做账实操-翻译服务公司账务处理分录实例

会计实操文库98/98做账实操-翻译服务公司账务处理分录实例本SOP适合一般纳税人（翻译服务税率6%、口译设备租赁税率13%、办公场地租赁税率9%）和小规模纳税人（现行政策减按1%计税）双口径，覆盖翻译服务公司核心业务：笔译服务、口译服务、多语种本地化、翻译审校、陪同翻译等全流程，每笔分录附附件要求+内控控制点，确保账务处理合规精准。统一核算规范收入确认笔译/审校项目收入：一次性交付翻译稿的项目，按客户签收时点确认收入；分阶段交付（初稿、修改稿、终稿）的项目，按履约进度分期确认收入；预收翻译费计入合同负债，按服务进度结转。口译/陪同翻译收入：按服务完成时点确认收入；长期驻场翻译服务，按服务期均匀结转收入。本地化/排版服务收入：与翻译服务捆绑的，合并确认收入；单独提供的，按服务完成时点确认收入。成本归集主营业务成本：含专职译员薪酬、兼职译员劳务费、审校费、口译设备租赁费、翻译软件会员费、资料打印费、陪同翻译差旅费。期间费用：区分运营费用（客户拓展费、资质认证费、译员培训费）、管理费用（行政人员工资、办公房租、水电费、办公软件费）、财务费用（贷款利息、银行手续费）。税费处理一般纳税人：翻译服务属于现代服务业，税率6%；口译设备（同声传译设备、耳机）租赁税率13%；办公场地租赁税率9%；采购翻译软件、办公设备可抵扣进项税额。小规模纳税人：所有应税收入减按1%

计税；季度销售额≤30万元（普票）免征增值税。翻译服务公司适用增值税加计抵减10%政策，抵减额计入其他收益。内控要求收入结算需留存翻译协议、翻译稿签收单、客户验收确认函；预收款项建立项目台账，按语种/项目明细核算。译员薪酬、兼职劳务费需留存劳务协议、翻译成果确认单；大额设备租赁、软件采购需履行比价审批流程。定期核对进项发票、销项发票，确保增值税申报与账务处理一致；加计抵减额单独核算备查。模块1：笔译服务与审校核心业务（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点1签订商务合同英中笔译协议，预收服务费（含税63600元，一般纳税人6%）借：银行存款63600贷：合同负债—预收笔译费60000贷：应交税费—待转销项税额3600翻译协议、预收收据、项目立项表2完成合同笔译初稿，结转30%收入（含税19080元）借：合同负债—预收笔译费18000借：应交税费—待转销项税额1080贷：主营业务收入—笔译初稿收入18000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1080初稿签收单、客户反馈意见表3小规模纳税人收取技术文档日韩笔译费（含税10100元，减按1%）借：银行存款10100贷：主营业务收入—小语种笔译收入10000贷：应交税费—应交增值税100翻译协议、译稿交付记录、收款回单4计提专职译员月度薪酬（含税12720元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—专职译员薪酬12000借：应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：应付职工薪酬—工资12720薪酬方案、考勤记录、项目绩效考核表5支付兼职法律译员劳务费（含税6360元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—兼职译员劳务费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360劳务协议、译稿确认单、发票6采购正版翻译术语库会员（含税1130元/年，一般纳税人13%）借：主营业务成本—术语库会员费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130会员采购协议、账号开通凭证7购买专业翻译电脑（含税5650元，一般纳税人13%，按3年折旧）借：固定资产—翻译电脑5000借：应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650采购合同、验收单、固定资产台账8计提翻译电脑月折旧（5000÷3÷12≈138.89元）借：主营业务成本—设备折旧138.89贷：累计折旧—翻译电脑138.89折旧计算表9外包译稿排版审校服务（含税31800元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—排版审校外包费30000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800外包协议、审校报告、发票10完成商务合同终稿翻译，结转剩余70%收入（含税44520元）借：合同负债—预收笔译费42000借：应交税费—待转销项税额2520贷：主营业务收入—笔译终稿收入42000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2520终稿验收单、客户确认函11收取译稿后续修改优化费（含税6360元，一般纳税人6%）借：银行存款6360贷：主营业务收入—修改优化费6000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）360修改协议、优化记录单12支付资深审校专家顾问费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—审校顾问费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180顾问协议、审校意见、发票13客户拖欠笔译尾款（20000元），计提坏账准备（计提比例5%）借：信用减值损失1000贷：坏账准备1000账龄分析表、催收记录、坏账政策14确认笔译尾款坏账损失（1