知识题库-应聘出纳笔试题及答案

会计实操文库19/19知识题库-应聘出纳笔试题及答案一、单选题（20题，每题2分，共40分）1.出纳工作的核心职责不包括以下哪项？（）A.现金收付及保管B.银行存款结算业务C.编制财务报表D.登记现金及银行存款日记账答案：C解析：编制财务报表是会计岗位的核心工作，出纳主要负责资金收付及相关台账登记。2.企业库存现金的限额通常由开户银行根据企业实际需求核定，一般为多少天的日常零星开支数额？（）A.13天B.35天C.57天D.710天答案：B解析：根据《现金管理暂行条例》，库存现金限额一般按单位35天日常零星开支所需确定，偏远地区可适当延长，但不超过15天。3.出纳在收取现金时，发现假币应如何处理？（）A.自行没收并销毁B.退还付款人并要求更换C.立即向财务负责人及银行报告，按规定程序处理D.暂时留存，待月末统一处理答案：C解析：发现假币后，出纳需履行告知义务，及时上报并交由银行或相关部门按法定程序收缴，不得自行处置。4.企业开具现金支票提取备用金时，出纳应编制的会计分录为？（）A.借：银行存款贷：库存现金B.借：库存现金贷：银行存款C.借：其他应收款贷：库存现金D.借：管理费用贷：银行存款答案：B解析：提取备用金导致库存现金增加、银行存款减少，遵循“资产类账户，借增贷减”原则。5.银行存款日记账与银行对账单核对时，因企业已收、银行未收导致的差额，应编制的调节表项目是？（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案：A解析：银行存款余额调节表需区分“企业端”和“银行端”未达账项，企业已收、银行未收属于银行端需补记的收入项。6.下列哪项业务出纳可以直接办理？（）A.稽核B.债权债务账目登记C.现金收款并开具收款收据D.会计档案保管答案：C解析：根据内控要求，出纳不得兼任稽核、债权债务登记、会计档案保管等工作，现金收付及票据开具是其核心职责。7.企业员工预借差旅费2000元，出纳以现金支付，应填写的原始凭证是？（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.差旅费报销单答案：B解析：涉及现金或银行存款支付的业务，需编制付款凭证，预借差旅费属于现金支付，应填写付款凭证作为记账依据。8.出纳盘点库存现金时，发现短缺50元，原因待查，应编制的会计分录为？（）A.借：待处理财产损溢50贷：库存现金50B.借：库存现金50贷：待处理财产损溢50C.借：管理费用50贷：库存现金50D.借：其他应收款50贷：库存现金50答案：A解析：现金短缺先通过“待处理财产损溢”科目过渡，待查明原因后再结转至对应科目，不得直接计入费用。9.下列关于银行汇票的说法，错误的是？（）A.可以背书转让B.提示付款期限为自出票日起1个月C.适用于异地结算D.只能用于转账，不能支取现金答案：D解析：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可支取现金，适用于同城及异地结算。10.出纳在审核付款凭证时，发现凭证金额与附件金额不一致，正确的处理方式是？（）A.按付款凭证金额付款B.按附件金额付款C.暂停付款，要求会计人员核实更正D.自行调整金额后付款答案：C解析：出纳付款前需严格审核凭证与附件的一致性，发现差异应暂停操作，由制单会计核实更正，不得擅自处理。11.企业现金日记账的登记依据不包括以下哪项？（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证（提取现金）D.银行存款收款凭证答案：D解析：现金日记账根据现金收付款凭证及银行存款付款凭证（如提取备用金）登记，银行存款收款凭证与现金无关，不作为登记依据。12.下列哪项不属于出纳岗位的职业道德要求？（）A.廉洁自律B.客观公正C.随意透露企业资金信息D.爱岗敬业答案：C解析：出纳需严格保密企业资金状况、账户信息等敏感数据，随意透露违反职业道德及保密义务。13.企业收到客户以银行转账方式支付的货款，出纳应首先做的工作是？（）A.登记银行存款日记账B.开具收款收据C.核对银行收款通知与销售单据D.编制收款凭证答案：C解析：收到转账货款后，出纳需先核对银行回单与销售合同、发票等单据的一致性，确认无误后再进行后续登记及凭证处理。14.关于现金收付的基本要求，下列说法正确的是？（）A.可以用白条抵充库存现金B.现金收付后无需在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章C.