记账实操-美妆护肤品连锁店账务处理分录

做账实操1/19记账实操-美妆护肤品连锁店账务处理分录一、采购与应付（20条，带金额）序号业务场景会计分录（带金额）备注1总部采购彩妆一批，含税226000，款未付，税率13%借：库存商品-彩妆（总部仓）200000借：应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款-XX供应商226000不含税200000，税额260002预付供应商定金50000，银行转账借：预付账款-XX供应商50000贷：银行存款-XX账户50000到货后冲销3到货冲预付，余款176000补付借：应付账款-XX供应商226000贷：预付账款-XX供应商50000贷：银行存款-XX账户176000同序号1配套4采购护肤品，含税113000，现金折扣2/10，n/30，款未付借：库存商品-护肤品（总部仓）100000借：应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款-XX供应商113000折扣期付款冲财务费用5折扣期内付款，享受2%折扣2260借：应付账款-XX供应商113000借：财务费用-现金折扣-2260贷：银行存款-XX账户110740负数冲减6采购面膜，货到票未到，暂估不含税150000借：库存商品-面膜（总部仓）150000贷：应付账款-暂估-XX供应商150000次月冲暂估，按发票重录7次月收到发票，含税169500，税率13%，补付差额先冲暂估：借：库存商品-面膜（总部仓）-150000贷：应付账款-暂估-XX供应商-150000再按发票入账：借：库存商品-面膜（总部仓）150000借：应交税费-应交增值税（进项税额）19500贷：应付账款-XX供应商169500补付：借：应付账款-XX供应商169500贷：银行存款-XX账户169500两步法，避免重复8采购运输费，含税9000，税率9%，计入成本借：库存商品-运杂费分摊（总部仓）8256.88借：应交税费-应交增值税（进项税额）743.12贷：银行存款-XX账户9000按品类分摊到库存成本9供应商返利，含税13560，税率13%，冲减应付借：应付账款-XX供应商13560借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）-1560贷：库存商品-返利冲减12000返利不含税12000，税额156010采购包装物（瓶/盒），含税6780，税率13%，款已付借：周转材料-包装物6000借：应交税费-应交增值税（进项税额）780贷：银行存款-XX账户6780领用时分摊到成本/费用11领用包装物用于自营商品，成本3000借：主营业务成本-包装物3000贷：周转材料-包装物3000随货发出12采购试用装/小样，含税11300，税率13%，款已付借：销售费用-促销费-试用装10000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款-XX账户11300用于赠送给顾客13委托加工护肤品，发出原料成本50000借：委托加工物资-XX加工厂50000贷：原材料-护肤品原料50000加工后收回入库14支付加工费含税6360，税率6%，款已付借：委托加工物资-XX加工厂6000借：应交税费-应交增值税（进项税额）360贷：银行存款-XX账户6360计入加工成本15收回加工成品，总成本56000，入库借：库存商品-护肤品（总部仓）56000贷：委托加工物资-XX加工厂5600050000+600016进口高端护肤品，关税20000，消费税30000，计入成本借：库存商品-护肤品（进口）50000贷：银行存款-XX账户50000关税+消费税合计17进口增值税39000，认证抵扣借：应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款-XX账户39000单独核算，可抵扣18应付账款到期，无力支付，转为短期借款借：应付账款-XX供应商100000贷：短期借款-XX银行100000需签订借款协议19支付应付账款逾期罚息500借：财务费用-罚息500贷：银行存款-XX账户500不可抵扣进项20与供应商债务重组，豁免10000，其余结清借：应付账款-XX供应商50000贷：银行存款-XX账户40000贷：营业外收入-债务重组利得10000按协议执行二、库存与调拨（25条，带金额）序号业务场景会计分录（带金额）备注21总部向南山店调拨彩妆，成本80000借：库存商品-彩妆（南山店）80000贷：库存商品-彩妆（总部仓）80000调拨不确认收入，仅转移成本22南山店向福田店调拨护肤品，成本30000借：库存商品-护肤品（福田店）30000贷：库存商品-护肤品（南山店）30000跨店调拨，总部统一核算23调拨产生运输费含税900，税率9%，计入销售费用借：销售费用-运输费825.69借：应交税费-应交增值税（进项税额）74.31贷：银行存款-XX账户900总部承担，不分摊到库存24期末盘点，南山店彩妆盘盈1000（成本价）借：库存商品-彩妆（南山店）1000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000查明原因后处理25经批准，盘盈冲减管理费用借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000贷：管理费用-存货盘盈1000审批后结转26期末盘点，