000元）借：坏账准备1000贷：应收账款—XX客户1000坏账审批单、客户失联证明15收回已核销的笔译尾款坏账（1000元）借：应收账款—XX客户1000贷：坏账准备1000借：银行存款1000贷：应收账款—XX客户1000收款回单、坏账回转审批单16采购翻译专用扫描仪（含税2260元，一般纳税人13%，按2年折旧）借：固定资产—扫描仪2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260采购合同、验收单17计提扫描仪月折旧（2000÷2÷12≈83.33元）借：主营业务成本—设备折旧83.33贷：累计折旧—扫描仪83.33折旧计算表18一般纳税人计提增值税加计抵减额（当期可抵扣进项15000元，加计10%）借：应交税费—应交增值税（加计抵减额）1500贷：其他收益—加计抵减收益1500加计抵减计算表、增值税申报表19小规模纳税人享受增值税减免（季度笔译收入250000元，普票免税）借：应交税费—应交增值税2500贷：其他收益—增值税减免2500增值税申报表、减免政策文件20因译稿术语偏差，支付客户赔偿费（1500元）借：营业外支出—赔偿费1500贷：银行存款1500赔偿协议、客户确认单21购买翻译项目责任保险（含税2120元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—保险费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120保险合同、保单、发票22收到保险公司理赔款（因译稿失误赔偿客户，理赔12000元）借：银行存款12000贷：其他应收款—保险公司12000理赔协议、收款回单23计提笔译项目团队奖金（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—项目奖金3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：应付职工薪酬—奖金3180奖金方案、项目考核表24支付笔译项目奖金（3180元）借：应付职工薪酬—奖金3180贷：银行存款3180奖金发放表、员工签字确认25收取加急笔译服务费（含税636元，一般纳税人6%）借：库存现金636贷：主营业务收入—加急笔译费600贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36加急申请单、收款收据26支付加急译员加班费（含税1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—加班费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：应付职工薪酬—加班费1060加班申请单、考勤记录27支付加急译稿打印装订费（含税113元，一般纳税人13%）借：主营业务成本—加急打印费100借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：库存现金113打印费发票、译稿清单28大型手册翻译项目跨年度，按进度结转收入（含税127200元，完成40%）借：合同负债—预收笔译费48000借：应交税费—待转销项税额2880贷：主营业务收入—跨期项目收入48000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2880进度确认单、跨年项目说明29采购CAT翻译辅助软件（含税63600元，一般纳税人6%，按5年摊销）借：无形资产—CAT软件60000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3600贷：银行存款63600软件采购协议、安装验收单30按月摊销CAT翻译软件（60000÷5÷12=1000元/月）借：主营业务成本—软件摊销1000贷：累计摊销—CAT软件1000摊销计算表、无形资产台账模块2：口译服务与陪同翻译业务（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点31签订国际会议同声传译协议，预收服务费（含税127200元，一般纳税人6%）借：银行存款127200贷：合同负债—预收口译费120000贷：应交税费—待转销项税额7200口译协议、收款回单、会议议程32租赁同声传译设备（含税22600元，一般纳税人13%，租期3天）借：主营业务成本—设备租赁20000借：应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600设备租赁协议、验收单、发票33租赁会议场地翻译间（含税10900元，一般纳税人9%，租期3天）借：主营业务成本—场地租赁10000借：应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900场地租赁合同、验收单、发票34支付同声传译译员劳务费（含税63600元，一般纳税人6%，2名译员）借：主营业务成本—口译员劳务费60000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3600贷：银行存款63600劳务协议、出勤记录、发票35支付会议口译设备运输费（含税2180元，一般纳税人9%）借：主营业务成本—运输费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2180运输协议、运费发票36国际会议举办完成，结转全部口译收入（含税127200元）借：合同负债—预收口译费120000借：应交税费—待转销项税额7200贷：主营业务收入—同声传译收入120000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