执行情况表》，分析差异原因（如收入未达预期、支出超支），及时向理事会反馈。2.收支管控：各部门严格按预算科目列支费用，无预算或超预算事项原则上不予报销（突发应急事项需事后补报审批）；筹资部门需按目标推进收入落实工作。（三）预算调整因政策变化、项目调整等需调整预算时，部门需提交书面申请（说明调整原因及影响），经财务部门审核、理事会审议（重大调整报会员（代表）大会表决）后，重新履行审批程序方可执行。三、收入管理（一）会费收入1.标准与备案：会费标准由理事会拟定，经会员（代表）大会表决通过后，报登记管理机关备案；标准需兼顾会员承受能力与团体运营需求。2.收缴与减免：按年度/季度收取，开具《社会团体会费票据》并及时入账；困难会员的会费减免需经理事会审议，留存证明材料。（二）捐赠收入1.协议与票据：接受捐赠时签订协议（明确用途、期限、监督方式），向捐赠方开具《公益事业捐赠票据》（作为税前扣除凭证）。2.收入确认：货币捐赠到账时确认收入，非货币捐赠（物资、服务）按公允价值入账；无法估值的需披露捐赠方、数量、用途等信息。（三）政府补助收入1.申报与使用：按政府要求编制申报材料，中标后签订服务协议（明确绩效目标）；资金需单独核算，定期报送使用情况及绩效报告。2.审计要求：接受财政、审计部门专项审计，保留凭证、报告备查。（四）服务与其他收入服务收入（咨询、培训等）定价需合理，签订合同后按约定确认收入；利息、资产处置等其他收入及时入账，确保资金完整。四、支出管理（一）支出范围涵盖人员经费（工资、社保等）、办公经费（房租、差旅费等）、项目支出（公益项目、行业调研等）、公益支出（捐赠、资助等），需与预算或项目协议对应。（二）审批与报销1.权限分级：小额支出（≤[X]元）由部门负责人审核、秘书长审批；大额支出（>[X]元）提交理事会审议，重大支出（如固定资产购置）报会员（代表）大会表决。2.票据与附件：提供合法有效原始凭证（发票、财政票据等），附事由说明、审批单、合同（如需）等；差旅费需附出差审批单、行程单。3.支付方式：优先银行转账，零星支出（≤[X]元）可使用现金，需附领款人签字；劳务费需代扣个税，留存领款人身份证复印件。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按规定开立账户，不得公款私存或出租出借；库存现金不超限额，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收款项：逾期会费发送催缴通知，必要时按章程处理；定期清理应收款，逾期3年以上无法收回的，经理事会批准后核销。（二）固定资产1.购置与入账：纳入预算并经审批后采购，单价≥[X]元或使用年限≥1年的资产确认为固定资产，建立台账记录信息。2.使用与处置：使用部门负责保管维护，财务部门每年联合盘点；处置（出售、报废等）需经理事会审议，按规定办理审批手续，处置收入及时入账。（三）无形资产对商标、专利等无形资产办理登记，明确权属；对外授权使用需签订协议，收入及时入账。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务公开：每季度向理事会报送报表，每年向会员（代表）大会提交年度财务报告（含“三表一注”），接受会员质询。2.监事会与审计：监事会定期检查财务收支，提出整改意见；内部审计岗位（或第三方）对重大项目、专项资金开展审计，督促整改。（二）外部审计1.年度审计：每年聘请会计师事务所开展年度审计，审计报告作为年检、换届必备材料。2.专项审计：按捐赠方或主管部门要求，对捐赠、政府补助资金开展专项审计并提交报告。七、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、财务报告、审计报告、合同协议、票据存根、银行对账单等。（二）保管要求1.整理归档：按月整理档案，装订成册并标注信息，专人保管。2.期限与销毁：会计凭证、账簿保管[X]年，财务/审计报告永久保管；档案销毁需编制清册