融资租赁业务培训课件

融资租赁业务培训课件第一章融资租赁行业概述与政策环境融资租赁定义与基本模式法律属性与经济功能融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。其本质是以融物的形式实现融资目的,通过资产所有权与使用权的分离,为承租人提供设备使用权的同时实现融资功能。融资租赁具有融资便利、表外融资、税收优化等多重优势,已成为企业重要的融资渠道之一。基本特征经营主体:出租人、承租人、供货商三方参与租赁物:通常为固定资产,价值较高且不易损耗租赁期限:通常覆盖资产大部分使用寿命所有权归属:租赁期内归出租人,期满可转移中国融资租赁行业发展历程12000-2007年试点探索期:外资租赁公司进入,行业开始起步22007-2015年快速扩张期:内外资融资租赁公司数量激增,业务规模年均增长超30%32015-2020年规范整顿期:监管趋严,行业进入优胜劣汰阶段42020-2023年高质量发展期:聚焦实体经济,合规经营成为主旋律2023年行业规模数据全国融资租赁公司总数约1.2万家行业注册资金总额超过3.8万亿元融资租赁合同余额约7.2万亿元资产规模同比增长8.5%,增速趋于平稳监管政策最新动态金融监管总局2023年金规〔2023〕8号文件核心要点规范经营与合规管理强调融资租赁公司必须坚持服务实体经济定位,不得从事与主营业务无关的金融活动,严禁违规开展类信贷业务党组织领导强化要求将党的领导融入公司治理,在公司章程中明确党组织的地位和作用,重大经营决策需听取党组织意见股权管理规范严格股东资质审查,禁止关联交易利益输送,大股东不得干预公司日常经营和风险管理信息披露透明化定期披露公司治理结构、财务状况及时报告重大事项与风险事件接受监管机构现场与非现场检查租赁物管理要求建立租赁物全生命周期管理制度确保租赁物真实存在且权属清晰融资租赁与传统贷款的区别资产所有权与风险承担融资租赁:租赁期内资产所有权归出租人,承租人享有使用权。出租人承担资产残值风险,但可通过保险等方式转移部分风险。传统贷款:企业获得资金后购买资产,资产所有权归企业,企业自行承担资产贬值风险。税务优势融资租赁租金可全额税前扣除,增值税可抵扣进项税额,有效降低企业税负成本会计处理根据新租赁准则,承租人需将融资租赁确认为使用权资产和租赁负债,影响资产负债表结构融资便利性融资租赁行业规模增长曲线2010-2025年中国融资租赁市场发展趋势合同余额(万亿元)企业数量(千家)第二章融资租赁核心业务流程与风险管理融资租赁业务流程全景图需求调研了解客户行业、资信状况、设备需求及融资能力方案设计制定租赁方案,测算租金,确定交易结构审批决策风险评估,信用审查,内部审批流程资产采购根据合同约定向供应商采购租赁物01合同签订与承租人签署融资租赁合同,明确双方权利义务02资产交付租赁物验收交付,办理相关登记手续03租金收取按期收取租金,监控还款情况,处理逾期事项04资产管理定期检查租赁物状况,监督使用与维护期满处置租赁合同关键条款解析1租赁物描述与交付标准必须详细描述租赁物的品牌、型号、规格、数量、技术参数等,明确验收标准与交付时间节点,避免后续纠纷。2租金支付方式与计算明确租金总额、支付频率(月付/季付/年付)、支付方式、宽限期、提前还款条款及相应费用计算方法。3违约责任与救济措施详细约定承租人逾期支付租金、擅自转租、损毁租赁物等违约情形的法律后果,以及出租人的救济措施包括加速到期、收回租赁物等。保险义务分配通常由承租人负责为租赁物投保保险范围应覆盖租赁物全部价值出租人为保险第一受益人明确保险费用承担与理赔流程维修保养责任日常维护保养通常由承租人承担重大维修责任需明确约定设定维修标准与检查机制规定维修记录保存要求资产评估与采购管理资产价值评估方法对租赁物进行准确评估是业务成功的关键。主要评估方法包括:市场比较法:参考同类资产市场交易价格成本法:基于资产重置成本减去折旧收益法:根据资产预期收益折现残值评估:预测租赁期满时的资产价值评估注意事项需充分考虑资产的技术先进性、使用年限、市场需求、维护成本等因素,避免高估资产价值导致后期损失。