2026年有色金属公司应收账款管理制度

2026年有色金属公司应收账款管理制度第一章总则第一条制度目的为规范公司应收账款管理，加快资金回笼，降低坏账风险，保障公司资金安全与经营效益，维护公司合法权益，依据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司有色金属生产经营特点，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有因销售有色金属产品、提供相关配套服务等经营活动形成的应收账款管理，涵盖客户信用评估、合同签订、款项催收、坏账处理等全流程，公司各部门及全体员工均需严格遵守。第三条管理原则应收账款管理遵循“审慎评估、合同约束、及时催收、责任到人”的原则，确保应收账款管理规范有序，最大限度减少资金占用和坏账损失。第二章客户信用管理第四条信用调查新客户合作前，销售部门需牵头开展客户信用调查，收集客户营业执照、税务登记证、组织机构代码证（或三证合一相关证件）、法定代表人身份证明、近一年财务报表、行业信用评价等资料，必要时可通过第三方信用评估机构获取客户信用报告。调查内容包括客户注册资本、经营规模、盈利能力、偿债能力、信用记录、合作意愿等关键信息。第五条信用评级信用管理部门（或指定专人）根据客户信用调查结果，对客户进行信用评级，分为A、B、C、D四个等级。A级客户：经营状况良好，偿债能力强，无不良信用记录，可给予较高信用额度和较长信用期限；B级客户：经营稳定，偿债能力较强，信用记录良好，给予中等信用额度和信用期限；C级客户：经营状况一般，偿债能力一般，需谨慎合作，给予较低信用额度和较短信用期限，且可能要求提供担保；D级客户：经营状况不佳，偿债能力弱，有不良信用记录，原则上不予授信，需现款现货结算。第六条信用额度与期限审批销售部门根据客户信用评级结果，结合合作业务量，提出信用额度和信用期限申请，填写《客户信用审批表》，经部门负责人审核后，报财务部门、分管领导审批，重大客户信用申请需报公司总经理办公会审议通过。信用额度是指客户累计未结算款项的最高限额，信用期限是指从货物交付或服务提供完毕至付款截止的最长时间，有色金属行业常见信用期限为30天、60天、90天，特殊情况需延长的，需专项审批。第七条信用动态调整信用管理部门每半年对客户信用状况进行一次复查，根据客户经营变化、付款情况、信用记录等因素，动态调整客户信用评级、信用额度和信用期限。若客户出现经营恶化、拖欠款项、信用违规等情况，应立即降低信用等级、缩减信用额度或暂停授信，并及时通知销售部门采取应对措施。第三章合同签订与账款确认第八条合同签订所有销售业务必须签订书面销售合同，合同内容需明确产品名称、规格型号、数量、单价、总价、交货时间、交货地点、验收标准、付款方式、付款期限、逾期付款违约金、争议解决方式等关键条款。其中付款条款需具体约定付款时间（如“货到验收合格后30日内支付全款”）、付款方式（如银行转账、商业汇票等），明确逾期付款的违约责任，违约金比例不超过法律法规规定的上限。第九条合同审批销售合同签订前需履行审批程序，由销售部门起草合同，经法务部门审核合同合法性、合规性，财务部门审核付款条款合理性，部门负责人、分管领导审批后，方可与客户签订。重大合同需报总经理审批或董事会审议，确保合同条款严谨，权责明确，为应收账款回收提供法律保障。第十条账款确认货物交付或服务完成后，销售部门需及时督促客户进行验收，验收合格后，按合同约定及时向客户开具发票，并配合客户办理账款确认手续，让客户在《账款确认单》上签字盖章确认，明确欠款金额、付款期限等信息。《账款确认单》作为应收账款确认的重要依据，需及时归档留存。若客户对账款有异议，销售部门需及时核实处理，确保账款金额准确无误。第四章账款催收管理第十一条催收责任划分应收账款催收实行“谁销售、谁负责”的原则，销售部门是应收账款催收的主要责任部门，销售人员是具体催收责任人，对其负责的客户应收账款催收工作全程负责。财务部门负责应收账款的核算、对账、监控，定期向销售部门提供应收账款明细及逾期情况，配合销售部门开展催收工作。第十二条催收流程预警催收：账款到期前5个工作日，销售部门销售人员需通过电话、微信、邮件等方式提醒客户付款，确认客户付款计划。到期催收：账款到期后，销售人员需及时联系客户，催促其按合同约定付款，了解客户付款进展，记录催收情况。