企业财务管理控制清单

企业财务管理内部控制清单工具模板一、适用情境与目标本工具适用于企业建立或优化财务管理内控体系、开展年度内控专项检查、新员工内控培训、配合外部审计等场景。通过系统梳理财务管理全流程的风险点及控制措施，帮助企业实现“流程规范、风险可控、责任明确、监督有效”的内控目标，保障财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动合规合法。二、实施流程与操作步骤（一）前期准备：明确内控范围与责任分工成立内控工作小组由企业负责人（如总经理）牵头，财务负责人担任组长，成员包括财务部、审计部、业务部门（如采购部、销售部）负责人及关键岗位人员。明确小组职责：统筹内控建设、协调资源、审核成果。梳理财务管理业务流程结合企业实际，识别核心财务管理流程，包括：预算管理、资金管理、资产管理、财务报告、税务管理、费用报销、合同财务审核等。对每个流程绘制流程图，明确环节、参与部门及岗位职责。开展风险评估针对梳理的流程，采用“风险清单法”识别风险点，分析风险发生的可能性（高/中/低）及影响程度（高/中/低），确定风险等级（重大/重要/一般）。例如：预算编制环节可能存在“预算目标与战略脱节”的风险，风险等级为“重要”。（二）制定控制措施：设计关键控制点根据风险评估结果，针对每个风险点设计具体控制措施，明确“控制什么、如何控制、谁负责”。控制措施需符合“全面性、重要性、制衡性、适应性”原则。示例：风险点：“预算执行监控不及时”，控制措施：“财务部每月编制预算执行分析报告，对比实际与预算差异，对差异超过10%的项目要求业务部门提交书面说明，由财务负责人审核后报总经理审阅。”风险点：“资金支付审批缺失”，控制措施：“严格执行“分级授权审批”制度，单笔支付金额5万元以下由部门负责人审批，5万-50万元由财务负责人审批，50万元以上由总经理*审批，严禁越权审批。”（三）内控文件编制与发布编制《企业财务管理内部控制手册》手册内容应包括：内控目标、适用范围、业务流程描述、风险矩阵、控制措施、岗位职责、监督机制等。保证语言简洁、可操作，避免专业术语堆砌。审核与发布内控工作小组初稿完成后，征求各部门意见并修改完善，经总经理*办公会审议通过后正式发布。同时组织全员培训，保证相关人员理解并掌握内控要求。（四）内控执行与动态优化日常执行各业务部门严格按照《内控手册》开展财务管理工作，财务部负责日常监督，重点检查控制措施是否落实到位、流程是否合规。例如：费用报销时，财务需审核发票真实性、审批手续完整性、报销标准符合性。定期评价每年度由审计部组织开展内控有效性评价，采用“穿行测试”“抽样检查”等方法，检查控制措施执行效果，识别内控缺陷（设计缺陷/运行缺陷），编制《内控评价报告》。持续优化根据内外部环境变化（如政策调整、业务扩张）及内控评价结果，及时修订《内控手册》和流程，保证内控体系适应企业发展需求。三、内部控制清单模板表单控制环节风险描述控制目标控制措施责任部门执行频率检查方式记录文档预算编制预算目标与企业战略脱节保证预算支撑战略目标1.战略管理部*下达年度战略目标；2.业务部门基于战略目标编制部门预算；3.财务部审核预算与战略的一致性，提出调整建议。业务部门、财务部年度预算编制会议纪要、战略目标对比表部门预算表、预算审核意见表资金支付资金支付未经审批或超权限审批防止资金支付违规1.付款申请需附合同、发票、验收单等支持性文件；2.严格按照分级授权审批流程审批；3.财务部核对审批手续完整性后付款。业务部门、财务部按发生支付申请单审批记录、银行对账单付款申请单、银行付款凭证资产管理（固定资产）固定资产账实不符保障资产安全完整1.财务部建立固定资产总账及明细账；2.行政部（或资产使用部门）建立实物台账；3.每季度末财务部与行政部联合盘点，对差异查明原因并处理。财务部、行政部季度固定资产盘点报告、差异处理记录固定资产台账、盘点表财务报告编制财务报告数据不准确、披露不充分保证财务信息真实可靠1.财务部严格按照会计准则编制报表；2.业务部门提供的数据需经负责人签字确认；3.财务负责人审核报表勾稽关系，总经理*最终审批。财务部、业务部门月度/季度/年度报表审核记录、数据核对表财务报表、数据审核确认单费用报销虚报冒领费用、超标准报销规范费用支出，控制成本1.制定《费用报销标准》；2.报销时附原始发票（需注明事由、金额）、审批单；3.财务部审核发票真实性、报销标准符合性。业务部门、财务部按发生报销单审核记录、发票查验记录费用报销单、发票粘贴单四、关键要点与风险提示（一）内控需全员参与，避免“财务部单打独斗”财务管理内控涉及业务全流程，需各部门协同配合。例如：预算编制需业务部门提供基础数据，费用报销需业务部门人员规范提交资料，避免内控要求与实际业务脱节。（二）关注高风险领域，实施重点控制根据企业规模和业务特点，识别高风险环节（如大额资金支付、重大投资决策）并加强控制。例如：对外投资需经过“可行性研究—专家论证—董事会审议”流程，降低决策风险。（三）内控文档需完整留存，保证可追溯所有内控活动均需保留书面或电子记录（如审批单、盘点表、评价报告），便于后续检查、审计和问题追溯。文档保存期限应符合会计档案管理规定。（四）避免“重制度、轻执行”，强化监督问责内控有效性关键在执行。需建立内控执行考核机制，对未落实控制措施、导致风险事件发生的部门或个人，按规定追究责任；同时对