供应商选择建立合格供应商名录,优选资质良好、产品质量可靠、售后服务完善的供应商采购流程控制规范采购审批权限,实施招标比价,签订采购合同,确保采购过程合规透明验收与交付组织承租人、供应商三方验收,确认租赁物符合合同约定,办理交接手续租金定价与财务测算租金计算核心公式利率确定因素基准利率:参考LPR或市场资金成本风险溢价:根据客户信用评级调整资产类型:不同资产风险不同,利率差异化租赁期限:期限越长,利率通常越高市场竞争:考虑同业定价水平现金流预测需准确预测租赁期内的现金流入流出:初始投资:租赁物采购成本、相关税费租金收入:每期租金回收计划运营成本:管理费用、税费等残值收入:租赁期满资产处置收益利润分析指标通过计算内部收益率(IRR)、净现值(NPV)、投资回收期等指标,评估项目盈利能力,确保项目符合公司收益目标。风险识别与控制体系信用风险承租人还款能力不足或还款意愿缺失导致的违约风险客户资信调查担保措施落实授信额度管理操作风险业务流程不规范、内控制度不健全导致的损失风险标准化流程岗位职责分离定期内部审计法律风险合同条款瑕疵、租赁物权属争议等法律纠纷风险合同合规审查产权登记完善法律顾问制度市场风险租赁物市场价值波动、利率变动带来的财务风险资产组合多元化利率风险对冲残值保守估计内控机制核心要点:建立"三道防线"——业务部门自我风控(第一道)、风险管理部门监督(第二道)、内部审计独立评估(第三道),确保风险得到有效识别、评估和控制。典型风险案例分析案例一:大股东干预导致内控失效某融资租赁公司大股东利用控制地位,强制要求公司向其关联企业发放租赁业务,绕过正常风控审批流程。关联企业经营不善,最终无力支付租金,导致公司形成大额坏账损失超过5亿元,严重影响公司财务状况。风险成因公司治理结构不完善,缺乏制衡机制关联交易管理制度形同虚设风险管理部门独立性不足内部审计监督流于形式防范措施完善公司治理,加强董事会独立性严格执行关联交易审批制度确保风控部门独立行使职权建立大股东行为约束机制案例二:租赁物管理不善引发资产损失某融资租赁公司对租赁出去的工程机械设备疏于管理,未定期检查资产状况。承租人擅自将设备转租他人,后设备在施工中严重损毁。由于未投保足额保险且无法追回设备,公司遭受重大损失。问题根源租赁物管理制度不健全未建立定期巡检机制保险管理存在漏洞合同约束条款执行不力改进方向建立租赁物全生命周期管理系统实施定期现场检查与GPS监控强制要求足额投保并跟踪续保加强合同履行监督与违约处置融资租赁业务流程示意图上图完整展示了融资租赁业务从客户开发到租赁期满的全流程关键节点,包括各环节的责任部门、审批权限、时间要求及风险控制措施,为业务操作提供标准化指引。业务前端市场开发、客户调查、方案设计、初步审批业务中台风险评估、合同审查、采购执行、资金支付业务后台租金管理、资产监控、财务核算、档案管理第三章未来趋势与合规要求本章将探讨融资租赁行业的发展趋势,包括绿色金融、数字化转型等创新方向,同时深入解读最新合规要求,帮助从业人员把握行业未来,确保业务合规发展。行业未来发展趋势绿色融资租赁在"双碳"目标背景下,绿色融资租赁成为行业重要增长点。重点支持领域包括:新能源设备:光伏、风电、储能设施节能环保设备:污水处理、垃圾处理设备新能源汽车:电动公交、物流车辆绿色建筑:节能建材、智能楼宇系统预计到2025年,绿色租赁资产占比将超过30%,成为推动行业高质量发展的重要引擎。数字化转型数字化是提升运营效率、优化客户体验的关键路径:智能风控系统:大数据分析,精准客户画像在线业务平台:线上申请、审批、签约资产物联网监控:实时追踪租赁物状态区块链技术应用:确保交易真实性与透明度数字化转型可大幅缩短业务周期,降低运营成本,提升风险管控能力。合规管理重点党组织作用强化将党的领导嵌入公司治理结构,党组织参与重大决策,发挥政治核心作用,把方向、管大局、促落实。股东权益管理规范股东行为,防止大股东滥用控制权,保护中小股东利益,建立股权变动审批与信息披露机制。