零余额内控制度

PAGE零余额内控制度一、总则（一）目的本零余额内控制度旨在加强公司财务管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保公司资金安全、高效运行，保障公司各项业务活动的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有资金收支活动，包括但不限于预算资金、专项资金、往来款项等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《财政国库管理制度改革试点方案》等相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司资金收支活动合法合规。2.安全性原则：强化资金安全管理，保障资金的存储、使用和流转安全，防止资金被盗用、挪用等风险。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效率，充分发挥资金的经济效益和社会效益。4.全面性原则：涵盖公司资金收支活动的全过程，对各个环节进行有效控制和监督。5.制衡性原则：明确各部门、各岗位在资金管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责公司零余额账户资金管理工作，制定和完善内控制度，监督制度执行情况，对资金安全和使用效益负责。2.资金管理岗：负责零余额账户的日常操作，包括资金收付、账户余额监控、银行对账等工作，确保资金收支准确、及时。3.预算管理岗：负责编制公司年度预算，审核各项资金支出预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和调整。4.审批岗：按照公司授权审批制度，对资金收支业务进行审批，确保审批流程合规、有效。5.核算岗：负责资金收支的会计核算工作，及时准确记录资金变动情况，编制财务报表，提供财务信息支持。（二）职责分工1.财务负责人职责组织制定和修订零余额内控制度，确保制度符合法律法规和公司实际情况。统筹安排公司资金，合理调配资金资源，提高资金使用效益。监督检查零余额账户资金管理工作，及时发现和解决存在的问题。定期向公司管理层汇报资金管理情况，提供决策支持。2.资金管理岗职责负责零余额账户的日常操作，严格按照操作规程办理资金收付业务。实时监控账户余额，确保账户余额保持在规定范围内，避免出现透支等情况。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。及时处理资金收付过程中的异常情况，如发现问题及时向上级报告。3.预算管理岗职责负责编制公司年度预算，结合公司战略目标和业务发展计划，合理确定各项资金预算指标。审核各部门提交的资金支出预算，提出审核意见，确保预算的合理性和准确性。跟踪预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析，及时发现预算执行偏差并提出调整建议。参与预算调整工作，根据公司实际情况和业务需求，对预算进行合理调整。4.审批岗职责严格按照公司授权审批制度，对资金收支业务进行审批，确保审批流程合规、有效。认真审核资金收支申请，核实申请内容的真实性、合理性和合法性，签署审批意见。对重大资金支出事项，应进行深入调查和分析，提出决策建议。监督资金使用情况，确保资金按照审批用途使用，杜绝违规支出。5.核算岗职责负责资金收支的会计核算工作，按照会计准则和会计制度的要求，及时准确记录资金变动情况。编制资金收支相关的会计凭证、账簿和报表，确保财务数据的真实性、完整性和准确性。定期进行财务分析，为公司管理层提供资金管理决策支持。协助其他岗位做好资金管理相关工作，如提供财务数据查询、解释等服务。三、资金收支管理（一）收入管理1.收入来源公司收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。事业收入、经营收入等按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据确认收入实现。上级补助收入、附属单位上缴收入等按照相关文件或协议约定确认收入。3.收入收缴各项收入应及时足额上缴财政国库或财政专户，不得截留、挪用。对于直接缴库的收入，由缴款人将应缴款项直接缴入财政国库单一账户或预算外资金财政专户。对于集中汇缴的收入，由征收机关将所收的应缴款项汇总缴入财政国库单一账户或预算外资金财政专户。资金管理岗应及时核对收入到账情况，确保收入准确无误。（二）支出管理1.支出范围公司支出应严格按照预算安排和相关规定执行，主要包括人员经费、公用经费、项目支出等。2.支出审批资金支出应按照公司授权审批制度进行审批，审批流程如下：经办人填写资金支出申请单，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。部门负责人对申请事项进行审核，签署审核意见，确认支出的必要性和合理性。财务负责人对申请事项进行财务审核，审核资金来源、预算安排、支付方式等是否合规，签署财务审核意见。审批岗根据公司授权进行审批，签署审批意见。对于重大资金支出事项，需经公司管理层集体决策审批。未经审批的资金支出不得办理。3.支出支付资金管理岗根据审批后的资金支出申请单，办理资金支付手续。对于财政直接支付的支出，由资金管理岗向财政部门提交支付申请，财政部门审核无误后，通过财政零余额账户将资金直接支付给收款人。对于财政授权支付的支出，资金管理岗根据财政部门下达的授权支付额度，开具支付令，通过单位零余额账户将资金支付给收款人。对于其他资金支出，资金管理岗根据公司规定的支付方式，通过银行转账、支票、现金等方式将资金支付给收款人。支付完成后，资金管理岗应及时登记资金支出台账，更新账户余额信息。4.支出控制严格控制无预算支出和超预算支出，对于确需调整预算的支出，应按照预算调整程序办理。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容与申请事项相符。定期对支出情况进行分析，检查支出的合理性和效益性，发现问题及时采取措施加以纠正。四、账户管理（一）账户设置公司按照财政国库管理制度改革要求，开设零余额账户，用于办理财政授权支付业务。零余额账户分为单位零余额账户和财政零余额账户。1.单位零余额账户：由公司财务部门在代理银行开设，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。2.财政零余额账户：由财政部门在代理银行开设，用于财政直接支付，并与国库单一账户进行清算。（二）账户使用1.单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，但不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。2.财政零余额账户只能办理财政直接支付业务，不得办理其他业务。（三）账户监控1.资金管理岗应实时监控零余额账户余额变动情况，确保账户余额保持在规定范围内，避免出现透支等情况。2.定期对零余额账户进行银行对账，编制银行存款余额调节表，核对账目是否相符。如发现账目不符或异常情况，应及时查明原因并进行处理。3.加强对零余额账户资金流向的监控，防止资金被挪用、转移等风险。对于大额资金支出或异常资金流动，应及时向上级报告。（四）账户变更与撤销1.如需变更零余额账户开户银行、账号等信息，应按照财政部门规定的程序办理相关手续。2.零余额账户在年度终了后，除特殊情况外，应予以撤销。撤销零余额账户时，应按照财政部门要求进行资金清算和账户注销等工作。五、预算管理（一）预算编制1.预算管理岗应根据公司战略目标和业务发展计划，结合上一年度预算执行情况和本年度经济形势，编制公司年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应涵盖公司所有资金收支项目，包括收入预算、支出预算、资金结余预算等。4.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门业务工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送预算管理岗审核。（二）预算审核与批复1.预算管理岗对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制依据、预算指标合理性、预算项目完整性等。2.根据审核意见，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.公司管理层审批通过后，预算管理岗将年度预算批复下达至各部门，并抄送财务负责人和资金管理岗。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批复的预算执行，确保预算目标的实现。2.预算管理岗应定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度和偏差情况。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或需要调整预算的情况，预算管理岗应及时进行分析和评估，并提出调整建议，报公司管理层审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司业务发展需要等原因，确需调整预算的，应按照预算调整程序办理。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附上相关证明材料。3.预算管理岗对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.公司管理层审批通过后，预算管理岗对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达至各部门。（五）预算分析与考核1.预算管理岗应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.对于预算执行情况良好的部门，给予表彰和奖励；对于预算执行不力或违反预算规定的部门，进行通报批评，并追究相关责任人的责任。六、内部控制监督与评价（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对零余额内控制度执行情况进行监督检查，检查内容包括资金收支管理、账户管理、预算管理等方面。2.财务负责人应定期对资金管理工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合内部审计部门和财务负责人的监督检查工作，如实提