逾期催收：账款逾期后，需加大催收力度。逾期1-30天的，销售人员每周至少催收2次，向客户发送《催款通知书》；逾期31-90天的，销售部门负责人需介入催收，与客户高层沟通，明确付款期限，必要时上门催收；逾期超过90天的，将应收账款移交法务部门，启动法律催收程序，包括发送律师函、申请仲裁、提起诉讼等。第十三条对账管理财务部门每月与销售部门核对应收账款明细，确保账账相符；每季度向客户发送《应收账款对账单》，由客户核对确认后返回，若客户对账目有异议，财务部门需协同销售部门及时核实调整，确保公司与客户账目一致，避免因对账不及时引发账款纠纷。第十四条催收记录与报告销售人员需详细记录每次催收情况，包括催收时间、方式、沟通内容、客户反馈、付款承诺等信息，填写《应收账款催收记录表》，每月上报销售部门负责人及财务部门。销售部门每月汇总应收账款催收情况，编制《应收账款催收月报》，分析逾期原因、催收进展及下一步措施，报分管领导和财务部门备案。第五章坏账管理第十五条坏账确认条件符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人破产清算，剩余财产不足以清偿欠款，且无其他还款来源的；债务人死亡或失踪，其遗产或财产不足以清偿欠款，且无继承人承担债务的；债务人逾期未付款超过3年，经多次催收仍无法收回，且已通过法律途径确认无法收回的；其他因债务人丧失偿债能力或不可抗力等因素导致无法收回的应收账款。第十六条坏账申报与审批确认为坏账的应收账款，由销售部门提出坏账核销申请，填写《坏账核销申请表》，附上相关证明材料（如破产公告、死亡证明、律师函、法院判决书、催收记录等），经销售部门负责人审核后，报财务部门核实。财务部门根据会计准则及公司财务制度，对坏账申请进行审核，确认符合坏账确认条件后，报分管领导、总经理办公会审议通过，重大坏账核销需报公司董事会批准。第十七条坏账核销与后续管理经批准核销的坏账，财务部门需进行账务处理，冲减应收账款和坏账准备，但仍需保留相关债权凭证及催收记录，销售部门需继续关注债务人情况，若日后债务人恢复偿债能力或有还款可能，应及时催收，收回的坏账款项需按规定及时入账。第六章责任追究与考核第十八条责任追究因以下情况导致应收账款无法收回或形成坏账的，将追究相关责任人责任：未按规定开展客户信用调查，导致与信用状况不佳的客户合作，引发账款逾期或坏账的；擅自提高客户信用额度、延长信用期限，或超越审批权限授信的；销售合同条款不明确、存在重大漏洞，导致账款回收无依据的；未按规定及时催收应收账款，或催收不力、隐瞒逾期情况的；对账不及时，导致账目混乱或错过最佳催收时机的；泄露公司客户信息、应收账款数据等商业秘密的；其他因工作失职、渎职导致公司应收账款损失的。责任追究方式包括通报批评、经济处罚、降职降薪、解除劳动合同等，情节严重的，依法追究法律责任。第十九条考核与激励公司将应收账款管理纳入销售部门及销售人员绩效考核体系，考核指标包括应收账款回收率、逾期账款占比、坏账率等。对完成应收账款回收目标、逾期账款控制良好、无坏账损失的部门及个人，给予相应奖励；对未完成回收目标、逾期账款较多或形成坏账的，扣减相应绩效工资。具体考核标准和激励措施按公司绩效考核制度执行。第七章部门职责第二十条销售部门职责负责新客户信用调查，提出客户信用申请；负责签订销售合同，明确付款条款；负责货物交付、验收及账款确认；负责应收账款日常催收，记录催收情况，上报催收进展；配合财务部门开展对账工作，处理账款异议；及时反馈客户信用状况变化，提出信用调整建议；承担应收账款回收的主要责任。第二十一条财务部门职责负责应收账款的核算、记账，确保账目清晰准确；负责编制应收账款明细、逾期账款清单，定期与销售部门及客户对账；参与客户信用审批，审核信用额度及期限的合理性；监督应收账款催收情况，分析应收账款结构及风险；负责坏账准备的计提、坏账核销的审核及账务处理；提供应收账款相关财务数据，为管理层决策提供支持。第二十二条法务部门职责负责审核销售合同的合法性、合规性，防范合同法律风险；协助制定应收账款催收相关法律文件（如催款通知书、律师函等）；负责逾期应收账款的法律催收，包括提起诉讼、申请仲裁等；提供应收账款相关法律支持，处理账款纠纷。第二十三条信用管理部门（或指定部门）职责负责客户信用评级及动态调整；监督客户信用政策的执行情况；分析应收账