7200会议验收单、客户确认函37小规模纳税人收取商务陪同翻译费（含税50500元，减按1%）借：银行存款50500贷：主营业务收入—陪同翻译收入50000贷：应交税费—应交增值税500陪同协议、服务记录、收款回单38支付陪同翻译译员差旅费（含税3180元，一般纳税人6%，实报实销）借：主营业务成本—差旅费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180差旅费报销单、车票、住宿费发票39采购口译专用耳机麦克风（含税1130元，一般纳税人13%）借：主营业务成本—口译设备费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、入库验收单、发票40租赁商务陪同翻译设备（含税2180元，一般纳税人9%，租期1周）借：主营业务成本—设备租赁2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2180租赁合同、验收单41收取会议口译后续复盘报告费（含税6360元，一般纳税人6%）借：银行存款6360贷：主营业务收入—复盘报告费6000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）360复盘协议、报告签收单42支付口译设备调试技术服务费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—技术服务费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180技术服务协议、调试记录、发票43签订年度驻场翻译服务协议，收取年费（含税254400元，一般纳税人6%）借：银行存款254400贷：合同负债—预收年度口译费240000贷：应交税费—待转销项税额14400年度合作协议、收款回单44按月结转年度驻场翻译收入（254400÷12=21200元/月）借：合同负债—预收年度口译费20000借：应交税费—待转销项税额1200贷：主营业务收入—驻场翻译收入20000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1200月度服务记录、客户确认单45支付驻场译员月度餐补（含税1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—餐补费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060餐补发放表、发票46口译设备维修保养费（含税1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—维修费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060维修协议、发票47外包手语翻译服务（含税12720元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—手语翻译费12000借：应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款12720外包协议、服务记录、发票48因译员临时缺席，支付客户补偿金（1000元）借：营业外支出—补偿金1000贷：银行存款1000补偿协议、客户签字确认49收取加急口译预约费（含税3180元，一般纳税人6%）借：银行存款3180贷：主营业务收入—加急预约费3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）180加急申请单50支付加急口译译员补贴（1500元）借：主营业务成本—加急补贴1500贷：银行存款1500补贴发放表51采购口译服务应急预案资料（含税1130元，一般纳税人13%）借：主营业务成本—资料费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、入库单52支付口译译员岗前培训费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—培训费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180培训协议、培训记录、发票53计提口译项目坏账准备（应收账款60000元，计提比例5%）借：信用减值损失3000贷：坏账准备3000账龄分析表、催收记录54确认口译项目坏账损失（3000元）借：坏账准备3000贷：应收账款—XX客户3000坏账审批单55收回已核销的口译坏账（3000元）借：应收账款—XX客户3000贷：坏账准备3000借：银行存款3000贷：应收账款—XX客户3000收款回单56小规模纳税人缴纳增值税（季度口译收入101000元，缴纳1000元）借：应交税费—应交增值税1000贷：银行存款1000增值税申报表、完税凭证57一般纳税人缴纳城建税及附加（应交增值税15000元，城建7%、教育3%、地方2%）借：税金及附加1800贷：应交税费—应交城建税1050贷：应交税费—应交教育费附加450贷：应交税费—应交地方教育附加300借：应交税费—应交城建税1050借：应交税费—应交教育费附加450借：应交税费—应交地方教育附加300贷：银行存款1800附加税计算表、完税凭证58口译设备报废变卖收入505元（小规模1%）借：银行存款505贷：其他业务收入—变卖收入500贷：应交税费—应交增值税5报废审批单、变卖发票59收到口译服务客户返利（含税636元，一般纳税人6%）借：银行存款636贷：主营业务成本—返利收入600贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）36返利协议、发票60一般纳税人加计抵