审计局审理培训课件

审计局审理培训课件第一章审计工作的重要性与基本概念审计的定义与目标审计定义审计是对单位财政财务收支、经济活动、内部控制和风险管理实施的独立监督评价活动，通过系统化、专业化的审查程序，确保经济运行的合规性与效率性。核心目标保障国家经济安全，维护财政财务秩序，促进廉政建设和反腐败工作，推动经济社会高质量发展，为国家治理现代化提供坚实保障。审计的三大核心原则1独立性原则审计人员必须保持客观公正的立场，不受任何外部干扰和利益影响。审计机关依法独立行使审计监督权，对本级政府和上一级审计机关负责，确保审计结果的权威性和公信力。2真实性原则审计结论必须基于充分、适当的审计证据，做到事实清楚、定性准确、处理恰当。审计人员应当运用科学的审计方法，全面收集和分析证据，确保审计报告真实反映被审计单位的实际情况。3保密性原则审计工作流程体系审计计划制定年度审计项目计划，确定审计目标、范围和重点，合理配置审计资源审计实施现场审计调查，收集分析审计证据，识别问题和风险审计报告编制审计报告，提出处理意见和改进建议整改跟踪督促问题整改，评估整改效果，建立长效机制第二章审计法规与制度框架《中华人民共和国审计法》及实施条例审计法的核心内容《中华人民共和国审计法》是审计工作的根本大法,明确规定了审计机关的职责权限、审计程序和审计监督的范围对象。该法自1995年实施以来,经过多次修订完善,已形成较为完备的审计法律制度体系。明确审计机关的宪法地位和法律地位规定审计监督的范围和对象确立审计机关的职责和权限规范审计程序和审计处理处罚实施条例的补充作用《审计法实施条例》对审计法的各项规定进行了细化和补充,增强了法律的可操作性。条例对审计程序、审计证据、审计报告等作出了详细规定,为审计实践提供了具体指引。审计署关于内部审计工作的规定(2018年)1内部审计机构职责明确内部审计机构在组织内部的监督职能,包括对财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面的审计监督,促进组织完善治理、实现目标。2审计权限范围规定内部审计机构有权检查相关资料、调查有关情况、提出审计建议、对违规行为提出处理建议等,确保内部审计工作能够有效开展。3人员职业规范强调审计人员应当具备相应的专业能力,遵守职业道德,保持独立性和客观性,不断提升专业素养和业务能力。4独立性要求审计署令第11号重点解读领导体制明确内部审计机构应当在本单位党组织、董事会(或主要负责人)直接领导下开展工作,实行审计结果报告制度,确保审计工作的独立性和权威性。人员配备标准规定内部审计机构应当配备足够数量、具有相应资格和能力的审计人员,建立专业化的审计队伍,保障审计工作质量。审计结果运用机制建立健全审计结果运用机制,将审计结果作为考核、任免、奖惩干部的重要依据,强化审计整改和责任追究,确保审计发现问题得到有效整改。制度体系保障审计工作完善的法规体系从国家层面的审计法,到部门规章制度,再到各级审计机关的实施细则,形成了多层次、全覆盖的审计法规制度体系,为审计工作提供了全方位的制度保障。制度是审计工作的坚强后盾第三章审计计划与实施科学的审计计划和规范的实施程序是确保审计质量的关键环节。本章将详细介绍从项目选择、方案设计到证据收集、报告编制的全过程管理要点。审计项目的选择与计划编制01需求调查分析深入调查审计需求,了解本级政府、上级审计机关的工作要求,分析经济社会发展中的热点难点问题02风险评估排序对潜在审计项目进行风险评估,识别高风险领域和重点关注事项,科学确定审计优先级03确定重点项目综合考虑政策要求、风险水平、审计资源等因素,确定年度审计重点项目和专项审计任务04资源合理配置根据项目特点和难度,合理配置审计人员、时间和经费,确保审计计划的可执行性年度审计项目计划应当经过充分论证,报经本级政府和上一级审计机关批准后实施,并根据实际情况适时调整优化。审计实施方案设计明确审计目标审计实施方案应当明确审计的总体目标和具体目标,确定需要实现的审计成果,为审计工作指明方向。总体目标:对被审计对象的整体评价具体目标:针对重点领域的专项审查延伸目标:发现深层次问题和风险确定审计范围与重点根据审计目标,科学确定审计的时间范围、内容范围和空间范围,突出审计重点,提高审计效率。