2026年有色金属公司全面预算管理实施制度

2026年有色金属公司全面预算管理实施制度一、总则（一）制定目的为规范公司全面预算管理工作，通过科学编制、严格执行、动态监控及精准考核，统筹配置企业资源，提升经营效益，保障公司战略目标实现，结合有色金属行业生产经营特点（如原材料价格波动大、生产流程复杂等）及公司实际经营情况，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所属各职能部门、生产车间、全资及控股子公司（以下统称“各单位”），涵盖预算管理全流程，包括预算编制、审批、执行、监控、调整、分析、考核等环节，涉及经营预算（如销售、生产、采购预算）、资本预算（如固定资产投资、项目建设预算）、财务预算（如资金、利润预算）三大类预算。（三）基本原则战略导向：预算编制需围绕公司年度经营目标及中长期战略规划，确保预算与战略目标紧密衔接，为战略落地提供支撑。全面覆盖：预算范围涵盖公司所有经营活动、业务环节及所属单位，做到无遗漏、无盲区，同时兼顾重点业务与关键环节。科学合理：预算编制需基于历史数据、市场预测及生产实际，采用定量与定性分析结合的方法，确保预算指标客观、可行。权责对等：明确各单位预算管理职责，将预算指标分解至具体责任部门及岗位，做到“谁负责、谁编制、谁执行、谁考核”。动态管控：预算执行过程中需实时监控，及时发现偏差并分析原因，必要时按程序调整预算，确保预算目标顺利实现。二、组织职责（一）预算管理委员会由公司总经理、分管副总经理、财务负责人及各核心部门负责人组成，作为预算管理决策机构，每年9月底前召开预算启动会议，明确下一年度预算编制指导思想、目标及重点要求。审议公司年度预算草案，对预算指标的合理性、资源配置的科学性进行审核，提出修改意见；审批预算调整方案及预算考核结果。定期（每季度）听取预算执行情况汇报，分析预算偏差原因，协调解决预算管理中的重大问题，确保预算工作有序推进。（二）财务部门（预算管理办公室）作为预算管理日常办事机构，负责本制度的制定、修订及解释，组织开展预算编制培训，指导各单位规范编制预算。收集、汇总各单位预算草案，进行初步审核（如审核数据完整性、计算准确性、与公司目标的匹配度），形成公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议。跟踪监控预算执行情况，每月编制预算执行分析报告，反映预算完成进度、偏差数据及原因，提出改进建议；建立预算管理台账，记录预算编制、执行、调整、考核等全过程信息。受理各单位预算调整申请，对调整理由、调整金额及影响进行审核，形成预算调整方案，报预算管理委员会审批；负责预算考核数据的收集与核实，配合人力资源部门开展预算考核。（三）销售部门负责编制销售预算，基于市场调研（如有色金属价格走势、行业竞争情况、客户需求变化）及历史销售数据，预测下一年度销售量、销售价格及销售收入，明确销售区域、客户群体及产品结构目标。每月跟踪销售预算执行情况，分析销量、价格偏差原因（如市场波动、客户流失、产品质量问题），及时采取应对措施（如调整销售策略、拓展客户渠道），确保销售预算目标完成。配合财务部门提供销售相关数据（如应收账款回收情况、销售费用支出明细），参与预算执行分析，提供市场端对预算偏差的影响说明。（四）生产部门根据销售预算及库存水平，编制生产预算，明确各产品年度及月度产量目标，同时编制生产环节相关预算（如原材料消耗预算、生产费用预算、设备维护预算）。严格按照生产预算组织生产，合理安排生产计划，控制原材料浪费、能耗超标及生产费用超支情况，每月统计产量、消耗及费用实际数据，与预算对比分析偏差。若因销售订单变化、设备故障等原因需调整生产预算，及时向预算管理办公室提交调整申请，说明调整理由及对后续生产的影响。（五）采购部门依据生产预算及原材料库存定额，编制采购预算，明确原材料（如矿石、辅料）的采购数量、采购价格、采购时间及采购费用，确保原材料供应及时且成本可控。跟踪原材料市场价格波动，优化采购策略（如集中采购、长期协议采购），降低采购成本；每月核对采购预算执行情况，分析采购量、采购价格偏差原因，避免超预算采购。