记账实操-综合超市账务处理分录实例

做账实操1/9记账实操-综合超市账务处理分录实例采购与应付（001–028）编号场景分录（金额/税率）附件SOP要点001一般纳税人赊购日化（13%专票，售价法）借：库存商品—日化（售价）22600；应交税费—进项1300；贷：应付账款—甲11300；商品进销差价12600合同、入库单、专票售价法，差价单独核算002预付30%货款（日化）借：预付账款—甲3390；贷：银行存款3390回单、合同按供应商归集，到货冲销003暂估入库（月末未到票，售价法）借：库存商品—日化（售价）22600；贷：应付账款—暂估10000；商品进销差价12600入库单、合同次月冲回，按专票重入004供应商返利（红字专票，冲成本）借：应付账款—甲2260；贷：库存商品—日化2000；应交税费—进项转出260返利协议、红字专票红字勾选，冲库存与进项005采购退货（红字专票）借：应付账款—甲-11300；贷：库存商品—日化-10000；应交税费—进项转出-1300退货单、红字专票反向冲销，同步出库销售与应收（029–062）编号场景分录（金额/税率）附件SOP要点029含税现销（现金+微信，13%）借：库存现金5650；其他货币资金—微信16950；贷：主营业务收入20000；应交税费—销项2600收银日报、小票、微信对账单汇总入账，核对长款短款030储值卡充值（含税）借：银行存款10000；贷：合同负债10000储值单、回单消费时转收入，拆分税031储值卡消费（13%）借：合同负债1130；贷：主营业务收入1000；应交税费—销项130消费小票、日报表按消费金额拆分税032外卖订单（平台代收，13%）借：应收账款—平台22600；贷：主营业务收入20000；应交税费—销项2600外卖订单汇总、出库单平台对账后收款，扣佣另记033销售退回（红字专票）借：主营业务收入-20000；应交税费—销项-2600；贷：银行存款-22600；同时冲成本：借：库存商品22600；贷：主营业务成本20000；商品进销差价2600退货单、红字专票反向冲销，同步入库库存与售价法（063–090）编号场景分录（金额/税率）附件SOP要点063月末计算进销差价率（示例）差价率=（期初差价+本期差价）/（期初库存售价+本期库存售价）=20%；借：商品进销差价4000；贷：主营业务成本4000差价计算单、盘点表双人复核，留存计算底稿064生鲜正常损耗（审批后）借：销售费用—生鲜损耗1130；贷：库存商品—生鲜（售价）1130；同时分摊差价：借：商品进销差价230；贷：销售费用—生鲜损耗230盘点表、损耗报告、审批单合理损耗，按售价与差价分摊065盘盈（审批后，售价法）借：库存商品—百货（售价）2260；贷：待处理财产损溢2000；商品进销差价260；审批后：借：待处理财产损溢2000；贷：管理费用2000盘点表、审批单冲减管理费用，差价同步066商品调低售价借：商品进销差价1000；贷：库存商品—日化1000调价单、审批单按调价金额调整差价与库存联营/代销/租赁（091–108）编号场景分录（金额/税率）附件SOP要点091联营扣点（销售额10万，扣点20%，13%）借：银行存款80000；其他业务收入—联营扣点20000；贷：应付账款—联营商113000；同时计提销项：借：应付账款—联营商13000；贷：应交税费—销项13000联营协议、销售清单、扣点表按扣点确认收入，代扣销项092受托代销（收取手续费，售价法）收到代销商品：借：受托代销商品（售价）22600；贷：受托代销商品款22600；销售时：借：银行存款22600；贷：应付账款—委托方22600；同时：借：受托代销商品款22600；贷：受托代销商品22600；扣除手续费：借：应付账款—委托方2260；贷：其他业务收入2000；应交税费—销项260代销协议、销售清单、手续费发票手续费按6%计税，清单对账093场地租赁（6%专票）借：银行存款10600；贷：其他业务收入—场地租赁10000；应交税费—销项600租赁合同、发票、回单按权责发生制确认收入费用与薪酬（109–132）编号场景分录（金额/税率）附件SOP要点109预付房租（3个月，6%专票）借：预付账款—房租31800；应交税费—进项1800；贷：银行存款33600租赁合同、回单、专票按月摊销，可抵扣110摊销房租（每月）借：销售费用—房租10000；贷：预付账款—房租10000摊销表、租赁合同按月计提，不得跨期111计提工资（含个税/社保）借：销售费用—工资20000；管理费用—工资10000；贷：应付职工薪酬—工资30000工资表、考勤表按部门归集，代扣个税/社保112支付广告费（6%专票）借：销售费用—广告费10000；应交税费—进项600；贷：银行存款10600广告合同、专票、回单6%税率，可抵扣资产与融资（133–142）编号场景分录（金额/税率）附件SOP要点133购入货架（13%专票）借：固定资产—货架10000；应交税费—进项1300；贷：银行存款11300合同、发票、验收单次月开始折旧134计提折旧（年限平均法，月）借：销售费用—折旧200；贷：累计折旧—货架200折旧计算表按使用部门归集135借入短期借款借：银行存款100000；贷：短期借款—某银行100000借款合同、放款回单按月计提利息税费与期末结转（143–158）编号场景分录（金额/税率）附件SOP要点143计提增值税（月末，转出未交）借：应交税费—应交增值税（转出未交）5000；贷：应交税费—未交增值税5000增值税申报表（草稿）按销项-进项-留抵计算144缴纳增值税（次月）借：应交税费—未交增值税5000；贷：银行存款5000缴税回单、申报表按时申报缴纳145计提城建税（7%）及附加借：税金及附加600；贷：应交税费—城建税350；教育费附加150；地方教育附加100附加税费计算表按实缴增值税计提146期末结转收入借：主营业务收入100000；