经建内控制度

PAGE经建内控制度一、总则（一）目的本经建内控制度旨在加强公司/组织的经济建设管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效率，确保公司/组织各项经济活动合法、合规、有序进行，实现公司/组织的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及所属单位涉及经济建设的各类活动，包括但不限于项目投资、资金管理、成本控制、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经政策以及行业标准，确保公司/组织经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖经济建设活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，使各项经济活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司/组织发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位与职责（一）岗位设置1.决策层：设立董事会（或类似决策机构），负责对重大经济建设事项进行决策。2.管理层：设置总经理（或类似行政负责人）、财务负责人等岗位，负责组织实施经济建设活动，并对其进行管理和监督。3.执行层：根据业务需要，设置项目管理部门、财务部门、采购部门、资产管理部门等，具体负责经济建设活动的执行。4.监督层：设立内部审计部门或配备专职审计人员，对经济建设活动进行审计监督。（二）职责分工1.董事会（或类似决策机构）职责审议并批准公司/组织经济建设发展战略、规划和年度计划。对重大投资项目、重大资金支出等事项进行决策。监督公司/组织经济建设活动的执行情况，对管理层的工作进行考核和评价。2.总经理（或类似行政负责人）职责组织实施董事会（或类似决策机构）的决议，负责公司/组织经济建设活动的日常管理。制定公司/组织经济建设管理制度和工作流程，并组织贯彻执行。协调各部门之间的工作关系，确保经济建设活动顺利进行。定期向董事会（或类似决策机构）报告经济建设活动进展情况和存在的问题。3.财务负责人职责负责制定和执行公司/组织财务管理制度，组织编制财务预算、决算报告。审核财务收支凭证，监督资金使用情况，确保资金安全。参与经济建设项目的可行性研究和财务分析，提供财务决策支持。定期对公司/组织财务状况进行分析和评价，及时发现和解决财务问题。4.项目管理部门职责负责经济建设项目的前期调研、可行性研究、项目申报等工作。组织项目实施，协调施工单位、监理单位等相关方的工作关系，确保项目按计划顺利推进。负责项目进度、质量、安全等方面的管理，及时解决项目实施过程中出现的问题。编制项目竣工决算报告，组织项目竣工验收。5.财务部门职责负责办理资金收付、账务处理、财务报表编制等日常财务工作。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。配合内部审计部门开展财务审计工作，提供相关财务资料。6.采购部门职责负责制定采购计划，组织物资采购活动。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。对采购物资的价格、质量、数量等进行审核和验收，办理采购款项支付手续。建立采购档案，妥善保管采购相关资料。7.资产管理部门职责负责公司/组织固定资产、流动资产等各类资产的登记、核算、清查和盘点工作。制定资产管理制度和操作规程，确保资产安全完整。对资产的购置、处置、租赁等事项进行审核和管理，办理相关手续。定期对资产使用情况进行评估和分析，提高资产使用效益。8.内部审计部门职责制定内部审计工作计划，对公司/组织经济建设活动进行定期或不定期审计。审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查内部控制制度的执行情况。对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。三、项目投资控制（一）项目立项1.各部门根据公司/组织发展战略和业务需求，提出项目立项申请，填写《项目立项申请表》，详细说明项目背景、目标、内容、投资预算、预期收益等情况。2.项目管理部门对立项申请进行初审，组织相关人员进行可行性研究和论证，形成可行性研究报告。3.财务部门对项目投资预算进行审核，评估项目的财务可行性，提出财务意见。4.总经理（或类似行政负责人）组织召开项目立项评审会议，对项目可行性研究报告、投资预算等进行评审，形成评审意见。5.董事会（或类似决策机构）根据评审意见，对项目立项进行审批，批准后的项目方可进入实施阶段。（二）项目实施1.项目管理部门按照批准的项目计划，组织项目实施，明确项目责任人、项目进度节点和质量要求。2.项目责任人负责项目的具体执行，定期向项目管理部门汇报项目进展情况，及时解决项目实施过程中出现的问题。3.财务部门按照项目投资预算，合理安排资金，严格控制项目资金支出，对项目资金使用情况进行监督和检查。4.采购部门根据项目需要，组织物资采购活动，确保采购物资符合项目要求和质量标准。5.资产管理部门负责项目实施过程中涉及的资产购置、验收、登记等工作，确保资产安全完整。（三）项目验收1.项目完成后，项目管理部门组织相关人员进行自查，对项目完成情况、质量水平、投资效益等进行总结和评价，形成自查报告。2.内部审计部门对项目进行审计，重点审查项目资金使用、成本控制、资产交付等情况，出具审计报告。3.项目管理部门根据自查报告和审计报告，组织项目竣工验收，验收合格后填写《项目竣工验收报告》。4.财务部门根据项目竣工验收报告，办理项目竣工决算手续，对项目投资效益进行分析和评价。5.董事会（或类似决策机构）对项目验收情况进行审议，对验收合格的项目予以确认，对验收不合格的项目提出整改意见，要求项目管理部门限期整改。四、资金管理控制（一）资金预算管理1.各部门根据年度工作计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，填写《部门资金预算表》，详细说明各项资金支出的用途、金额、时间等。2.财务部门对各部门资金预算进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织年度经营目标和财务状况，编制年度资金预算草案。