大额现金支付可直接办理，无需审批D.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金答案：D解析：出纳需严格遵守“不准白条抵库、收支加盖戳记、大额支付审批”等规定，现金收入应及时缴存银行，坐支现金违反《现金管理暂行条例》。15.银行存款余额调节表的作用是？（）A.调整企业银行存款日记账的账面余额B.作为企业记账的原始凭证C.核对企业与银行账目差异，说明未达账项D.确认银行存款的实际金额并调整账务答案：C解析：银行存款余额调节表仅用于核对账目差异，说明未达账项原因，不能作为记账依据，也不调整账面余额，实际资金以银行对账单为准。16.企业员工报销差旅费，出纳审核时发现报销单据缺少住宿发票，正确的处理是？（）A.先予以报销，让员工后续补交发票B.拒绝报销，要求员工补齐相关单据C.按报销金额的50%支付D.直接上报财务负责人，由其决定答案：B解析：报销单据需完整合法，缺少关键凭证（如住宿发票）时，出纳应拒绝报销，要求员工补齐后再按流程办理。17.下列哪种票据的提示付款期限为自出票日起10日？（）A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.银行本票答案：C解析：支票提示付款期限为出票日起10日，银行汇票为1个月，商业汇票为到期日起10日，银行本票为2个月。18.出纳将当日收到的现金存入银行，应编制的凭证是？（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.转账凭证答案：B解析：为避免重复记账，将现金存入银行时，仅编制现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。19.关于出纳保管的印章，下列说法错误的是？（）A.财务专用章与法人章应分开保管B.印章应存放在安全的保险柜中C.可由出纳一人保管所有付款相关印章D.每次使用印章需登记使用记录答案：C解析：根据内控“不相容职务分离”原则，财务专用章与法人章（或授权章）需分开保管，严禁一人保管所有付款印章，防止资金风险。20.企业发生现金溢余，经查明属于应支付给员工的款项，应编制的会计分录为？（）A.借：待处理财产损溢贷：其他应付款B.借：库存现金贷：营业外收入C.借：待处理财产损溢贷：营业外收入D.借：其他应付款贷：库存现金答案：A解析：现金溢余先计入“待处理财产损溢”，查明属于应付给他人的款项时，结转至“其他应付款”，无法查明原因的才计入营业外收入。二、多选题（10题，每题3分，共30分）1.出纳岗位的核心工作内容包括（）A.现金收付及保管B.银行存款结算业务C.登记现金及银行存款日记账D.编制财务预算E.保管财务印章及票据答案：ABCE解析：出纳核心职责围绕资金收付、台账登记、印章票据保管，编制财务预算是财务规划岗位的工作。2.下列哪些属于出纳在现金管理中必须遵守的规定（）A.不准白条抵充库存现金B.不准挪用现金C.不准私设“小金库”D.可以坐支现金E.现金盘点需有专人监盘答案：ABCE解析：现金管理严禁白条抵库、挪用现金、私设小金库及坐支现金，盘点时需有财务人员监盘，确保记录真实。3.银行存款未达账项的类型包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付E.企业与银行均已收付答案：ABCD解析：未达账项是企业与银行记账时间差异导致的四类情形，“双方均已收付”属于账目一致，不构成未达账项。4.出纳在审核付款凭证时，应重点关注的内容包括（）A.凭证日期、金额是否完整准确B.附件是否齐全、合法C.审批手续是否完备D.会计科目是否正确E.付款方式是否符合规定答案：ABCDE解析：付款凭证审核需覆盖“凭证要素、附件合规性、审批流程、科目使用、付款方式”等全维度，确保付款合法合规。5.下列哪些票据可以用于异地结算（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票E.汇兑凭证答案：BCE解析：银行汇票、商业汇票、汇兑凭证适用于异地结算；支票（除全国通用支票外）和银行本票通常用于同城结算。6.出纳岗位涉及的主要原始凭证有（）A.收款收据B.付款凭证C.银行回单D.支票存根E.差旅费报销单答案：ACDE解析：付款凭证是记账凭证，而非原始凭证；收款收据、银行回单、支票存根、报销单均为出纳处理业务的原始依据。7.下列关于现金盘点的说法，正确的有（）A.每日下班前需对库存现金进行盘点B.盘点结果需编制《现金盘点报告表》C.