减额实际抵减应纳税额（2000元）借：应交税费—未交增值税2000贷：应交税费—应交增值税（加计抵减额）2000增值税申报表模块3：多语种本地化与翻译技术服务（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点61签订软件多语种本地化协议，预收服务费（含税63600元，一般纳税人6%）借：银行存款63600贷：合同负债—预收本地化费60000贷：应交税费—待转销项税额3600本地化协议、项目大纲、收款回单62支付软件本地化术语整理费（含税31800元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—术语整理费30000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800服务协议、术语表、发票63完成软件界面本地化初稿，结转40%收入（含税25440元）借：合同负债—预收本地化费24000借：应交税费—待转销项税额1440贷：主营业务收入—本地化初稿收入24000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1440初稿签收单、客户反馈意见64采购本地化测试服务（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—测试费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180测试协议、测试报告、发票65小规模纳税人收取网站多语种翻译费（含税50500元，减按1%）借：银行存款50500贷：主营业务收入—网站翻译收入50000贷：应交税费—应交增值税500网站翻译协议、交付记录、收款回单66支付网站本地化排版费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—排版费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180排版协议、排版稿、发票67完成软件本地化终稿，结转剩余60%收入（含税38160元）借：合同负债—预收本地化费36000借：应交税费—待转销项税额2160贷：主营业务收入—本地化终稿收入36000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2160终稿验收单、客户确认函68采购翻译记忆库共建服务（含税6360元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—记忆库服务费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360服务协议、记忆库交付清单、发票69自有翻译平台收取会员费（含税12720元/月，一般纳税人6%）借：银行存款12720贷：主营业务收入—平台会员收入12000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）720会员协议、会员开通记录70支付翻译平台技术维护费（含税6360元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—平台维护费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360维护协议、维护记录、发票71签订翻译技术咨询协议，收取服务费（含税6360元，一般纳税人6%）借：银行存款6360贷：主营业务收入—技术咨询收入6000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）360咨询协议、咨询报告72支付翻译技术顾问费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—顾问费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180顾问协议、顾问意见、发票73客户投诉本地化效果不佳，减免服务费（含税636元）借：主营业务收入—本地化收入600借：应交税费—应交增值税（销项税额）36贷：应收账款—XX客户636投诉处理单、减免协议74采购机器翻译引擎授权费（含税63600元，一般纳税人6%，按1年摊销）借：无形资产—翻译引擎60000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3600贷：银行存款63600授权协议、激活凭证75按月摊销机器翻译引擎（60000÷12=5000元/月）借：主营业务成本—软件摊销5000贷：累计摊销—翻译引擎5000摊销计算表76计提本地化项目坏账准备（应收账款80000元，计提比例5%）借：信用减值损失4000贷：坏账准备4000账龄分析表77确认本地化项目坏账损失（4000元）借：坏账准备4000贷：应收账款—XX客户4000坏账审批单78收回已核销的本地化坏账（4000元）借：应收账款—XX客户4000贷：坏账准备4000借：银行存款4000贷：应收账款—XX客户4000收款回单79小规模纳税人享受增值税减免（季度本地化收入200000元，普票免税）借：应交税费—应交增值税2000贷：其他收益—增值税减免2000增值税申报表、减免政策80收取本地化后续升级服务费（含税3180元，一般纳税人6%）借：银行存款3180贷：主营业务收入—升级服务费3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）180升级协议、升级记录81支付本地化项目加急费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—加急费