3.总经理（或类似行政负责人）组织召开资金预算评审会议，对年度资金预算草案进行评审，形成评审意见。4.董事会（或类似决策机构）根据评审意见，审议批准年度资金预算。5.财务部门将批准后的年度资金预算分解到各月份，下达资金预算控制指标，各部门严格按照资金预算控制指标执行。（二）资金收支管理1.资金收入管理财务部门负责资金收入的核算和管理，及时、准确地记录各项资金收入来源和金额。加强对销售收入、投资收益、租金收入等各类收入的管理，确保收入及时足额入账。建立收入台账，定期对收入情况进行统计和分析，发现问题及时采取措施解决。2.资金支出管理严格执行财务审批制度，所有资金支出必须经过审批方可办理。资金支出审批流程：经办人填写《费用报销单》或《付款申请单》，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由总经理（或类似行政负责人）审批。财务部门对资金支出进行审核时，重点审查支出的真实性、合法性、合规性和合理性，对不符合规定的支出予以拒绝。加强对资金支付环节的管理，严格按照合同约定和审批意见办理资金支付，确保资金安全。（三）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，财务部门定期对公司/组织资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险隐患。2.对可能出现资金风险的项目或业务，提前制定应对措施，如调整资金预算、优化资金结构、寻求外部融资等。3.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户审批制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.防范资金挪用、侵占等风险，加强对财务人员的职业道德教育和监督管理，建立健全财务人员岗位责任制和内部牵制制度。五、成本控制（一）成本预算管理1.各部门根据项目计划和业务活动，编制本部门成本预算，填写《部门成本预算表》，详细说明各项成本支出的内容、金额、计算依据等。2.财务部门对各部门成本预算进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织年度经营目标和成本控制要求，编制年度成本预算草案。3.总经理（或类似行政负责人）组织召开成本预算评审会议，对年度成本预算草案进行评审，形成评审意见。4.董事会（或类似决策机构）根据评审意见，审议批准年度成本预算。5.财务部门将批准后的年度成本预算分解到各月份，下达成本预算控制指标，各部门严格按照成本预算控制指标执行。（二）成本核算与分析1.财务部门按照国家统一的会计制度和公司/组织成本核算办法，对各项成本进行核算，确保成本核算准确、及时。2.定期对成本核算结果进行分析，编制成本分析报告，揭示成本变动趋势和原因，为成本控制提供决策依据。3.加强对成本费用的明细核算，将成本费用分解到具体项目、部门和责任人，便于进行成本控制和考核。（三）成本控制措施1.优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，提高工作效率，降低运营成本。2.加强采购管理，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。3.严格控制费用支出，对各项费用进行限额管理，杜绝不合理支出。4.加强成本考核，建立成本考核指标体系，对各部门和责任人的成本控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。资产管理部门对购置申请进行审核，会同财务部门进行可行性分析，提出审核意见。总经理（或类似行政负责人）根据审核意见，对固定资产购置申请进行审批，批准后的申请方可进入采购程序。2.固定资产验收固定资产购置后，资产管理部门组织相关人员进行验收，核对资产的数量、规格型号、质量等是否与合同一致。验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，办理资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销财务部门按照国家统一的会计制度和公司/组织固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧，确保折旧计算准确、及时。对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销，合理确定摊销期限和方法。4.固定资产清查与盘点资产管理部门定期组织固定资产清查与盘点工作，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查盘点结束后，资产管理部门编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（二）流动资产与其他资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，财务部门和相关业务部门应加强对流动资产的管理，确保资产安全、完整、有效。2.对应收账款，应建立健全客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。3.对存货，应加强采购、验收、存储、发出等环节的管理，合理控制存货库存水平，减少存货积压和浪费。4.对其他资产，如无形资产、长期待摊费用等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产价值真实、准确。七、监督与评价（一）内部监督1.内部审计部门定期对公司/组织经济建设活动进行审计监督，检查内控制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见和建议。2.财务部门加强对财务收支、资金使用、成本核算等方面的日常监督，确保财务工作规范、有序。3.各部门应建立健全内部监督机制，对本部门经济活动进行自我监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的监督，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。2.定期聘请外部审计机构对公司/组织财务报表、内部控制等进行审计，根据审计