记账实操-连锁便利店账务处理分录实例

做账实操1/14记账实操-连锁便利店账务处理分录实例一、采购与入库（001–015）编号业务场景凭证附件分录（金额：元）备注001总部银行付供应商货款（含税113000，价100000，税13000）采购单、入库单、发票、回单借：库存商品-总部仓100000；应交税费-进项税13000；贷：银行存款113000统一采购002总部赊购（同上，未付款）采购单、入库单、发票借：库存商品-总部仓100000；应交税费-进项税13000；贷：应付账款-XX供应商113000挂应付003总部预付货款（银行付30000）采购单、预付款回单借：预付账款-XX供应商30000；贷：银行存款30000到货后冲预付004到货冲预付（同上，余款83000银行补付）入库单、发票、回单借：库存商品-总部仓100000；应交税费-进项税13000；贷：预付账款30000；银行存款83000结清尾款005验收短缺（供应商责任，短缺价5000，税650）验收单、短缺报告、索赔函借：库存商品95000；应交税费-进项税12350；应收账款-XX供应商5650；贷：应付账款113000索赔冲应付006合理损耗（短缺价1000，税130）验收单、损耗报告借：库存商品99000；应交税费-进项税12870；销售费用-损耗1130；贷：应付账款113000损耗计入成本007总部调拨至A门店（成本80000，内部结算价90000）调拨单、门店验收单总部：借：发出商品-A门店80000；贷：库存商品-总部仓80000；借：内部往来-A门店101700；贷：主营业务收入-内部调拨90000；应交税费-销项税11700；门店：借：库存商品90000；应交税费-进项税11700；贷：内部往来-总部101700内部价税分离008门店自行采购（含税22600，价20000，税2600，银行付）采购单、入库单、发票、回单借：库存商品20000；应交税费-进项税2600；贷：银行存款22600仅限授权品类009收到供应商返利（银行收13000，冲成本）返利协议、回单、红字发票借：银行存款13000；贷：库存商品11504.42；应交税费-进项税额转出1495.58红字发票冲进项010临期品折价入库（成本4000，折价3000入库）验收单、折价审批单借：库存商品3000；销售费用-临期折价1000；贷：应付账款-XX供应商4000按实际结算价011进口商品关税（关税5000，银行付）关税完税凭证、回单借：库存商品5000；贷：银行存款5000关税计入成本012进口增值税（进项税13000，银行付）海关缴款书、回单借：应交税费-进项税13000；贷：银行存款13000可抵扣013采购退货（价5000，税650，退款到账）退货单、红字发票、回单借：银行存款5650；贷：库存商品5000；应交税费-进项税额转出650红字发票冲销014暂估入库（月底未到票，含税113000）入库单、暂估表借：库存商品100000；贷：应付账款-暂估100000次月冲回重入015暂估冲回（次月到票，按002处理）冲回凭证、发票借：应付账款-暂估100000；贷：库存商品100000再做正式入库二、销售收入与收款（016–035）编号业务场景凭证附件分录（金额：元）备注016A门店现金销售（含税5650，价5000，税650）销售日报、现金盘点表借：库存现金5650；贷：主营业务收入-A门店5000；应交税费-销项税650当日缴存银行017A门店微信收款（含税3390，价3000，税390）销售日报、微信对账明细借：其他货币资金-微信3390；贷：主营业务收入-A门店3000；应交税费-销项税390提现后转银行018A门店支付宝收款（含税2260，价2000，税260）销售日报、支付宝对账明细借：其他货币资金-支付宝2260；贷：主营业务收入-A门店2000；应交税费-销项税260同上019A门店刷卡收款（含税11300，价10000，税1300）销售日报、POS对账、回单借：银行存款11300；贷：主营业务收入-A门店10000；应交税费-销项税1300直接到账020A门店会员储值（充值1000，赠100，含税）储值单、收款凭证借：库存现金1000；销售费用-会员赠金100；贷：合同负债-会员储值1100消费时结转收入021会员消费储值（含税565，价500，税65）消费小票、储值扣减明细借：合同负债-会员储值565；贷：主营业务收入-A门店500；应交税费-销项税65按实际消费结转022代收快递费（现金200，应付快递商）代收清单、收款凭证借：库存现金200；贷：其他应付款-快递商200