福田店护肤品盘亏5000（成本价），管理不善导致，进项税额650借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢5650贷：库存商品-护肤品（福田店）5000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）650进项税额转出27经批准，盘亏由责任人赔偿2000，其余计入管理费用借：其他应收款-XX员工2000借：管理费用-存货盘亏3650贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢5650按责任划分28临期面膜打折处理，成本20000，售价含税13560，税率13%借：银行存款-XX账户13560贷：主营业务收入-面膜（临期）12000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1560同时结转成本：借：主营业务成本-面膜（临期）20000贷：库存商品-面膜（总部仓）20000亏损正常结转29过期护肤品报废，成本3000，进项税额390，无残值借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3390贷：库存商品-护肤品（总部仓）3000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）390经批准：借：管理费用-存货报废3390贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3390过期属于管理不善30捐赠护肤品一批，成本5000，市场价含税6780，税率13%借：营业外支出-捐赠支出5780贷：库存商品-护肤品（总部仓）5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）780视同销售，按市场价计税31领用护肤品用于员工福利，成本2000，进项税额260借：应付职工薪酬-职工福利2260贷：库存商品-护肤品（总部仓）2000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）260进项税额转出32受托代销品牌口红，收到商品，成本价10000（不含税）借：受托代销商品-口红10000贷：受托代销商品款-XX品牌10000受托代销，不确认库存33销售受托代销口红，含税13560，税率13%借：银行存款-XX账户13560贷：应付账款-XX品牌12000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1560货款归委托方34支付代销货款，扣除手续费1200（含税，税率6%）借：应付账款-XX品牌12000贷：其他业务收入-代销手续费1132.08贷：应交税费-应交增值税（销项税额）67.92贷：银行存款-XX账户10800手续费单独计税35退回受托代销剩余口红，成本价2000借：受托代销商品款-XX品牌2000贷：受托代销商品-口红2000冲销受托代销科目36库存商品计提跌价准备，账面价值100000，可变现净值80000借：资产减值损失-存货跌价准备20000贷：存货跌价准备20000期末测试，计提减值37存货跌价准备转回，可变现净值恢复至95000借：存货跌价准备15000贷：资产减值损失-存货跌价准备15000转回金额不超过已计提38出售已计提跌价准备的护肤品，成本50000，跌价准备5000，售价含税67800，税率13%借：银行存款-XX账户67800贷：主营业务收入-护肤品60000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）7800同时结转成本：借：主营业务成本-护肤品45000借：存货跌价准备5000贷：库存商品-护肤品（总部仓）50000跌价准备冲减成本39以旧换新，旧护肤品抵价500，新护肤品含税2260，税率13%，实收1760借：银行存款-XX账户1760借：库存商品-旧品（残值）500贷：主营业务收入-护肤品2000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）260同时结转新护肤品成本1200：借：主营业务成本-护肤品1200贷：库存商品-护肤品（总部仓）1200旧品按残值入账40售后回购，卖出护肤品含税22600，税率13%，约定3个月后回购价23000卖出时：借：银行存款-XX账户22600贷：其他应付款-XX客户20000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2600回购时：借：其他应付款-XX客户20000借：财务费用-售后回购400贷：银行存款-XX账户20400同时冲销销项税额（按规定处理）售后回购不确认收入41库存商品盘点差异调整，总差异-1000（盘亏），经批准计入管理费用借：管理费用-存货盘点差异1000贷：库存商品-差异调整1000汇总调整，需附盘点表42库存商品分类调整，彩妆转护肤品，成本5000借：库存商品-护肤品（总部仓）5000贷：库存商品-彩妆（总部仓）5000内部分类变更，不影响总额43委托外仓存储，支付仓储费含税6360，税率6%借：销售费用-仓储费6000借：应交税费-应交增值税（进项税额）360贷：银行存款-XX账户6360外仓费用计入销售费用44外仓商品运回总部，运