配合生产部门、财务部门核实原材料消耗及库存数据，确保采购预算与生产预算、库存预算衔接一致。（六）其他部门（如技术、人力资源、行政部门）技术部门负责编制技术研发预算（如研发项目费用、设备采购费用），确保研发活动按计划推进，同时控制研发成本；人力资源部门负责编制人工成本预算（如工资、奖金、社保费用），基于人员编制及薪酬标准，合理测算人工成本支出。行政部门负责编制行政费用预算（如办公费、差旅费、水电费），按“厉行节约、按需配置”原则控制费用支出；各部门均需按要求编制本部门费用预算，严格执行预算，避免超支。各部门需每月反馈本部门预算执行情况，配合财务部门开展预算分析，提供偏差原因说明及改进措施，参与预算考核。三、预算编制（一）编制流程启动阶段（每年9月底-10月初）：预算管理委员会召开预算启动会，财务部门发布预算编制通知及模板，明确编制要求、时间节点及提交方式；组织各单位开展预算编制培训，解答编制疑问。编制阶段（10月初-11月中旬）：各单位结合自身职责及公司目标，开展预算编制工作（如销售部门调研市场、生产部门测算产能、采购部门分析价格），编制本单位预算草案，于11月15日前提交财务部门。审核汇总阶段（11月中旬-11月底）：财务部门对各单位预算草案进行审核，对不符合要求的（如数据缺失、指标不合理）退回修改，审核通过后汇总形成公司年度预算草案，于11月底前提交预算管理委员会。审议审批阶段（12月初-12月中旬）：预算管理委员会召开会议审议预算草案，提出修改意见，财务部门组织各单位调整完善后，再次提交审议；审议通过后，于12月20日前报公司董事会审批，审批通过后正式下达。（二）编制方法销售预算：采用“市场预测+历史数据”法，结合下一年度市场需求、行业政策、竞争对手情况及公司销售策略，预测销售量；参考历史销售价格及市场价格走势，确定销售价格，进而测算销售收入。生产预算：以销售预算为基础，考虑期初、期末库存水平（如为保证生产连续性，设定原材料安全库存、产成品合理库存），按“生产量=销售量+期末库存-期初库存”公式测算月度及年度产量。成本费用预算：原材料成本预算采用“消耗量×采购价格”测算，消耗量基于生产预算及单位产品消耗定额；费用预算（如销售费用、管理费用）采用“零基预算+增量预算”结合法，固定费用（如租金）按实际需求编制，变动费用（如销售提成）按业务量比例测算。资本预算：固定资产投资预算基于公司设备更新计划、产能扩张需求，结合项目可行性研究报告，测算投资金额、资金来源及投资回报；项目建设预算按项目进度分阶段测算支出，确保资金合理安排。财务预算：资金预算基于经营预算、资本预算，预测月度资金流入（如销售收入回款）、流出（如采购支出、投资支出），平衡资金供需，确保资金链稳定；利润预算结合收入、成本、费用预算，测算年度利润总额及利润率，确保符合公司盈利目标。（三）编制要求各单位需按财务部门提供的模板编制预算，确保内容完整（如预算指标名称、计算依据、金额、责任岗位）、数据准确，无漏填、错填；需附预算编制说明，解释编制依据、测算过程及潜在风险。预算指标需与公司年度经营目标衔接，分解至季度、月度，确保短期目标支撑长期目标；同时需将预算指标分解至具体责任岗位，明确完成时限及考核标准。预算编制需充分考虑不确定性因素（如原材料价格大幅波动、市场需求突变），对关键预算指标（如销售收入、采购成本）设置合理弹性区间，增强预算的适应性。四、预算执行与监控（一）预算下达与分解公司年度预算经董事会审批后，财务部门于每年12月底前将预算指标下达至各单位；各单位需在次年1月15日前将本单位预算进一步分解至下属部门及岗位，形成“公司-部门-岗位”三级预算责任体系，确保人人肩上有指标。预算下达后，各单位需组织本单位员工学习预算目标及执行要求，明确预算执行中的重点环节（如销售部门重点关注销量与回款、生产部门重点关注产量与消耗），为预算执行奠定基础。（二）预算执行各单位需严格按照预算开展业务活动，所有支出（如采购付款、费用报销）需符合预算范围，严禁无预算、超预算支出；确需超预算支出的，需按预算调整程序审批后执行。销售部门需按销售预算推进销售工作，及时催收应收账款，确保销售收入按时回笼；生产部门需按生产预算组织生产，控制原材料消耗及生产费用，确保产量与质量达标；采购部门需按采购预算采购，避免盲目采购导致库存积压或资金浪费。