结算时冲应付023代收水电费（微信收300，应付水务/电力）代收清单、微信对账借：其他货币资金-微信300；贷：其他应付款-水务/电力300同上024香烟零售（现金1695，价1500，税195）销售日报、香烟台账借：库存现金1695；贷：主营业务收入-A门店（香烟）1500；应交税费-销项税195专卖品单独核算025临期品折价销售（现金339，价300，税39；成本400）销售日报、折价审批单借：库存现金339；贷：主营业务收入-A门店300；应交税费-销项税39；借：主营业务成本400；贷：库存商品400亏损计入当期026顾客退货（含税1130，价1000，税130，现金退款）退货单、退款凭证借：主营业务收入-A门店1000；应交税费-销项税130；贷：库存现金1130；借：库存商品800；贷：主营业务成本800成本按原结转额027销售折让（质量问题，折让含税565，价500，税65）折让协议、红字发票借：主营业务收入-A门店500；应交税费-销项税65；贷：其他应付款-顾客565退款或抵下次消费028A门店上缴营业款（现金5650+微信3390+支付宝2260）缴款单、银行回单门店：借：内部往来-总部11300；贷：库存现金5650；其他货币资金-微信3390；其他货币资金-支付宝2260；总部：借：银行存款11300；贷：内部往来-A门店11300每日上缴029微信/支付宝提现（提现3390+2260=5650）提现回单、对账明细借：银行存款5650；贷：其他货币资金-微信3390；其他货币资金-支付宝2260按日提现030销售积分兑换（积分抵现100，含税）兑换单、销售日报借：合同负债-积分100；贷：主营业务收入-A门店88.50；应交税费-销项税11.50按13%拆分031团购赊销（含税22600，价20000，税2600，30天回款）团购合同、出库单、发票借：应收账款-XX公司22600；贷：主营业务收入-团购20000；应交税费-销项税2600；借：主营业务成本16000；贷：库存商品16000大客户授信032收回团购欠款（银行到账22600）回款回单、对账明细借：银行存款22600；贷：应收账款-XX公司22600结清账款033坏账损失（团购客户倒闭，坏账22600，已计提）坏账审批单、法院文书借：坏账准备22600；贷：应收账款-XX公司22600按准则计提与核销034逾期收款罚息（银行到账113，价100，税13）罚息协议、回单借：银行存款113；贷：财务费用-利息收入-113（或营业外收入）按税务口径确认035月末结转A门店销售收入（本月含税113000，价100000，税13000）销售汇总表借：主营业务收入-A门店100000；贷：本年利润100000损益结转三、成本结转与库存管理（036–045）编号业务场景凭证附件分录（金额：元）备注036月末结转A门店销售成本（本月成本80000）成本计算表、库存台账借：主营业务成本-A门店80000；贷：库存商品-A门店80000按加权平均/先进先出037总部盘点盘盈（价2000，税260）盘点报告、审批单借：库存商品-总部仓2000；应交税费-进项税260；贷：待处理财产损溢2260；借：待处理财产损溢2260；贷：管理费用-盘点盘盈2260审批后转损益038总部盘点盘亏（价3000，税390，责任人赔偿1000）盘点报告、赔偿协议借：待处理财产损溢3390；贷：库存商品-总部仓3000；应交税费-进项税额转出390；借：其他应收款-责任人1000；管理费用-盘点盘亏2390；贷：待处理财产损溢3390进项转出，损失入账039A门店盘点短缺（合理损耗，价500，税65）盘点报告、损耗审批单借：销售费用-损耗565；贷：库存商品-A门店500；应交税费-进项税额转出65进项转出040报损销毁（临期品，价1000，税130）报损单、销毁记录借：销售费用-报损1130；贷：库存商品1000；应交税费-进项税额转出130进项转出041赠品出库（用于促销，价800，税104）赠品出库单、促销方案借：销售费用-促销费904；贷：库存商品800；应交税费-销项税104视同销售042样品出库（价500，税65）样品出库单、审批单借：销售费用-样品费565；贷：库存商品500；应交税费-销项税65视同销售043调拨退回（A门店退回总部，成本4000）调拨退回单、验收单总部：借：库存商品-总部仓4000；贷：发出商品-A门店4000；门店：借：内部往来-总部4520；贷：库存商品4000；应交税费-进项税转出520按原调拨价税044商品报废（过期，价1500，税195）报废单、销毁记录借