时间范围:审计涵盖的会计期间内容范围:财务、业务、管理等方面重点领域:资金密集、风险较高的环节制定详细审计程序审计实施方案应当包括具体的审计程序、方法和步骤,明确审计组成员分工,制定详细的时间安排和工作进度表,确保审计工作有序推进。审计证据的收集与分析现场检查核实深入被审计单位开展实地检查,查阅原始凭证、会计账簿、财务报表等资料,核实资产实物,观察业务流程,获取第一手审计证据。资料核对分析对收集的各类资料进行交叉核对、逻辑分析和趋势比较,发现异常情况和疑点问题,确保审计证据的充分性和相关性。数据技术运用运用大数据、云计算等现代信息技术,对海量数据进行采集、清洗、分析和挖掘,提升审计的深度和广度,提高审计效率和质量。审计证据必须具备充分性、相关性和可靠性,能够支持审计结论和审计建议。审计人员应当综合运用多种审计方法和技术手段,确保审计证据的质量。审计底稿与报告编制审计底稿规范管理审计底稿是审计工作的真实记录和审计结论的重要依据。应当完整记录审计实施过程、审计方法、审计证据和审计发现,做到格式规范、内容完整、逻辑清晰。记录审计程序的执行情况附上相关的审计证据材料说明审计发现和初步结论按规定归档保管审计底稿审计报告编制要求审计报告是审计工作成果的正式表达。应当做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行,结构完整、文字精炼、层次分明。基本情况:被审计单位概况审计发现:存在的问题和风险审计评价:总体评价和具体评价处理意见:处理建议和整改要求审计报告应当征求被审计单位意见,对合理意见予以采纳,保证审计报告的客观公正和权威性。审计工作现场纪实专业严谨的工作态度审计人员在现场工作中,始终保持严谨细致的工作作风,认真核查每一笔账目,仔细审阅每一份文件,确保不放过任何疑点和问题。严谨细致,确保审计质量质量是审计工作的生命线。只有以高度负责的态度,严格执行审计程序,才能出具高质量的审计报告。第四章审计实务操作要点审计实务操作是理论与实践的结合点。本章将重点介绍风险评估、内部控制测试、数据核查、沟通协调等关键操作技能,帮助审计人员提升实战能力。风险评估与内部控制测试风险识别系统分析被审计单位面临的各类风险,包括战略风险、财务风险、合规风险、运营风险等,识别关键风险点和重大风险领域。风险评估对识别的风险进行量化评估,判断风险发生的可能性和影响程度,确定风险等级和优先级,为审计重点提供依据。内控测试评估被审计单位内部控制制度的设计有效性和运行有效性,测试关键控制点,发现内部控制的缺陷和薄弱环节。改进建议针对风险和内部控制存在的问题,提出切实可行的改进建议,帮助被审计单位完善风险管理和内部控制体系。财务数据核查与异常识别重点科目审计方法货币资金:库存现金盘点、银行存款函证、资金流向追踪应收账款:账龄分析、坏账准备核查、函证确认存货:实物盘点、计价方法检查、跌价准备测试固定资产:实物核对、折旧计算、在建工程转固审查收入成本:真实性验证、配比关系检查、异常波动分析发现潜在舞弊与违规审计人员应当保持职业怀疑态度,关注异常交易和不合理现象,运用专业判断识别潜在的舞弊行为:大额异常交易和关联交易会计政策和估计的不当变更财务数据与业务实际的背离内部控制的人为规避隐瞒或销毁审计证据的行为一旦发现舞弊线索,应当深入追查,收集确凿证据,依法依规进行处理。审计沟通与协调技巧与被审计单位有效沟通建立良好的沟通机制,及时通报审计工作安排和进展,听取被审计单位的意见和解释,在相互理解和信任的基础上开展审计工作。进点会:说明审计目的、范围和要求过程沟通:及时反馈发现的问题征求意见:听取被审计单位的申辩离点会:总结审计情况和后续安排处理异议与协调解决对被审计单位提出的异议,应当认真分析、客观对待,对合理的意见予以采纳,对不合理的意见做好解释说明,通过平等协商解决分歧。认真听取和记录异议意见组织核实和补充审计证据必要时请示上级或征求专家意见在审计报告中客观反映不同意见审计整改跟踪与效果评估1下达整改通知审计报告出具后,及时向被审计单位下达审计决定和整改通知,明确整改要求、整改期限和责任部门。