国税局财务内控制度

PAGE国税局财务内控制度一、总则（一）目的为了加强国税局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合国税局实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于国税局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国税局业务发展和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家税收政策、国民经济和社会发展计划以及国税局年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度财力状况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，按照收入分类科目和支出功能分类科目进行编制。3.编制程序：各部门根据职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。财务部门根据局领导审批意见，编制年度预算草案，提交局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解：财务部门将批准的年度预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任。2.支出审批：严格执行预算审批制度，各项支出必须按照预算规定的用途和额度进行审批。支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批；重大支出项目需报局长审批。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额等，经财务部门审核后，报局领导审批。财务部门根据批准的预算调整申请，及时调整预算指标，并通知相关部门。（三）预算监督1.内部监督：财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门要配合财务部门做好预算执行监督工作，定期向财务部门报送预算执行情况报告。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，及时整改发现的问题。三、收入管理（一）税收收入管理1.税收征管：严格按照税收法律法规和征管流程，加强税收征管工作，确保税收收入足额、及时入库。2.收入核算：财务部门负责税收收入的核算工作，按照规定的会计科目和核算方法，准确记录和反映税收收入情况。定期与征收部门核对税收收入数据，确保数据的一致性和准确性。3.收入分析：定期对税收收入情况进行分析，分析税收收入的增减变化原因，为税收征管决策提供依据。（二）其他收入管理1.非税收入管理：加强对各项非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取非税收入。收费收入必须及时足额上缴国库，严禁截留、挪用。2.其他收入核算：对除税收收入和非税收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等，要按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费管理：严格执行国家工资政策和福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等人员经费。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出的合规性和准确性。2.公用经费管理：按照规定的标准和定额，合理安排公用经费支出。公用经费支出要严格控制在预算范围内，不得超支。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用经费支出的管理，严格执行相关管理制度和审批程序。（二）项目支出管理1.项目申报：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议。项目申报要明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等。财务部门对项目申报进行审核，确保项目申报的合理性和可行性。2.项目审批：对申报的项目进行审批，根据项目的重要性和资金规模，分别由局领导或局长办公会审批。审批通过的项目纳入年度预算管理。3.项目实施：项目实施部门要按照项目实施计划和预算要求，组织项目实施。在项目实施过程中，要严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。财务部门要加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查和监督。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目资金使用情况、项目效益情况等。验收合格的项目，财务部门要及时办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，要责令项目实施部门限期整改，整改仍不合格的，要收回已拨付的项目资金。（三）政府采购管理1.采购计划编制：根据年度预算和工作需要，编制政府采购计划。政府采购计划要明确采购项目名称、采购数量、采购预算、采购方式等。2.采购方式确定：按照政府采购法律法规的规定，根据采购项目的特点和实际情况，确定采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购实施：按照确定的采购方式和采购程序，组织政府采购活动。在采购过程中，要严格遵守政府采购法律法规和相关管理制度，确保采购活动的公开、公平、公正。4.采购验收：采购项目完成后，要及时组织采购验收。验收内容包括采购项目的质量、数量、规格、型号等是否符合采购合同要求。验收合格的，要办理采购资金支付手续；验收不合格的，要按照采购合同约定，追究供应商的违约责任。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定的程序和标准，购置固定资产。固定资产购置要纳入年度预算管理，严格执行政府采购制度。2.固定资产入账：财务部门要及时对购置的固定资产进行入账核算，按照固定资产的类别、型号、规格等进行明细登记。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴国库。处置固定资产要按照相关财务制度进行账务处理。（二）流动资产管理1.货币资金管理：加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。库存现金要严格按照限额管理，不得超限额存放现金。银行存款要定期进行核对，确保银行存款账实相符。2.往来款项管理：加强对往来款项的管理，及时清理债权债务。对长期挂账的往来款项，要查明原因，按照规定的程序进行处理。3.存货管理：加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货采购要按照规定的程序进行审批，存货验收要严格把关，确保存货质量。存货发出要按照规定的计价方法进行核算，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门要加强对本部门及所属各单位财务活动的监督检查，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析。2.审计部门监督：审计部门要定期对国税局财务收支情况进行审计监督，对发现的问题要及时提出审计意见和建议，并督促整改落实。3.纪检监察部门监督：纪检监察部门要加强对财务活动中违法违纪行为的监督检查，严肃查处违规违纪问题。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求，及时报送财务报表和相关资料。对财政部门提出的意见和建议，要认真整改落实。2.接受审计部门监督：积极配合审计部门的审计工作,如实提供财务资料和相关情况。对审计部门出具的审计报告，要认真研究，及时整改审计发现的问题。七、会计核算与财务报告（一）会计核算1.会计制度执行：严格执行国家统一的会计制度，按照规定的会计科目和核算方法进行会计核算。2.会计凭证管理：加强对会计凭证的管理，会计凭证要真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。会计凭证的填制、审核、传递、保管等要符合相关规定。3.会计账簿登记：按照规定的会计账簿种类和格式，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿要定期进行核对，确保账账相符。4.会计报表编制：按照规定的会计报表种类和格式，定期编制会计报表。会计报表要真实、准确、完整，数字真实，内容完整，报送及时。（二）财务报告1.财务报告内容：财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。财务报告要对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析说明。2.财务报告编制：财务部门要按照规定的时间和要求，编制年度财务报告。年度财务报告要经审计部门审计后，报上级主管部门和财政部门。3.财务报告分析：定期对财务报告进行分析，分析财务状况和预算执行情况的变化趋势，为财务管理决策提供依据。八、信息化管理（一）财务信息系统建设1.系统规划：根据国税局财务管理的需要，制定财务信息系统建设规划。财务信息系统建设要符合国家有关法律法规和财务制度要求,满足财务管理工作需要。2.系统选型：按照公开、公平、公正的原则，选择适合国税局财务管理的财务信息系统。财务信息系统要具备功能齐全、操作简便、安全可靠等特点。3.系统实施：在财务信息系统建设过程中，要做好系统需求分析、系统设计、系统开发、系统测试、系统上线等工作。系统上线前要进行严格的测试和试运行，确保系统稳定运行。（二）财务信息系统应用1.系统操作培训：对财务人员进行财务信息系统操作培训，使财务人员熟悉系统功能和操作流程，能够熟练运用系统进行财务管理工作。2.系统数据维护：加强对财务信息系统数据的维护管理，确保