信息披露透明化定期披露经营数据、财务报表、风险状况,重大事项及时报告,接受监管部门与社会监督,提升透明度。租赁物管理规范建立租赁物登记制度,确保"真实租赁、真实资产":租赁物必须真实存在且权属清晰定期开展资产盘点与价值评估建立租赁物电子档案与影像资料实施GPS定位、物联网监控等技术手段租赁期满规范办理资产处置手续反洗钱与反欺诈履行反洗钱义务,防范欺诈风险:客户身份识别与尽职调查(KYC)可疑交易监测与报告资金来源与用途真实性审查建立黑名单与欺诈案例库融资租赁会计与税务处理要点最新会计准则影响(新租赁准则)承租人会计处理根据新租赁准则(CAS21),承租人需:确认使用权资产与租赁负债使用权资产按成本模式计量并计提折旧租赁负债按实际利率法摊销在资产负债表中单独列示短期租赁与低价值资产租赁可简化处理出租人会计处理出租人区分融资租赁与经营租赁:融资租赁:终止确认租赁资产,确认应收融资租赁款按实际利率法确认租赁收入经营租赁:继续确认租赁资产,按直线法确认租赁收入需充分披露租赁相关信息税收优惠政策及合规利用增值税租赁资产增值税可抵扣,有形动产租赁适用13%税率,不动产租赁适用9%税率,利息部分适用6%税率企业所得税承租人租金支出可全额税前扣除,出租人按实际利息收入确认应税所得,折旧抵税优惠关税与进口环节税用于融资租赁的进口设备可享受关税优惠政策,分期缴纳进口环节增值税合规提醒:税收优惠必须在真实业务基础上合法享受,严禁利用融资租赁形式进行虚假交易套取税收利益,否则将面临税务稽查与法律处罚。融资租赁合同法律风险防范合同条款设计中的法律风险点1租赁物特定性不足租赁物描述模糊可能导致权属争议,必须明确品牌、型号、唯一识别码等特征,必要时附照片或技术资料。2所有权保留条款缺失未明确约定租赁期内所有权归属,可能导致租赁物被承租人抵押或处分,务必在合同中明确所有权保留条款。3违约救济措施不明对于承租人违约后的租赁物收回、损失赔偿、加速到期等救济措施约定不清,影响权利实现,应详细约定各类违约情形及处理方式。4管辖与争议解决未约定管辖法院或仲裁条款,可能增加维权成本,建议选择对己方有利的管辖地或专业仲裁机构。争议解决机制与案例分享典型案例:某融资租赁纠纷中,承租人以租赁物存在质量问题为由拒付租金。因合同未明确约定质量瑕疵不影响租金支付义务,且未约定供应商责任,导致出租人陷入被动。最终通过调解,出租人与供应商、承租人三方重新协商,明确责任分担,避免了更大损失。启示:合同应明确"租赁物质量问题由供应商负责,不影响承租人向出租人支付租金义务",并要求供应商提供质量保证与售后服务承诺。融资租赁与实体经济的结合支持制造业升级融资租赁为制造业技术改造和设备更新提供了有效融资渠道:智能制造设备:工业机器人、数控机床等先进生产线:自动化流水线、柔性制造系统研发设备:精密仪器、检测设备等某汽车零部件企业通过融资租赁引进智能化生产线,生产效率提升40%,产品不良率下降60%,成功实现转型升级。助力中小企业融资中小企业普遍面临融资难、融资贵问题,融资租赁凭借其独特优势成为重要解决方案:降低融资门槛,无需大量抵押物审批流程灵活,响应速度快租金支付压力分散,匹配现金流享受税收优惠,降低综合成本案例:某物流企业通过融资租赁方式采购30辆新能源货车,月租金2万元,相比一次性购买节约资金600万元,有效缓解了资金压力,业务规模扩大50%。融资租赁公司内部控制建设内控体系设计框架1战略与目标明确发展战略与风险偏好2组织架构治理结构与部门职责3制度流程业务流程与管理制度4风险评估风险识别、评估与应对5监督改进内部审计与持续优化有效的内控体系应涵盖战略制定、组织架构、制度建设、风险管理、监督评价五个层次,形成自上而下的完整控制链条。