财务管理流程手册及控制标准

财务管理流程手册及内部控制标准一、手册目的与适用范围（一）手册编制目的为规范企业财务管理工作，明确各环节职责分工，防范财务风险，保障资金安全与合规使用，提高财务运营效率，特制定本手册。（二）业务场景覆盖范围本手册适用于企业各类经济活动的财务管理，包括但不限于：日常费用报销、年度预算编制与执行、资金支付审批、固定资产管理、财务报告编制等业务场景，覆盖企业各业务部门及财务部门的财务操作规范。二、核心财务业务操作流程指引（一）日常费用报销管理流程业务申请申请人填写《费用报销申请表》，注明报销类型（如差旅费、办公费、业务招待费等）、费用发生日期、金额、事由及明细，并附原始凭证（如费用发票、行程单、消费清单等）。原始凭证要求：内容真实、合法有效，抬头为企业全称，税号准确，金额与申请报销金额一致，且加盖出具单位公章。部门审核申请人将《费用报销申请表》及附件提交至部门负责人审核。部门负责人核实费用发生的真实性、必要性及是否符合部门预算，在“部门审核”栏签署意见并签字。财务审核财务部门对报销单据进行合规性审核，重点检查：（1）原始凭证是否齐全、合法，是否有涂改；（2）报销标准是否符合企业规定（如差旅住宿标准、招待费限额等）；（3）费用归属部门及预算科目是否准确。审核无误后，财务人员在“财务审核”栏签字；若发觉问题，退回申请人补充或说明。分级审批根据费用金额分级审批：（1）金额≤5000元：由财务负责人审批；（2）5000元＜金额≤20000元：由财务负责人审核后，报总经理审批；（3）金额＞20000元：需经总经理办公会集体审议通过后，报董事长审批。审批人在对应审批栏签署意见及日期。支付与账务处理审批通过后，财务部门于3个工作日内通过银行转账或备用金方式支付款项。会计人员根据审批完成的报销单及支付凭证，及时进行账务处理，保证账实、账证、账账相符。（二）年度预算编制与执行流程预算编制各业务部门于每年11月底前，根据下年度部门工作计划及历史数据，编制《年度预算申报表》，列明预算项目、预算金额、测算依据及明细说明。财务部门汇总各部门预算，结合企业整体经营目标，进行平衡审核，形成初步预算方案。预算审批初步预算方案提交管理层审议，经总经理办公会审核、董事长审批后，正式下达各部门执行。预算调整：因市场环境或业务计划重大变化需调整预算时，由部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因及金额，按原审批流程报批。预算执行监控财务部门每月统计各部门预算执行情况，编制《预算执行分析表》，对比实际支出与预算差异，分析原因并反馈至各部门。对超预算支出，部门需提前提交《超预算说明》，经财务负责人及总经理审批后方可执行。预算分析与考核每季度末，财务部门组织预算执行分析会，通报各部门预算进度，提出改进建议。年度终了，结合预算执行情况对各部门进行绩效考核，考核结果与部门评优及负责人绩效挂钩。（三）资金支付审批流程支付申请业务部门填写《资金支付审批单》，注明收款方名称、账号、开户行、支付金额、用途、合同编号（如有）及附件（如合同、发票、验收单等）。业务确认业务部门负责人对支付事项的真实性、合规性进行确认，在“业务确认”栏签字。财务复核财务人员复核支付信息与附件的一致性，检查收款方信息是否准确、支付金额是否符合合同约定，重点防范虚假支付、重复支付风险。分级审批支付金额分级审批标准：（1）≤50000元：财务负责人审批；（2）50000元＜≤200000元：总经理审批；（3）＞200000元：董事长审批。大额资金支付（＞500000元）需提前3个工作日报董事长审批。资金支付与备案审批通过后，出纳根据《资金支付审批单》办理支付，留存支付凭证（如银行回单）。支付完成后，财务人员将审批单、支付凭证等资料整理归档，以备核查。（四）固定资产管理流程资产购置资产使用部门提交《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、购置原因及用途。金额≥10000元的购置需经总经理审批；金额≥50000元的需经董事长审批。验收入库资产到货后，使用部门与行政部（或资产管理部门）共同验收，核对资产信息与申请是否一致，填写《固定资产验收单》。登记建卡财务部门根据《固定资产验收单》及发票，建立固定资产台账，登记资产编号、名称、原值、使用部门、保管人、折旧年限等信息，并粘贴资产标签。领用与转移资产领用时，由领用人填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后，行政部办理领用手续，台账更新保管人信息。部门间转移需填写《固定资产转移单》，经双方部门负责人及财务部门确认后，更新台账。盘点与处置每年末，财务部门与行政部组织全面资产盘点，编制《固定资产盘点表》，对盘盈、盘亏、毁损资产查明原因，报管理层审批后处理。资产报废、处置时，由使用部门提交《固定资产处置申请》，经技术鉴定及审批后，财务部门进行账务核销。三、常用财务表单模板（一）费用报销申请表申请人部门报销日期报销类型□差旅费□办公费□招待费□其他附件份数费用明细（可附页）日期事由申请金额（大写）：￥部门负责人意见：财务审核：审批：签字：签字：（二）年度预算申报表申报部门申报年度预算负责人联系方式预算项目预算金额（元）测算依据备注部门负责人签字：财务审核：审批：日期：日期：日期：（三）资金支付审批单收款方名称收款账号开户行金额（大写）￥支付用途合同编号附件清单□合同□发票□验收单□其他份数业务确认：财务复核：审批：签字：签字：签字：日期：（四）固定资产登记卡资产编号资产名称规格型号原值（元）购置日期使用年限使用部门保管人折旧方法□平均年限法□工作量法月折旧额备注四、企业内部控制标准（一）职责分工控制建立不相容岗位分离制度：资金支付审批与执行岗位分离、资产保管与记账岗位分离、预算编制与审批岗位分离。明确各岗位职责：财务负责人统筹财务管理，会计负责账务处理，出纳负责资金收付，资产管理部门负责资产实物管理。（二）授权审批控制制定《财务审批权限表》，明确不同金额、不同事项的审批层级，严禁越权审批。特殊事项（如预算外支出、大额资金支付）需经集体决策，形成会议纪要备查。（三）会计系统控制规范会计核算流程，采用符合企业实际的会计政策和会计估计，保证会计信息真实、准确。建立凭证审核制度，原始凭证需经财务负责人审核，记账凭证需经会计主管复核。（四）财产保护控制定期进行资产盘点（至少每年1次），对盘盈、盘亏资产及时查明原因，追究相关人员责任。限制资产接触权限，重要资产（如财务专用章、发票）由专人保管，实行领用登记制度。（五）预算控制预算编制遵循“量入为出、收支平衡”原则，预算执行实行“无预算不支出，有预算按进度支出”。建立预算预警机制，对预算执行偏差率超过10%的项目，及时分析原因并采取控制措施。五、操作风险提示与合规要点（一）票据管理风险原始凭证必须真实合法，禁止接受虚假发票、过期发票或与业务无关的票据。发票抬头、税号、项目名称等信息需与企业信息一致，否则不予报销。（二）审批时效风险各环节审批人应在收到申请后2个工作日内完成审批，特殊情况需延长审批时间的，应及时反馈申请人。超过审批时限未处理的申请，申请人可向财务负责人或上级主管催办。（三）数据安全风险财务数据（如预算信息、资金支付记录）需存储在加密服务器中，访问权限严格限定。禁止将财务数据泄露给无关人员，违规者将按企业规定追究责任