盘点时需有第三人监盘D.发现短缺或溢余应立即自行处理E.盘点报告表需由出纳及监盘人签字确认答案：ABCE解析：现金需每日盘点，编制盘点报告并由双方签字；发现差异应上报，通过“待处理财产损溢”处理，不得自行解决。8.出纳保管的重要物品包括（）A.库存现金B.银行存款日记账C.财务专用章D.空白支票E.增值税专用发票答案：ACDE解析：银行存款日记账由出纳登记，但保管通常归属于会计档案管理；现金、财务印章、空白票据、发票均为出纳核心保管物品。9.下列哪些业务需要出纳编制付款凭证（）A.支付员工工资B.提取现金备用C.支付供应商货款D.收到客户欠款E.报销员工差旅费答案：ABCE解析：涉及现金或银行存款支付的业务需编制付款凭证，收到欠款属于收款业务，编制收款凭证。10.出纳岗位的职业道德规范包括（）A.廉洁自律，不挪用公款B.严守秘密，不泄露资金信息C.客观公正，如实登记账目D.爱岗敬业，保证资金安全E.灵活变通，简化审批流程答案：ABCD解析：出纳需坚守廉洁、保密、公正、敬业的职业道德，严格执行审批流程，“灵活变通”可能引发资金风险，不符合规范。三、判断题（10题，每题1分，共10分）1.出纳可以兼任会计档案的保管工作。（）答案：错误解析：根据内控规定，出纳与会计档案保管属于不相容职务，需分离设置，防止舞弊。2.企业可以根据实际需求，自行决定库存现金的限额。（）答案：错误解析：库存现金限额由开户银行根据企业规模、日常开支需求核定，企业不得自行调整。3.银行存款余额调节表调节后的余额，是企业实际可动用的银行存款金额。（）答案：正确解析：调节表消除未达账项影响后，调节后的余额反映企业与银行账目一致的实际可动用资金。4.现金收款后，出纳只需在收款凭证上签字，无需加盖“现金收讫”章。（）答案：错误解析：现金收付后必须在凭证及附件上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，防止重复收付。5.发现现金短缺时，若无法查明原因，应计入“营业外支出”科目。（）答案：错误解析：无法查明原因的现金短缺，应计入“管理费用”科目，而非营业外支出。6.支票的出票日期必须使用中文大写，小写日期无效。（）答案：正确解析：为防止日期篡改，支票出票日期需用中文大写书写，小写日期不符合票据法规定。7.出纳在办理付款业务时，只需审核付款凭证，无需审核对应的采购合同或报销单据。（）答案：错误解析：付款审核需“凭证附件审批”全流程核对，确保业务真实合法，仅审核付款凭证易引发风险。8.企业收到的现金货款，可直接用于支付供应商货款，即“坐支现金”。（）答案：错误解析：坐支现金违反《现金管理暂行条例》，现金收入应先存入银行，支付时再从银行提取。9.银行汇票可以背书转让给多个收款人。（）答案：正确解析：银行汇票允许背书转让，只要背书连续、合法，可转让给多个收款人。10.出纳盘点现金时，若发现溢余，应立即将多余现金存入银行，无需上报。（）答案：错误解析：现金溢余需先上报财务负责人，查明原因后按规定处理，不得擅自存入银行或私吞。四、简答题（2题，每题5分，共10分）1.简述出纳岗位办理现金收款业务的核心流程。答案：①审核收款依据：核对客户提交的收款单据（如销售发票、收款通知）与业务实际是否一致，确认金额、事由合法合规；②收取现金并验真：当面清点现金数额，使用验钞机鉴别真伪，确保现金无假币、金额无误；③开具收款凭证：填写收款收据，注明收款日期、金额、事由、付款人等信息，加盖“现金收讫”章及出纳个人章，将收据联交付款人；④登记账簿：根据收款凭证及相关单据，及时登记现金日记账，记录收款日期、凭证号、金额、摘要等信息，确保账实一致；⑤缴存现金：当日将收取的现金按规定存入银行，填写现金缴款单，将银行回单作为记账附件，严禁坐支现金。2.简述出纳与银行对账的具体步骤及核心目的。答案：具体步骤：①获取资料：从银行领取当月银行对账单，整理企业银行存款日记账；②逐笔核对：将银行对账单与银行存款日记账的收支记录逐笔核对，标记核对一致的业务；③识别未达账项：对核对不一致的记录，区分“企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付”四类未达账项，详细记录金额及原因；④编制调节表：根据未达账项，编制银行存款余额调节表，将企业日记账余额与银行对账单余额分别调节至一致；⑤审核确认：调节表经财务负责人审核后，由出纳与监盘人签字确认，作为对账档案留存。核心目的：①核对企业与银行资金记录的一致性，发现记账错误或遗漏；②说明未达账项原因，明确企业实际可动用的银行存