2026年电气制造公司财务监督检查管理制度

2026年电气制造公司财务监督检查管理制度第一章总则第一条目的为规范公司财务监督检查管理，强化财务内控体系建设，防范财务风险，保障公司资金、资产安全及财务信息真实准确，提升财务管理水平与资金使用效益，结合电气制造行业财务特点（含生产资金管控、定制设备成本核算、销售回款财务跟踪等场景），明确财务监督检查职责、内容、流程及责任要求，实现财务监督检查标准化、常态化，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等国家法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、全资/控股子公司所有财务活动及相关监督检查工作，涵盖资金管理、账务处理、成本核算、资产管控、税务管理、投融资管理（如有）、财务内控等全环节。公司财务部、审计部、各业务部门（销售部、生产部、采购部等）及全体员工，均需严格遵守本制度，接受财务监督检查。第三条基本原则合规性原则：监督检查严格遵循国家财务法律法规、行业规范及公司财务制度，确保财务活动合法合规，杜绝违规操作。全面性原则：覆盖财务活动全流程、各环节，兼顾资金、资产、账务、税务等核心领域，实现监督检查无死角。客观性原则：以真实财务数据、凭证资料为依据，客观公正开展监督检查，不偏袒、不隐瞒，如实反映问题。权责对等原则：明确监督检查主体与被监督部门的职责，做到监督有依据、问责有标准，确保监督落地见效。预防与整改并重原则：既要提前防范财务风险，又要对检查发现的问题限期整改，建立长效机制，避免同类问题重复发生。第二章组织架构与职责第四条组织架构公司设立财务监督检查管理小组（以下简称“监督小组”），作为财务监督检查的决策机构，由总经理担任组长，分管财务、审计的副总经理担任副组长，成员包括财务部、审计部、法务部、人力资源部及核心业务部门负责人。审计部为财务监督检查归口管理部门，负责牵头组织监督检查工作；财务部配合开展日常财务自查与专项检查，提供财务数据支持；各业务部门配合监督检查，落实问题整改。第五条各部门与人员职责监督小组：审定本制度及监督检查计划；审批专项监督检查方案；决策重大财务违规问题的处理意见；监督整改措施落实情况；审批监督检查相关预算。审计部：牵头制定与修订本制度；编制年度、季度财务监督检查计划；组织开展日常监督、专项检查及年度综合检查；核查财务数据真实性、账务处理合规性；出具监督检查报告，提出整改建议；跟踪整改落实情况，形成闭环管理；受理财务违规举报，开展核查处理；建立监督检查档案。财务部：负责日常财务自查，每月开展账务、资金、成本等核心环节自查，形成自查报告；配合审计部开展监督检查，提供凭证、账簿、报表等相关资料；对检查发现的财务问题制定整改方案，落实整改措施；完善财务内控流程，优化财务管理机制；指导各业务部门规范财务报销、资金使用等流程。法务部：审核监督检查方案及违规处理意见的合规性；为财务监督检查提供法律支持，协助处理财务违规相关法律纠纷；参与重大财务违规问题的审议，明确法律责任。各业务部门：配合财务监督检查工作，提供本部门业务相关的合同、单据、台账等资料；落实本部门财务相关流程的合规执行，对检查发现的业务端财务问题及时整改；接受财务指导，规范本部门费用报销、资金申请等行为。财务及相关工作人员：严格遵守财务制度，如实记录财务数据，妥善保管财务凭证；主动配合监督检查，如实提供相关信息，不隐瞒、不谎报；对本职工作中的财务风险及时上报，落实整改要求。第三章监督检查核心内容第六条资金管理监督检查资金收支：核查资金收入是否全部入账，有无隐瞒、截留、坐支资金等情况；资金支出是否符合审批流程，审批权限是否合规，支付凭证是否真实完整，有无虚开发票、虚假报销等违规行为。账户管理：检查银行账户开立、变更、注销是否按规定审批，有无私设“小金库”、多头开户等情况；银行账户资金余额与账面是否一致，银行对账是否及时，未达账项是否合理。票据与印章管理：核查支票、汇票等票据的领用、核销是否登记完整，有无遗失、被盗用情况；财务专用章、法人章等印章的保管与使用是否分离，有无违规用印情况。资金预算：检查资金预算编制是否科学合理，是否与生产经营计划匹配；预算执行是否严格，超预算支出是否按规定审批，预算调整是否合规。第七条账务处理监督检查凭证管理：核查会计凭证是否真实合法，附件是否齐全，填制是否规范，有无伪造、篡改凭证等情况；凭证审核、记账流程是否合规，签字审批是否完整。账簿与报表：检查会计账簿登记是否及时准确，账证、账账、账实是否相符；财务报表编制是否合规，数据是否真实，披露是否完整，有无虚假报表、隐瞒财务信息等情况。成本核算：针对电气制造行业特点，核查生产原材料采购成本、生产工时核算、定制设备成本分摊是否准确；制造费用、管理费用、销售费用分摊是否合理，有无虚增或虚减成本情况；成本核算方法是否一致，有无随意变更核算方法的情况。