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180加急协议、发票82采购多语种校对工具（含税1130元，一般纳税人13%）借：主营业务成本—工具费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、验收单、发票83支付翻译质量评估费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—评估费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180评估协议、评估报告、发票84本地化素材报废处理，变卖收入1010元（小规模1%）借：银行存款1010贷：其他业务收入—变卖收入1000贷：应交税费—应交增值税10报废审批单、变卖发票85收到本地化项目返利（含税636元，一般纳税人6%）借：银行存款636贷：主营业务成本—返利收入600贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）36返利协议、发票86采购翻译合规性审核服务（含税6360元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—合规审核费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360审核协议、审核报告、发票87计提翻译平台服务器租赁费（含税2180元，一般纳税人9%，月付）借：主营业务成本—服务器租赁费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：应付账款—XX服务商2180租赁协议、发票88支付服务器租赁费（2180元）借：应付账款—XX服务商2180贷：银行存款2180银行回单89收取翻译工具培训服务费（含税3180元，一般纳税人6%）借：银行存款3180贷：主营业务收入—培训收入3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）180培训协议、签到表90支付培训讲师劳务费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—讲师劳务费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180劳务协议、发票模块4：行政办公与管理业务（20例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点91计提总部行政人员月度薪酬（含税25440元，一般纳税人6%）借：管理费用—工资24000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1440贷：应付职工薪酬—工资25440工资表、考勤记录92支付行政人员工资（代扣个税2000元）借：应付职工薪酬—工资25440贷：银行存款23440贷：应交税费—代扣个人所得税2000银行代发回单、个税申报表93租赁办公场地（月含税21800元，一般纳税人9%）借：管理费用—房租20000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款21800办公租赁合同、发票94支付办公水电费（月含税1090元，一般纳税人9%）借：管理费用—水电费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090水电费发票、分摊表95采购办公用品（打印纸、笔，含税2260元，一般纳税人13%）借：管理费用—办公费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260采购小票、入库单96支付法律咨询费（合规审核，含税6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—法务费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360咨询合同、法律意见书、发票97支付财务审计费（年度审计，含税6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—审计费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360审计合同、审计报告、发票98购置办公电脑（含税5650元，一般纳税人13%，按3年折旧）借：固定资产—办公电脑5000借：应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650采购合同、验收单99计提办公电脑月折旧（5000÷3÷12≈138.89元）借：管理费用—折旧138.89贷：累计折旧—办公电脑138.89折旧计算表100支付银行贷款利息（月利息3000元）借：财务费用—利息支出3000贷：银行存款3000贷款合同、利息结算单101支付银行转账手续费（150元）借：财务费用—手续费150贷：银行存款150银行手续费回单102支付翻译公司资质认证费（含税6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—资质费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360认证证书、发票103支付员工团建费（含税5300元，一般纳税人6%）借：管理费用—团建费5000借：应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5300团建方案、签到表、发票104处置闲置办公家具（原值10000元，累计折旧8000