2督促整改落实建立整改台账,跟踪整改进度,定期了解整改情况,对整改不力的单位进行督促提醒,必要时采取约谈、通报等措施。3核查整改结果对被审计单位报送的整改报告进行审核,必要时开展现场核查,验证整改措施的真实性和有效性。4评估整改效果全面评估整改效果,总结整改经验,分析存在的问题,提出完善长效机制的建议,防止问题反弹。审计整改是审计监督的重要环节,是确保审计成果转化为治理效能的关键。要建立健全审计整改长效机制,将整改情况纳入考核评价体系,强化责任追究,确保审计发现的问题得到彻底整改。团队协作提升审计效能发挥团队合力审计工作涉及面广、专业性强,需要团队成员密切配合、协同作战。通过合理分工、信息共享、经验交流,充分发挥团队的整体优势。建立高效的沟通协调机制开展审计项目复盘总结促进审计经验和方法共享团队协作,提升审计效能一个优秀的审计团队,不仅要有专业能力强的个人,更要有良好的团队协作精神,形成1+1>2的合力效应。第五章审计案例警示教育以案为鉴、以案促改。通过剖析典型违规违纪案例,深刻认识违规违纪的严重危害,增强廉洁自律意识,筑牢拒腐防变的思想防线。典型违规案例剖析违反中央八项规定典型案例案例一:公款旅游、违规发放津补贴某单位以考察学习名义组织公款旅游,并违规发放各类津贴补贴,涉及金额较大。审计发现后,相关责任人受到党纪政务处分,违规资金被全额追回。案例二:违规公务接待、超标准配置办公用房某单位存在违规公务接待、超标准配置办公用房等问题。相关人员受到严肃处理,单位主要负责人被问责。审计中发现的腐败与违规实例案例三:虚报冒领、套取财政资金某项目负责人通过虚构项目、虚报工程量等方式套取财政资金用于个人消费,涉嫌贪污犯罪,已移送司法机关处理。案例四:利用职权谋取私利、收受贿赂某单位负责人在工程招标、物资采购等环节收受贿赂,为他人谋取不正当利益,严重违反党纪国法,已被依法查处。这些案例充分暴露了一些单位和个人纪律意识淡薄、法律观念缺失的问题,给国家和人民利益造成了严重损失,教训极为深刻。警示教育的重要性以案促学,筑牢廉洁防线通过典型案例的剖析学习,深刻认识违纪违法的严重后果,引以为戒、警钟长鸣,增强遵纪守法的自觉性,筑牢拒腐防变的思想防线。提高政治敏感性和责任感审计人员要始终保持清醒头脑,提高政治敏感性和政治鉴别力,增强责任感和使命感,敢于揭露问题、敢于较真碰硬,切实发挥审计监督的利剑作用。严守纪律底线,坚持原则不动摇审计人员必须牢固树立纪律意识和规矩意识,严格遵守政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、工作纪律和生活纪律,做到心有所畏、言有所戒、行有所止,永葆清正廉洁的政治本色。警钟长鸣,守住底线强化警示教育定期组织观看警示教育片、参观廉政教育基地、学习违纪违法案例,让审计人员从反面典型中汲取教训,时刻绷紧纪律这根弦。开展常态化警示教育活动建立案例通报制度强化日常监督管理警钟长鸣,守住底线廉洁是审计人员的生命线。只有始终保持清正廉洁,才能赢得人民群众的信任和尊重,才能真正发挥审计监督的作用。第六章审计人员能力提升与职业道德新时代对审计工作提出了更高要求,审计人员必须不断提升专业能力和综合素质,严守职业道德,以过硬的本领和优良的作风履行好审计监督职责。审计人员专业能力要求多学科知识融合审计工作涉及财务、会计、法律、经济、管理、信息技术等多个领域,要求审计人员具备复合型的知识结构。财务会计:掌握会计准则和财务管理知识法律法规:熟悉审计法规和相关法律经济管理:了解宏观经济和行业特点信息技术:运用数据分析和审计软件持续教育与技能培训建立终身学习理念,通过多种形式不断更新知识、提升技能,适应审计工作的新要求新变化。参加专业培训和资格考试开展审计项目实践锻炼学习先进审计方法和技术加强跨部门交流学习审计机关应当建立健全审计人员培训制度,制定培训计划,创造学习条件,支持审计人员提升专业能力和综合素质。审计职业道德与行为规范忠于职守,公正廉洁审计人员要忠于党、忠于国家、忠于人民,坚持原则、秉公执法,公正廉洁、清正为民,以实际行动维护审计的权威性和公信力。要自觉抵制各种不正之风,不谋私利、不徇私情,做到清清白白做人、干干净净做事。保持独立