如何看待财务内控制度

PAGE如何看待财务内控制度一、总则（一）目的本财务内控制度旨在规范公司财务行为，防范财务风险，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高公司财务管理水平，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务内部控制的目标与原则（一）目标1.保证财务报告的可靠性，确保公司财务信息能够真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.提高经营效率和效果，通过优化财务管理流程，合理配置资源，降低运营成本，提高公司经济效益。3.保证资产的安全完整，防止资产流失，确保公司资产得到有效管理和保护。4.遵循相关法律法规和规章制度，确保公司财务活动合法合规，避免违法违规行为给公司带来损失。（二）原则1.合法性原则财务内控制度的制定和执行必须符合国家法律法规和行业标准的要求，确保公司财务活动在合法合规的轨道上运行。2.全面性原则涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告等各个方面，不留死角。3.制衡性原则在财务内部控制体系中，各项业务流程和岗位设置应相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防止出现舞弊和错误。4.适应性原则根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则在实施财务内控制度时，应充分考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，避免因控制过度而增加不必要的管理成本。三、财务内部控制的主要内容（一）预算管理控制1.预算编制各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制详细的年度预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各项业务活动的合理性和必要性。财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。公司年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算作为公司年度经营活动的依据，各部门必须严格执行。2.预算执行各部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并按照预算安排组织实施各项业务活动。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，及时向管理层反馈预算执行过程中出现的问题。建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批，经批准后方可执行。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额以及对公司经营目标的影响等。财务部门负责对预算调整申请进行审核，并提交公司管理层审议。公司管理层根据实际情况对预算调整申请进行审批，审批通过后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算执行情况报告。（二）资金管理控制1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应综合考虑融资成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。建立健全资金筹集审批制度，对重大资金筹集事项，必须经公司董事会或股东大会审议通过后方可实施。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保公司资金筹集渠道畅通。2.资金使用严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。按照资金用途合理安排资金，确保资金专款专用。严禁挪用资金用于其他非规定用途。加强资金支付管理，严格控制现金支付范围，大额资金支付应通过银行转账等方式进行。对于重要资金支付业务，实行双人经办制度，确保资金支付安全。3.资金结算规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算准确、及时、安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。加强对资金结算过程中各类票据的管理，建立票据登记、保管、使用、核销等制度，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（三）资产管理控制1.货币资金管理加强对现金、银行存款等货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。定期对货币资金进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作应由财务部门会同审计部门等相关部门共同进行，盘点结果应形成书面报告，对发现的问题及时进行处理。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的账户。2.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和要求。加强固定资产采购管理，严格按照公司采购制度进行采购，确保采购的固定资产符合公司实际需求，质量可靠，价格合理。对固定资产进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应与固定资产台账、卡片进行核对，确保账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理计提固定资产折旧，根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，确保固定资产折旧计提准确、合理。规范固定资产处置行为，固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置价格合理，处置过程公开、公正、透明。3.存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。加强对存货采购计划的管理，根据市场需求和生产经营情况，科学编制存货采购计划，确保存货采购数量合理。严格执行存货验收制度，对采购的存货进行严格检验，确保存货质量符合要求。存货入库时，应及时办理入库手续，登记存货台账和卡片。加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好防潮、防火、防盗等工作。定期对存货进行盘点清查，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。规范存货发出流程，严格按照销售订单或生产领料单等发出存货，确保存货发出数量准确、手续齐全。（四）成本费用管理控制1.成本费用预算各部门应根据公司年度经营计划和成本费用控制目标，编制本部门年度成本费用预算草案。成本费用预算应包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用等各项费用。财务部门负责对各部门提交的成本费用预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度成本费用预算草案，并提交公司管理层审议。公司年度成本费用预算草案经管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的成本费用预算作为公司成本费用控制的依据，各部门必须严格执行。2.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。加强对成本费用核算凭证的审核和管理，确保成本费用核算依据充分、合法合规。成本费用核算凭证应包括发票、收据、报销单等相关原始凭证，以及记账凭证等。定期编制成本费用报表，及时反映公司成本费用发生情况和控制效果。成本费用报表应包括成本费用明细表、成本费用分析表等，为公司管理层提供决策依据。3.成本费用控制建立成本费用控制责任制，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据成本费用预算，采取有效措施控制成本费用支出，确保成本费用控制目标的实现。加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度。所有成本费用支出必须经过严格的审批，确保成本费用支出合理、合规。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取措施进行改进。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，制定针对性的控制措施，不断提高公司成本费用管理水平。（五）收入与利润管理控制1.收入管理建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、确认方法和确认流程。按照权责发生制原则，准确确认各项收入，确保收入确认真实、准确、完整。加强对销售合同的管理，销售合同应明确双方的权利和义务，包括销售价格、销售数量、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时归档保管，并跟踪合同执行情况。规范销售收入核算，严格按照销售合同和发票等相关凭证确认销售收入。销售收入核算应准确记录销售业务的发生时间、金额、客户等信息，确保销售收入核算账实相符。加强对收入款项的催收管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收。对应收账款逾期未收回的情况，应及时采取措施进行追讨，确保公司资金及时回笼。2.利润管理建立健全利润管理制度，明确利润核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算公司利润，确保利润核算真实、准确、完整。加强对成本费用的控制，通过优化成本费用结构，降低成本费用支出，提高公司盈利能力。同时，合理安排收入确认时间，确保公司利润实现的稳定性和可持续性。定期编制利润报表，及时反映公司利润实现情况和利润分配情况。利润报表应包括利润表、利润分配表等，为公司管理层提供决策依据。规范利润分配行为，按照公司章程和相关法律法规的规定，制定合理的利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会或股东大会审议通过后方可实施。（六）财务报告与信息披露控制1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务内控制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告编制依据充分、数据准确、内容完整。财务报告编制过程中，应严格执行会计核算制度，对各项经济业务进行准确记录和计量。财务报告编制完成后，应进行严格的审核和审批。财务部门负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告质量。公司管理层应对财务报告进行审批，审批通过后的财务报告方可对外报送。2.财务报告审计公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。会计师事务所应按照独立审计准则的要求，对公司财务报告进行审计，并出具审计报告。加强对会计师事务所审计工作过程的监督和管理，及时与会计师事务所沟通审计情况，确保审计工作顺利进行。对会计师事务所提出的审计意见和建议，应认真研究并采取措施进行整改。3.财务信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。财务信息披露应包括定期报告、临时报告等内容，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。建立健全财务信息披露管理制度，明确财务信息披露的流程和要求。财务信息披露前，应经过严格的审核和审批，确保财务信息披露内容真实、准确、完整。四、财务内部控制的监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应涵盖财务内部控制的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告等。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现制度执行过程中存在的问题，并采取措施进行整改。检查和评价工作应由财务部门会同审计部门等相关部门共同进行，检查和评价结果应形成书面报告，提交公司管理层。3.加强对内部审计工作的领导和管理，充分发挥内部审计在财务内部控制监督中的作用。内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.积极配合外部审计机构的审计工作，按照法律法规的要求，及时提供相关资料和信息，确保外部审计工作顺利进行。2.认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况及时反馈给外部审计机构。3.关注外部监管机构的监管要求和政策变化，及时调整和完善公司财务内控制度，确保公司财务活动合法合规。（三）评价与改进1.定期对财务内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括制度的设计合理性、执行有效性、监督及时性等方面。评价工作应由财务