元，售价2020元，小规模1%）借：固定资产清理2000借：累计折旧—办公家具8000贷：固定资产—办公家具10000借：银行存款2020贷：固定资产清理2000贷：应交税费—应交增值税20借：固定资产清理20贷：营业外收入—处置收益20处置审批单、销项105收到政府稳岗补贴（50000元）借：银行存款50000贷：其他收益—稳岗补贴50000补贴文件、收款回单106支付快递费（译稿寄送，含税212元，一般纳税人6%）借：管理费用—快递费200借：应交税费—应交增值税（进项税额）12贷：银行存款212快递发票、面单记录107计提工会经费（工资总额2%，2000元）借：管理费用—工会经费2000贷：应付职工薪酬—工会经费2000工会经费计提表108支付工会经费（2000元）借：应付职工薪酬—工会经费2000贷：银行存款2000工会缴款书109因员工失误，支付罚款（500元）借：营业外支出—罚款支出500贷：银行存款500罚款通知、付款回单110接受股东投资，收到资本金（1000000元）借：银行存款1000000贷：实收资本—XX股东1000000投资协议、验资报告模块5：税费处理与期末结转（28例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点111一般纳税人月末结转销项税额（合计120000元）借：应交税费—应交增值税（销项税额）120000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）120000增值税结转表112结转进项税额（合计70000元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费—应交增值税（进项税额）70000增值税结转表113转出未交增值税（120000-70000=50000元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）50000贷：应交税费—未交增值税50000增值税结转表114缴纳上月未交增值税（50000元）借：应交税费—未交增值税50000贷：银行存款50000完税凭证、银行回单115计提增值税加计抵减额（当期可抵扣进项70000元，加计10%）借：应交税费—应交增值税（加计抵减额）7000贷：其他收益—加计抵减收益7000加计抵减计算表116实际抵减增值税应纳税额（7000元）借：应交税费—未交增值税7000贷：应交税费—应交增值税（加计抵减额）7000增值税申报表117小规模纳税人缴纳增值税（合计4000元）借：应交税费—应交增值税4000贷：银行存款4000完税凭证118计提城建税及附加（应交增值税30000元，城建7%、教育3%、地方2%）借：税金及附加3600贷：应交税费—应交城建税2100贷：应交税费—应交教育费附加900贷：应交税费—应交地方教育附加600附加税计算表119缴纳城建税及附加（3600元）借：应交税费—应交城建税2100借：应交税费—应交教育费附加900借：应交税费—应交地方教育附加600贷：银行存款3600完税凭证120计提房产税（办公房产原值1000000元，税率1.2%，年税额12000元）借：管理费用—房产税1000贷：应交税费—应交房产税1000房产税计算表、房产证121缴纳房产税（12000元）借：应交税费—应交房产税12000贷：银行存款12000完税凭证122计提土地使用税（办公土地面积2000㎡，税额5元/㎡，年税额10000元）借：管理费用—土地使用税833.33贷：应交税费—应交土地使用税833.33土地使用税计算表、土地证123缴纳土地使用税（10000元）借：应交税费—应交土地使用税10000贷：银行存款10000完税凭证124计提企业所得税（季度应纳税所得额250000元，税率25%）借：所得税费用62500贷：应交税费—应交企业所得税62500企业所得税计算表125缴纳企业所得税（62500元）借：应交税费—应交企业所得税62500贷：银行存款62500完税凭证126年末汇算清缴补缴企业所得税（10000元）借：以前年度损益调整10000贷：应交税费—应交企业所得税10000借：应交税费—应交企业所得税10000贷：银行存款10000借：利润分配—未分配利润10000贷：以前年度损益调整10000汇算清缴报告、完税凭证127月末结转主营业务收入（当月合计1000000元）借：主营业务收入—笔译收入借：主营业务收入—口译收入借：主营业务收入—本地化收入贷：本年利润1000000收入结转表128月末结转其他业务收入（当月合计60000元）借：其他业务收入—变卖收入贷：本年利润60000其他业务收入结转表129月末结转营业外收入（当月合计20000元）借：营业外收入—处置收益借：营业外收入—政府补贴贷：本年利润20000营业外收入结转表130月末结转主营业务成本（当月合计500000元）借：本年利润500000贷：主营业务成本—人员成本贷：主营业务成本—设备成本贷：主营业务成本—外包成本成本结转表131月末结转其他业务成本（当月合计10000元）借：本年利润10000贷：其他业务成本其他业务成本结转表132月末结转期间费用（销售费用80000元、管理费用120000元、财务费用5000元）借：本年利润205000贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用费用结转表133月末结转税金及附加（当月合计15000元）借：本年利润15000贷：税金及附加税金及附加结转表134月末结转营业外支出（当月合计8000元）借：本年利润8000贷：营业外支出—赔偿费贷：营业外支出—违约金营业外支出结转表135月末结转信用减值损失（当月合计5000元）借：本年利润5000贷：信用减值损失信用减值损失结转表136年末结转本年利润（净利润337000