个税2019年培训课件

个税2019年培训课件XX有限公司汇报人：XX目录第一章个税改革背景第二章个税改革内容第四章个税计算方法第三章个税申报流程第六章个税改革影响第五章个税优惠政策个税改革背景第一章改革前的个税体系改革前，中国实行分类所得税制，将个人收入分为多个类别，分别适用不同的税率和计税方法。分类所得税制01个税起征点较低，导致许多中低收入群体也需缴纳个人所得税，增加了工薪阶层的负担。免征额较低02税率级距较少，导致收入差距在税负上体现不明显，高收入者与低收入者税负差异不大。税率级距较少03改革的必要性个税改革旨在通过调整税率结构，减轻中低收入群体税负，促进社会公平。缩小收入差距0102随着经济的快速发展，个税制度需要更新以适应新的经济环境和居民收入水平。适应经济发展03改革个税制度，简化税制，减少税收流失，提高税收征管效率和公平性。提高税收效率改革目标概述个税改革旨在通过提高起征点，降低中低收入群体的税收负担，增加其可支配收入。减轻中低收入者税负通过调整税率结构，加大对高收入者的税收调节力度，以实现更加公平的收入分配。促进收入分配公平改革旨在简化个税制度，减少税率档次，同时利用现代信息技术优化税收征管效率。简化税制和优化征管个税改革内容第二章税率调整2019年个税改革后，将起征点从3500元提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负。提高起征点个税改革对税率级距进行了优化，降低了部分中低收入者的边际税率，增加了高收入者的边际税率。调整级距和税率起征点变化提高起征点专项扣除政策012019年起，个税起征点从3500元提高至5000元，减轻了中低收入群体的税负。02引入子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步降低了纳税人的应纳税额。专项附加扣除根据个税改革，纳税人子女教育支出可享受专项附加扣除，减轻家庭教育负担。01子女教育支出扣除纳税人参加继续教育的支出，如在职研究生学费，可作为专项附加扣除项。02继续教育支出扣除个人大病医疗费用超过15000元部分，可按规定在税前扣除，减轻医疗负担。03大病医疗支出扣除个税申报流程第三章申报方式通过国家税务总局提供的电子税务局平台，纳税人可在线填写申报表并提交，实现便捷申报。电子税务局在线申报在税务局设立的自助办税终端，纳税人可自行操作完成个税申报，提高效率。自助办税终端申报纳税人可将填写好的纸质申报表邮寄至税务机关，完成个税申报流程。邮寄申报委托税务代理机构代为申报个税，适用于对税务流程不熟悉的纳税人。代理申报申报时间01每年的3月1日至6月30日为个人所得税年度汇算清缴的申报时间，需在此期间完成申报。02每月的1日至15日为个人所得税的预缴申报时间，纳税人需按时申报上月应纳税所得额。年度申报截止日期月度预缴申报时间申报材料准备准备工资条、银行流水等证明材料，确保申报的个人收入信息准确无误。个人收入证明01收集并整理专项附加扣除凭证，如教育支出、房贷利息等，以便享受税前扣除。扣除凭证收集02确保税务登记信息是最新的，包括身份证号码、联系方式等，以便顺利完成申报。税务登记信息03个税计算方法第四章税前扣除项01基本扣除标准根据个税法规定，每人每月有5000元的基本扣除标准，用于抵扣工资薪金所得。02专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，可进一步降低应纳税所得额。03社会保险费和住房公积金个人缴纳的社会保险费和住房公积金可作为税前扣除项，减少应纳税额。应纳税所得额计算税前收入包括工资、薪金、劳务报酬等，是计算应纳税所得额的基础。确定税前收入从税前收入中扣除个人缴纳的社保和公积金，以计算应纳税的工资薪金所得。扣除五险一金根据个税法规定，可扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用。专项附加扣除税前收入扣除五险一金和专项附加扣除后，剩余部分即为应纳税所得额。计算应纳税所得额税款计算实例以月薪10000元为例，扣除五险一金及起征点5000元后，计算应纳税所得额及应缴个税。工资薪金所得作者出版一本书获得稿酬15000元，按照稿酬所得适用的税率和扣除标准计算应缴个税。稿酬所得假设一次劳务报酬为8000元，根据个税法规定，扣除20%费用后计算应纳税额。劳务报酬所得税款计算实例财产租赁所得出租一套房产月租金收入为6000元，扣除800元费用后，计算应纳税额。股息红利所得个人从公司获得股息红利10000元，按照股息红利所得的税率计算应缴个税。个税优惠政策第五章针对特定人群的优惠01个税法规定，纳税人的子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。子女教育支出扣除02纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间每年可按4800元定额扣除。继续教育支出扣除03个人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在一个纳税年度内超过15000元的部分，可按每年60000元限额扣除。大病医疗支出扣除针对特定行业的优惠01高新技术企业优惠为鼓励创新，高新技术企业可享受个人所得税减免，降低研发人员税负。02小微企业税收减免小微企业员工个税起征点提高，减轻企业负担，促进就业和小微企业发展。03文化体育产业支持文化体育产业相关工作者可享受税收优惠，以支持文化产业的繁荣发展。优惠申报流程登录系统查询个税数据，注册账号后填写并提交申报表申报流程操作可选网络申报、纸质申报、税务代理申报或邮寄申报申报方式选择确认身份、工作条件，准备身份证明、人才资质等材料申报前准备个税改革影响第六章对个人的影响个税起征点提高后，低收入群体税负减轻，增加了他们的可支配收入。增加可支配收入税后收入的增加可能促使个人调整投资组合，增加对教育、健康等领域的投资。影响投资决策个税改革通过专项附加扣除等措施，引导纳税人合理消费，优化个人财务规划。调整消费行为010203对企业的影响个税起征点提高后，企业需为员工支付更高工资，从而增加了企业的人力成本。增加人力成本个税改革可能影响企业招聘策略，企业可能更倾向于招聘高技能人才以获取税收优惠。影响招聘策略企业可能调整薪酬结构，以适应个税改革，合理利用税收优惠政策，减轻税负。优化薪酬结构对税收体系的影响个税改革通过调整税率和级距，优化了税制结