财政与税收国家财政

财政与税收国家财政一、财政及其作用1、财政的含义及本质（1）含义：国家的收入与支出（2）本质：以国家为主体的分配关系（再分配）（3）目的：为了履行国家对内对外职能2、财政的实现方式：国家预算和国家决算3、财政的作用:（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障.保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用——支持基础设施和重大工程建设、支持弱势行业（如农业、基础设施行业、新兴产业）和落后地区（如西部、农村）的发展（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用社会总供给平衡财政政策——一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。（是政府干预经济活动的主要调控手段）国家财政财政政策的基本类型扩张性财政政策紧缩性财政政策社会总需求经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出、减少税收、多发国债刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长经济过热物价上涨紧缩性财政政策减少财政支出、增加税收少发国债抑制总需求，稳定物价，给经济降温采用通过达到采用通过达到考考你逆风向调节社会总供给（大于）社会总需求社会总供给（小于）社会总需求“逆风向调节”——财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。国家财政是如何促进国民经济平稳运行的？1.市场经济条件下，如果完全由市场配置资源，会导致某些行业和地区的资源严重不足，制约经济的正常运行。因此，需要发挥国家财政：

；2.中央“一号文件”中指出财政支出的重点要向农业农村倾斜，确保用于农业农村的总量、增量均有提高。这主要体现了国家财政：

；3.中央财政向特困地区农村义务教育阶段学生提供每日餐补3元，每年需160多亿元。这主要体现了国家财政：

；4.2012经济工作会议指出要保持经济平稳较快发展，要继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。这主要体现了国家财政：

；促进资源合理配置的作用促进资源合理配置的作用是促进社会公平，改善人民生活的物质保障促进国民经济平稳运行的作用

财政政策货币政策

区

别含义手段政策制定者联系政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金的调整，货币供应量的调整。由国家制定，必须经全国人大或其常委会通过由中国人民银行直接制定1、二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式2、在一般条件下，两者配合使用难点：区分财政政策与货币政策

一般来说，中国人民银行调整利率，控制信贷规模的属于货币政策。如果是国家增加或减少国债的发行、调整税收政策，调整财政预算与开支等属于财政政策。发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大增支减税经济增长滞缓采用扩张性财政政策（适度）宽松货币政策下调利率（降息）减支增税采用紧缩性财政政策（适度）从紧的货币政策上调利率（升息）经济过热物价上涨财政的作用表现举例促进___________、改善

的物质保障（保民生）

缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度促进______________的作用（行业特点需要国家集中力量办大事）

①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。②加大对“三农”的投资，支持区域发展。③对行政管理与国防投资促进____________平稳运行的作用（稳物价、调市场，促发展）①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收财政作用（重点）社会公平人民生活资源合理配置国民经济个税；免费义务教育；农村合作医疗、社会养老武广高铁；南水北调；西部投资税率优惠三农补贴；家电下乡；增减税收1、财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。税收收入利润收入债务收入其他收入（2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）P67税（主要来源）、利、债、费经常收入二、财政收入与支出财政收入最普遍的形式，最重要来源经济发展水平财政收入经济发展水平根叶源流根深才能叶茂，源远才能流长。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。2、影响财政收入的主要因素：1经济发展水平2分配政策2、分配政策的影响在社会财富总量一定的前提下直接减少企业和个人收入不利于企业发展不利于人民生活水平提高财政收入过多不利于财政增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入的增加降低对经济发展的支持和调控力度不利于财政增加国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3、财政支出（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用（2）用途①我市今年初确定了投资15亿元、新建改造农村公路1500公里的目标任务。②“鸢都”潍坊坚持建设“生态潍坊”,全市总共投资20多亿元，建设了151个重点工程治理项目，对1100多家企业实施污水治理再提高工程或深度处理工程。③我国的首艘航母每年的运营和支持费用约为2.225亿美元。④济宁市财政局、市民政局近日联合部署开展了2013年困难家庭冬季取暖补贴发放工作。农村低保家庭每户150元。⑤2011年到期的2006年发行的五年期凭证式国债、2008年发行的三年期凭证式国债和2010年发行的一年期凭证式国债陆续到期，利息随本金一次付给。下列材料分别属于财政支出的什么用途？生活探究：（经济建设）（科教文卫事业）（行政、国防）（社会保障）（债务支出）财政收支平衡财政盈余财政赤字财政收入>财政支出

略有盈余财政收入<财政支出

略有赤字财政收入＝财政支出

几乎不存在当年的财政收入大于支出的部分当年的财政支出大于收入的部分3、财政收入和支出的关系弥补赤字的主要方式是：发行国债国家财政含义

范围含义形式影响因素财政收支平衡财政赤字财政收入财政支出财政收入与支出财政收入和支出的关系财政盈余财政及其作用财政财政巨大作用促进社会公平、改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行含义国家预算国家决算课堂总结材料一2018年S省加大对民生领域和社会事业的支持保障力度，增加财政对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达市县经济发展等方面的支持力度，切实加强民生保障，把保障就业放在突出位置，高度重视做好扶贫开发工作，格外关注低收入人群、失业人员、残障人群等的基本生活保障。材料二2018年7月30日，中央政治局召开会议部署下半年的经济工作。会议强调，要坚持以经济建设为中心，保持宏观政策连续性和稳定性，坚持积极的财政政策不变调，保持公共支出力度，继续减轻企业负担，引导和撬动更多民间资金增加投入。稳健的货币政策要松紧适度，保持合理的流动性，提高服务实体经济能力和水平。(1)材料一中体现了财政支出的哪些形式？(2)结合上述材料，说明财政发挥了怎样的作用？解析：回答第(1)问，要先找出材料中有哪几项财政支出，然后再把财政支出的形式同材料挂钩进行分析；解答第(2)问，要对材料进行综合分析的基础上与财政的三大作用有效对接，分析时切忌观点材料“两张皮”。答案：(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保