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会计实操文库5/5记账实操-幼儿园的账务处理分录实务收到幼儿缴纳的月度保教费（银行转账）借：银行存款贷：主营业务收入——保教费收入应交税费——应交增值税（销项税额）收到幼儿预缴的学期餐费（现金）借：库存现金贷：预收账款——XX幼儿（餐费）按月确认餐费收入借：预收账款——XX幼儿（餐费）贷：主营业务收入——餐费收入应交税费——应交增值税（销项税额）采购幼儿教材、绘本借：库存商品——图书教材应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用教材发放给班级借：主营业务成本——教学物料成本贷：库存商品——图书教材采购幼儿点心、食材借：原材料——食品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商厨房领用食材制作餐点借：主营业务成本——餐饮成本贷：原材料——食品支付食材供应商货款借：应付账款——XX供应商贷：银行存款计提教师工资借：主营业务成本——人工成本贷：应付职工薪酬——工资支付教职工工资（扣除社保和个税）借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款其他应付款——代扣社保费应交税费——应交个人所得税缴纳教职工社保费借：其他应付款——代扣社保费管理费用——单位承担社保费贷：银行存款支付幼儿园水电费借：管理费用——水电费贷：银行存款支付教师培训费借：管理费用——职工教育经费贷：银行存款购入教学玩具（固定资产）借：固定资产——教学玩具应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款计提固定资产折旧（如滑梯、钢琴）借：管理费用——折旧费贷：累计折旧支付园舍维修费借：管理费用——维修费贷：银行存款收到政府补助的普惠性幼儿园专项资金借：银行存款贷：其他收益——政府补助收取幼儿押金（如被褥押金）借：银行存款贷：其他应付款——XX幼儿（押金）退还幼儿押金借：其他应付款——XX幼儿（押金）贷：银行存款购买办公用品（如文具、打印机耗材）借：管理费用——办公费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付幼儿园宣传费（如招生海报制作）借：销售费用——宣传费贷：银行存款幼儿活动购买道具（如儿童节演出服装）借：主营业务成本——活动成本贷：银行存款收到家长捐赠的绘本一批借：库存商品——图书教材贷：营业外收入——捐赠收入月末结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用月末结转收入类科目借：主营业务收入其他收益营业外收入贷：本年利润计提

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