财务部门需严格按预算审核各项支出，对无预算、超预算的支出申请，原则上不予审批；特殊情况需经预算管理委员会批准后，方可办理付款或报销。（三）预算监控各单位需建立本单位预算监控机制，每周跟踪预算执行进度（如销售部门跟踪周销量、采购部门跟踪周采购量），发现偏差及时预警；每月5日前向财务部门提交本单位上月预算执行情况表，说明预算完成情况、偏差数据及原因。财务部门每月10日前完成公司整体预算执行分析，编制《月度预算执行分析报告》，内容包括：各预算指标完成率（如销售收入完成率、成本控制率）、偏差金额及原因（如销量未达标因市场需求下降、费用超支因物价上涨）、改进措施建议；报告提交预算管理委员会审议。预算管理委员会每季度召开预算执行分析会，听取各单位预算执行情况汇报，重点关注重大偏差（如偏差率超过10%的指标），协调解决执行中的问题（如因资金不足影响采购的，协调资金调配；因市场变化影响销售的，调整销售策略）。五、预算调整（一）调整条件当出现以下不可预见情况，导致预算无法正常执行时，可申请预算调整：外部环境重大变化：如国家政策调整（如环保政策收紧导致生产受限）、市场剧烈波动（如有色金属价格暴跌超过15%）、自然灾害等不可抗力因素影响预算目标实现。内部经营重大调整：如公司战略调整（如新增或终止业务线）、重大项目变更（如投资项目延期或取消）、生产工艺改进导致成本大幅变化等。其他特殊情况：如突发重大安全事故、重大客户流失等，导致预算指标无法按原计划完成。（二）调整流程申请：需调整预算的单位，填写《预算调整申请表》，说明调整理由、调整指标、调整金额、调整后预算目标及对公司整体预算的影响，附相关证明材料（如政策文件、市场报告、事故说明），于情况发生后10日内提交财务部门。审核：财务部门收到申请后，5日内对调整理由的真实性、调整金额的合理性进行审核，分析调整对公司年度预算目标的影响，形成审核意见；若调整金额超过500万元或调整后影响公司整体盈利目标的，需提交预算管理委员会审议。审批：预算调整金额在100万元以下的，由财务负责人审批；100-500万元的，由总经理审批；500万元以上或影响整体目标的，由预算管理委员会审批。审批通过后，财务部门下达《预算调整通知书》，各单位按调整后预算执行。（三）调整要求预算调整需遵循“必要性、合理性”原则，不得因主观因素（如执行不力、计划不周）申请调整；同一预算指标年度内调整次数不超过2次，避免频繁调整影响预算严肃性。预算调整需保持预算整体平衡，若某一指标调增，需相应调整其他指标（如调增采购预算，需同步调增资金预算或调减其他费用预算），确保公司年度经营目标不受重大影响。六、预算考核（一）考核周期与对象预算考核分为月度跟踪、季度评估、年度考核，以年度考核为主，月度、季度考核作为年度考核的参考依据。考核对象为各预算责任单位（如销售部门、生产车间）及相关责任岗位，将预算完成情况与绩效考核挂钩。（二）考核指标与标准考核指标根据各单位预算责任确定：销售部门考核销售收入完成率、回款率、销售费用控制率；生产部门考核产量完成率、原材料消耗控制率、生产费用控制率；采购部门考核采购成本控制率、采购及时率；其他部门考核费用控制率、预算执行准确率。考核标准按“定量为主、定性为辅”制定：预算完成率达到100%的，得满分；完成率在90%-100%的，按比例得分；完成率低于90%的，不得分，且视情况扣减绩效分数；超额完成预算的，给予额外加分（如完成率超过110%，加5分）。（三）考核流程年度结束后15日内，各单位自行总结预算执行情况，提交《年度预算执行总结报告》，附相关证明材料（如销售合同、成本核算表）；财务部门收集、核实各单位预算完成数据，形成初步考核结果。财务部门将初步考核结果提交预算管理委员会审议，审议通过后，抄送人力资源部门；人力资源部门将预算考核结果纳入各单位及个人年度绩效考核总分，与薪酬（如奖金发放）、晋升挂钩。考核结果公示3个工作日，接受各单位申诉；对申诉情况，财务部门联合相关部门复核，复核结果报预算管理委员会审批后，最终确定考核结果。（四）奖惩措施对预算完成情况优秀的单位及个人（如考核得分前3名的部门、得