第八条资产管控监督检查固定资产：核查固定资产购置、验收、登记是否合规，入账价值是否准确；折旧计提是否符合规定，折旧方法与年限是否一致；固定资产盘点是否定期开展，账实是否相符，处置、报废是否按规定审批，有无擅自处置固定资产情况。存货管理：检查原材料、元器件、产成品（含定制设备）的入库、出库手续是否完整，台账记录是否准确；存货盘点是否定期开展，盘盈、盘亏处理是否合规；存货计价方法是否合理，有无积压存货未及时处理情况。应收应付款项：核查应收账款是否及时对账，回款跟踪是否到位，坏账计提是否合规；应付账款是否真实，付款审批是否严格，有无虚列应付款项、违规支付情况；往来款项清理是否及时，有无长期挂账未处理情况。第九条税务管理监督检查纳税申报：核查增值税、企业所得税等税种的申报是否及时准确，计税依据是否真实，有无漏报、错报、少报税款情况。发票管理：检查发票领购、开具、认证、抵扣是否合规，有无虚开发票、非法代开发票、虚抵进项税等情况；发票保管是否规范，有无遗失、损毁发票情况。税务筹划：核查税务筹划方案是否合规，有无偷税、逃税、抗税等违法违规行为；税收优惠政策享受是否符合条件，备案手续是否齐全。第十条财务内控与流程监督检查内控流程：检查财务内控流程是否健全，岗位职责是否分离（如出纳与会计分离、采购与付款审批分离），有无内控漏洞。审批流程：核查财务事项（资金支付、费用报销、资产处置等）的审批流程是否合规，审批权限是否明确，有无越权审批、审批缺失情况。档案管理：检查财务凭证、账簿、报表、合同等资料的归档是否及时，保管是否规范，查阅、借阅是否按规定办理手续，有无档案丢失、损毁情况。第四章监督检查流程第十一条监督检查计划制定审计部每年12月底前，结合公司年度经营计划、财务风险点及行业特点，编制下一年度财务监督检查计划，明确检查内容、检查频次、责任分工及时间安排，报监督小组审批后执行。季度末可根据实际情况调整季度检查计划，报副组长审批。第十二条监督检查实施日常监督：审计部每月对资金收支、票据管理等核心环节开展抽查，财务部每月开展全面自查，形成自查报告提交审计部备案；发现轻微问题当场督促整改，重大问题及时上报监督小组。专项检查：针对特定事项（如定制设备成本核算、销售回款财务跟踪、税务专项核查等），审计部制定专项检查方案，明确检查范围与重点，组织3-5人专项检查小组开展检查，检查周期一般不超过10个工作日，复杂事项可适当延长。年度综合检查：每年12月，审计部组织开展年度财务综合监督检查，覆盖所有财务环节及各业务部门，检查周期不超过20个工作日；检查过程中需查阅凭证、台账、合同等资料，与相关人员谈话核实，做好检查记录。第十三条检查报告编制与审批检查结束后5个工作日内，审计部整理检查数据与资料，编制《财务监督检查报告》，明确检查发现的问题、违规事实、责任主体及整改建议，经监督小组副组长审核后，提交组长审批；重大财务违规问题需附专项核查报告，经监督小组集体审议后形成处理意见。第十四条问题整改与跟踪整改通知：《财务监督检查报告》审批通过后，审计部3个工作日内向被监督部门下达《财务问题整改通知书》，明确整改事项、整改时限、责任人和整改要求。整改落实：被监督部门需在规定时限内完成整改，制定整改方案，落实整改措施，形成《整改报告》，附相关佐证材料，提交审计部审核。整改复查：审计部收到《整改报告》后3个工作日内开展复查，整改合格的予以销项；整改不合格或未按期整改的，责令限期二次整改，同时追究相关责任人责任；二次整改仍不合格的，上报监督小组严肃处理。长效机制：针对反复出现的财务问题，财务部牵头优化财务制度与内控流程，审计部跟踪监督优化效果，建立长效防控机制。第十五条档案管理审计部建立财务监督检查档案，留存检查计划、检查方案、检查记录、监督检查报告、整改通知书、整改报告、复查记录等资料，按档案管理规定归档，保存期限不少于5年，确保监督检查全程可追溯。第五章责任追究第十六条责任追究情形各部门或个人出现以下财务违规行为，追究对应责任：虚开发票、虚假报销、截留资金、私设“小金库”等违规违纪行为；伪造、篡改会计凭证、账簿，编制虚假财务报表，隐瞒财务信息；擅自变更成本核算方法、虚增或虚减成本，导致财务数据失真；未按规定审批资金支付、资产处置，越权审批或审批缺失；税务申报漏报、错报，虚抵进项税，或存在偷税、逃税等违法违规行为；固定资产、存货管理混乱，导致资产流失、损毁，或长期挂账未清理；拒绝配合财务监督检查，隐瞒违规事实，或整改不到位、敷衍整改；泄露财务机密、商业秘密，或利用财务职权谋取私利；财务内控流程存在重大漏洞，未及时整改导致财务风险。第十七条责任追究措施轻微违规：予以口头警告，责令限期整改；扣除当月绩效工资10%-20%；取消年度评优资格。一般违规：予以书面警告，通报批评；扣除季度绩效工资30%-50%；降职或调岗（针对管理人员）。严重违规：造成公司经济损失（单笔损失超过5万元）的，扣除年度全部绩效工资，追偿相应损失；予以记过或开除处分；涉嫌违法的，依法移交相关部门处理。部门责任：部门出现多起财务违规行为，或因内控缺失导致重大财务