关键岗位职责与风险隔离业务发起与审批分离业务人员负责市场开发与方案设计,风控人员负责独立审批,避免"一人操作、无人监督"合同签署与资金支付分离合同管理部门负责合同签署与保管,财务部门根据审批文件独立办理支付,防范资金风险资产管理与财务核算分离资产管理部门负责租赁物监控,财务部门负责账务处理,确保账实相符,防止资产流失监管机构检查重点与应对策略监管检查常见问题汇总1租赁物真实性存疑租赁物不存在、权属不清或重复融资,违反"真实租赁"原则2关联交易不规范与关联方交易未经审批、定价不公允或存在利益输送3资本金使用违规资本金被股东抽逃或挪用,未实际用于业务经营4风险管理薄弱缺乏有效的风险识别、评估与控制机制,不良资产率偏高5信息披露不完整未按规定披露财务信息、重大事项或报送监管报表合规整改与持续改进路径即时整改措施针对检查发现问题逐项制定整改方案明确责任人与整改时限完善相关制度与操作流程加强员工培训,提升合规意识及时向监管部门报告整改进展长效机制建设建立合规自查与定期评估机制完善内部审计与监督体系强化信息系统与数据管理建立合规文化,将合规融入日常持续跟踪监管政策变化,及时调整绿色融资租赁发展绿色融资租赁是支持"双碳"目标、服务生态文明建设的重要金融工具。通过为新能源、节能环保、绿色交通等领域提供设备融资,推动经济社会绿色低碳转型,实现经济效益与环境效益双赢。光伏发电设备支持分布式光伏、光伏电站建设,单个项目规模可达数亿元,租赁期15-20年风力发电设备陆上及海上风电项目,大型风机单台价值超千万,租赁方式有效分散投资压力新能源车辆电动公交、物流车、出租车等,助力交通领域减碳,租赁期5-8年融资租赁业务创新案例案例一:数字化租赁平台建设某大型融资租赁公司投资5000万元建设智能化业务平台,实现业务全流程线上化:客户端:在线申请、资料上传、合同电子签名业务端:智能评分、自动审批、风险预警管理端:资产追踪、租金管理、数据分析创新成效业务审批周期从15天缩短至3天运营成本降低35%客户满意度提升至92%不良资产率下降至1.8%案例二:绿色能源设备租赁项目某融资租赁公司与光伏企业合作,为中小企业屋顶分布式光伏项目提供融资租赁服务。单个项目投资200万元,租赁期15年,企业通过发电收益偿还租金,实现零资金投入用上清洁能源。社会效益:3年内累计支持200个项目,装机容量100MW,年减少碳排放8万吨,实现经济、环境、社会效益三赢。培训总结与知识点回顾核心知识点梳理理论基础融资租赁定义与特征行业发展历程与现状监管政策框架与传统贷款的区别业务实操业务流程全景合同关键条款资产评估与采购租金定价与测算风险管理风险识别与分类内控体系建设典型案例分析合规管理要点未来趋势绿色金融发展数字化转型创新业务模式服务实体经济常见问题答疑Q:融资租赁与经营租赁如何区分?A:主要看租赁期满资产所有权是否转移、租赁期是否占资产寿命大部分、租金总额是否接近资产价值。符合其一即为融资租赁。Q:如何防范承租人违约风险?A:事前严格客户准入与资信调查,事中落实担保措施并定期检查,事后及时采取法律措施收回资产。Q:租赁物如何进行有效监管?A:建立定期巡检制度,利用GPS、物联网等技术手段实时监控,要求承租人定期报告使用情况,必要时聘请第三方评估机构。Q:新租赁准则对业务有何影响?A:承租人需确认使用权资产与租赁负债,影响财务报表;出租人会计处理基本不变,但信息披露要求提高。互动环节:案例讨论与实操演练分组讨论:租赁合同条款设计案例背景:某制造企业需要融资租赁一条价值800万元的自动化生产线,租赁期5年。请各小组设计租赁方案,包括租金计算、担保措施、违约条款等,并说明理由。01方案设计(20分钟)各小组讨论并制定租赁方案,包括租金测算、风险控制措施、合同关键条款02方案展示(15分钟)每组派代表展示方案,说明设计思路与创新点03讲师点评(10分钟)讲师点评各组方案优劣,指出实务中需注意的问题04总结提炼(5分钟)归纳合同设计的核心原则与最佳实践实操演练:风险识别与应对模拟场景:某承租人连续两期租金逾期未付,经联系称因资金周转困难暂时无法支付,但承诺一个月内补齐。作为出租人,你将如何处理?演练要求:各小组讨论应对措施,包括风险评估、沟通策略、法律手段等,并进行角色扮演模拟处理过程。参考资料与学习资源监管文件与政策法规核心文件《金融租赁公司管理办法》(银保监会令2020年第9号)《关于加强融资租赁公司等三类机构管理的通知》(金规〔2023〕8号)《民法典》合同编租赁合同相关规定《企业会