做账实操-电力聚合企业会计账务处理分录

会计实操文库18/18做账实操-电力聚合企业会计账务处理分录一、电力集采与购售电业务（25个）（一）电力采购（向发电企业/电网购电）1.向火力/光伏/风电企业采购电力（现货采购）借：原材料-电力借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX发电企业2.参与电力市场竞价购电，支付成交电费借：原材料-电力借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.采购电力发生输配电费（支付给电网公司）借：主营业务成本-输配电成本借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX电网公司4.预付发电企业购电款借：预付账款-XX发电企业贷：银行存款5.收到预付款对应的电力，冲销预付账款借：原材料-电力借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX发电企业6.低谷时段囤电（配套储能电站），支付充电电费借：生产成本-储能充电成本借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.囤电完成，转入“库存商品-存储电力”借：库存商品-存储电力贷：生产成本-储能充电成本（二）电力销售（向工商业用户/居民售电）8.向工商业用户售电（直供模式），开具发票借：应收账款-XX用户贷：主营业务收入-售电收入（工业/商业）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9.结转售电成本（现货采购电力）借：主营业务成本-售电成本贷：原材料-电力10.高峰时段出售存储电力，确认收入借：应收账款-XX用户/电网公司贷：主营业务收入-峰谷套利收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11.结转存储电力销售成本借：主营业务成本-储能放电成本贷：库存商品-存储电力12.收到用户支付的电费借：银行存款贷：应收账款-XX用户13.签订长期售电合同，收到用户预付款借：银行存款贷：合同负债-XX售电用户14.按合同约定向用户供电，确认收入冲销预收款借：应收账款-XX用户借：合同负债-XX售电用户贷：主营业务收入-售电收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15.电力销售发生折让（用户用电量达标优惠），开具红字发票借：主营业务收入-售电收入（红字）借：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款-XX用户（红字）16.代收用户电费附加费（政府性基金）借：银行存款贷：其他应付款-代收电费附加费17.上缴代收的电费附加费借：其他应付款-代收电费附加费贷：银行存款18.购电过程中发生线损，计入售电成本借：主营业务成本-售电成本（线损）贷：原材料-电力19.线损由用户承担，向用户收取线损费借：应收账款-XX用户贷：主营业务收入-线损服务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）20.向居民用户售电（享受增值税优惠）借：应收账款-居民用户贷：主营业务收入-居民售电收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（按优惠税率计算）（三）峰谷套利与电力期货21.高峰时段售电实现峰谷套利收益（差价部分）借：银行存款贷：主营业务收入-峰谷套利收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）22.买入电力期货合约，支付保证金借：其他应收款-期货保证金贷：银行存款23.期货合约平仓盈利借：其他应收款-期货保证金贷：投资收益-期货收益24.期货合约平仓亏损借：投资收益-期货损失贷：其他应收款-期货保证金25.收回期货保证金借：银行存款贷：其他应收款-期货保证金二、需求侧响应服务（20个）（一）需求侧响应业务开展1.与工业用户签订需求侧响应合同，收取服务费预付款借：银行存款贷：合同负债-XX响应用户2.计提需求侧响应团队人员工资（方案设计、现场调度）借：合同履约成本-XX响应项目-人工成本贷：应付职工薪酬-工资3.支付用户削峰激励金（响应补贴）借：合同履约成本-XX响应项目-激励成本贷：银行存款4.采购需求侧响应监测设备（智能负荷控制器）借：合同履约成本-XX响应项目-设备成本借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-设备供应商5.项目完成，按履约进度确认收入（进度100%）借：应收账款-XX响应用户借：合同负债-XX响应用户贷：主营业务收入-需求侧响应收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6.结转响应项目成本借：主营业务成本-需求侧响应成本贷：合同履约成本-XX响应项目-各明细7.收到电网公司支付的需求侧响应补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益8.提供用户填谷服务（引导用户低谷用电），收取服务费借：银行存款贷：主营业务收入-填谷服务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9.结转填谷服务成本（智能电表数据采集费）借：主营业务成本-填谷服务成本贷：银行存款10.需求侧响应项目获得政府专项补贴（与资产相关，如监测设备补贴）借：银行存款贷：递延收益（二）响应设备运维与管理11.响应监测设备安装调试，支付安装费借：合同履约成本-XX响应项目-安装成本贷：银行存款12.监测设备计提折旧（按服务年限5年）借：主营业务成本-需求侧响应成本贷：累计折旧-响应监测设备13.递延收益随设备折旧分期结转借：递延收益贷：其他收益14.支付设备运维费（控制器校准、数据维护）借：主营业务成本-需求侧响应成本贷：银行存款15.监测设备报废，转入固定资产清理借：固定资产清理借：累计折旧-响应监测设备贷：固定资产-响应监测设备16.结转设备清理净损失借：营业外支出-非流动资产处置损失贷：固定资产清理17.客户违约，没收需求侧响应合同定金借：合同负债-XX响应用户贷：营业外收入-违约金收入18.响应项目发生变更，收取变更服务费借：银行存款贷：主营业务收入-需求侧响应收入（变更）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）19.支付变更项目的额外调研成本借：合同履约成本-XX响应项目-变更成本贷：银行存款20.计提需求侧响应设备质保预计负债借：销售费用-产品质量保证贷：预计负债-响应设备质保金三、储能调峰与虚拟电厂业务（20个）（一）储能调峰运营1.采购储能设备（锂电池组、PCS）用于调峰借：固定资产-储能调峰设备借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.低谷时段储能设备充电，支付电费借：生产成本-储能调峰成本-充电电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.计提储能设备折旧（折旧年限10年）借：生产成本-储能调峰成本-折旧费贷：累计折旧-储能调峰设备4.高峰时段储能设备放电，向电网售电确认收入借：应收账款-XX电网公司贷：主营业务收入-储能调峰收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5.结转储能调峰成本借：主营业务成本-储能调峰成本贷：生产成本-储能调峰成本-各明细6.支付储能设备运维费（电池巡检、冷却系统维护）借：主营业务成本-储能调峰成本贷：银行存款7.储能设备参与电网调频，收取调频服务费借：银行存款贷：主营业务收入-调频服务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）8.储能电池梯次利用，出售退役电池借：银行存款贷：其他业务收入-退役电池销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9.结转退役电池成本（账面价值）借：其他业务成本-退役电池成本借：累计折旧-储能调峰设备贷：固定资产-储能调峰设备10.储能项目获得绿电补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益（二）虚拟电厂运营11.搭建虚拟电厂调度平台，支付系统开发费借：研发支出-资本化支出-虚拟电厂系统贷：银行存款12.调度平台开发完成，结转无形资产借：无形资产-虚拟电厂调度系统贷：研发支出-资本化支出-虚拟电厂系统13.调度系统按月摊销（按使用年限8年）借：主营业务成本-虚拟电厂成本贷：累计摊销-虚拟电厂调度系统14.聚合分布式光伏/储能资源，收取调度服务费借：银行存款贷：主营业务收入-虚拟电厂调度收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15.计提虚拟电厂调度人员工资借：主营业务成本-虚拟电厂成本贷：应付职工薪酬-工资16.支付虚拟电厂数据对接费（与电网调度平台对接）借：主营业务成本-虚拟电厂成本贷：银行存款17.虚拟电厂参与电力现货市场交易，收取交易分成借：应收账款-XX交易平台贷：主营业务收入-交易分成收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）18.收到交易分成款借：银行存款贷：应收账款-XX交易平台19.虚拟电厂系统计提减值准备（技术迭代贬值）借：资产减值损失贷：无形资产减值准备-虚拟电厂调度系统20.虚拟电厂项目合作分红，确认投资收益借：银行存款贷：投资收益-虚拟电厂分红四、电力交易与佣金服务（15个）1.代理工业用户参与电力市场交易，收取佣金预付款借：银行存款贷：合同负债-XX交易用户2.计提电力交易专员工资借：合同履约成本-XX交易项目-人工成本贷：应付职工薪酬-工资3.支付电力交易平台服务费借：合同履约成本-XX交易项目-平台费贷：银行存款4.交易完成，确认佣金收入借：应收账款-XX交易用户借：合同负债-XX交易用户贷：主营业务收入-电力交易佣金收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5.结转交易项目成本借：主营业务成本-电力交易成本贷：合同履约成本-XX交易项目-各明细6.支付用户交易保证金（代垫）借：其他应收款-代垫交易保证金贷：银行存款7.收回代垫交易保证金借：银行存款贷：其他应收款-代垫交易保证金8.收取用户交易保证金管理费借：银行存款贷：主营业务收入-保证金管理费收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9.代理用户购电产生价差收益，收取分成借：银行存款贷：主营业务收入-价差分成收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10.电力交易违约，收取用户违约金借：银行存款贷：营业外收入-交易违约金收入11.支付电力交易合规咨询费借：管理费用-咨询费贷：银行存款12.采购电力交易风险管控软件借：无形资产-交易风控软件借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款13.风控软件按月摊销借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-交易风控软件14.参与电力辅助服务市场，收取备用容量费借：银行存款贷：主营业务收入-备用容量收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15.结转备用容量服务成本（设备待机损耗）借：主营业务成本-备用容量成本贷：原材料-电力五、用户运维与增值服务（10个）1.签订用户电力运维年度合同，收到服务费借：银行存款贷：合同负债-XX运维用户2.按月分摊运维服务收入借：合同负债-XX运维用户贷：主营业务收入-用户运维收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3.支付用户智能电表安装费借：主营业务成本-用户运维成本贷：银行存款4.提供用户能效管理咨询服务，收取服务费借：银行存款贷：主营业务收入-能效咨询收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5.结转咨询服务成本（专家顾问费）借：主营业务成本-能效咨询成本贷：应付职工薪酬-专家顾问费6.销售电力节能设备（智能配电箱）借：应收账款-XX用户贷：主营业务收入-节能设备销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）7.结转设备销售成本借：主营业务成本-节能设备成本贷：库存商品-智能配电箱8.提供用户电力抢修服务，收取抢修费借：银行存款贷：主营业务收入-电力抢修收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9.结转抢修服务成本（抢修人员工资、配件费）借：主营业务成本-电力抢修成本贷：应付职工薪酬-工资贷：库存商品-维修配件10.收到用户运维年度续约保证金借：银行存款贷：其他应付款-运维续约保证金六、日常运营与税费处理（15个）（一）日常运营支出1.计提管理人员工资（行政、财务、合规岗）借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪酬-工资2.支付办公场地租赁费、水电费借：管理费用-租赁费/水电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.计提办公设备折旧（服务器、调度终端）借：管理费用-折旧费贷：累计折旧-办公设备4.支付电力聚合行业展会参展费借：销售费用-推广费贷：银行存款5.支付银行贷款利息（专项用于储能项目）借：财务费用-利息支出贷：银行存款6.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用-利息收入（红字）7.计提应收账款坏账准备（按账龄分析法）借：信用减值损失贷：坏账准备8.实际发生坏账损失借：坏账准备贷：应收账款-XX用户（二）税费与补贴处理9.计提本月应交增值税（销项税额-进项税额）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税10.缴纳上月应交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款1