严格落实财务内控制度

PAGE严格落实财务内控制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场环境和公司实际经营状况，编制年度预算。2.编制流程各部门提交预算草案：各部门应在规定时间内，根据公司下达的预算编制大纲，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，并提交至财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。审核无误后，进行汇总编制公司年度预算草案。预算委员会审议：公司成立预算委员会，对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议。预算委员会成员包括公司领导、各部门负责人等。审议通过后，报公司董事会审批。董事会审批下达：公司董事会对年度预算草案进行审批，审批通过后下达各部门执行。（二）预算执行1.明确责任：各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作。各部门负责人对本部门预算执行情况负责。2.跟踪监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。3.调整变更：如因市场环境、公司战略调整等原因导致预算需要调整的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经预算委员会审议通过，并报公司董事会审批。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、成本费用控制率、利润完成率等指标。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门预算执行情况进行考核评价。3.结果应用：预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核、奖励分配的重要依据。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式，确保筹资活动合法合规、风险可控、成本合理。2.筹资审批：公司筹集资金应按照规定的程序进行审批。重大筹资事项应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.筹资渠道：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金。在选择筹资渠道时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素。（二）资金使用1.资金审批：建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.支付流程：资金支付应按照以下流程进行：业务部门申请：业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，并提交相关证明材料。部门负责人审核：业务部门负责人对资金支付申请进行审核，审核通过后签字确认。财务部门审核：财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付的真实性、合法性、合理性以及资金来源的合规性。审核无误后签字确认。分管领导审批：分管领导对资金支付申请进行审批，审批通过后签字确认。总经理审批：总经理对重大资金支付申请进行审批，审批通过后签字确认。财务支付：财务部门根据审批后的资金支付申请单，办理资金支付手续。3.资金安全：加强资金安全管理，确保资金存放安全、支付安全。严格执行库存现金限额管理制度，定期对库存现金进行盘点。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用、挪用等风险。（三）资金结算1.结算方式：公司应根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行支付等。2.结算流程：资金结算应按照以下流程进行：业务部门提交结算申请：业务部门根据业务合同或协议，填写资金结算申请单，注明结算方式、金额、收款单位等信息，并提交相关证明材料。财务部门审核：财务部门对资金结算申请进行审核，重点审核结算的真实性、合法性、合理性以及相关证明材料的完整性。审核无误后签字确认。办理结算手续：财务部门根据审核后的资金结算申请单，办理资金结算手续。对于采用网上银行支付的，应严格按照网上银行操作流程进行操作，确保支付安全。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金使用范围，确保现金收支安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。2.银行存款管理：加强银行存款账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，防范银行存款风险。（二）存货管理1.存货采购：建立健全存货采购管理制度，规范采购流程。采购部门应根据市场需求和库存情况，编制采购计划，经审批后组织采购。采购过程中应严格按照合同约定进行，确保采购物资的质量和数量。2.存货验收：存货到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门进行验收。仓库管理部门应按照规定的验收标准对存货的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后方可入库。3.存货保管：仓库管理部门应建立健全存货保管制度，对存货进行分类存放、标识管理，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。4.存货发出：存货发出应按照规定的审批程序进行，仓库管理部门应根据审批后的发货单办理发货手续。发货过程中应严格核对发货数量、品种等信息，确保发货准确无误。（三）固定资产管理1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批。重大固定资产购置事项应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产验收：固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门进行验收。资产管理部门应按照规定的验收标准对固定资产的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧：按照国家相关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（四）无形资产管理1.无形资产购置：公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批。购置无形资产应进行充分的市场调研，评估无形资产的价值和潜在收益。2.无形资产摊销：按照国家相关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则和配比原则，准确核算公司成本费用。成本费用核算应与公司生产经营活动相匹配，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.核算方法：根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，并保持核算方法的一致性。3.成本费用项目：明确公司成本费用项目的分类和核算内容，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各成本费用项目应按照规定的核算方法进行归集和分配。（二）成本费用控制1.制定控制目标：根据公司年度经营目标和成本费用预算，制定成本费用控制目标，并将控制目标分解到各部门、各岗位。2.控制措施建立成本费用管理制度：明确成本费用控制的流程、方法和责任，加强对成本费用支出的审核和监控。加强预算管理：通过预算控制成本费用支出，确保各项成本费用支出在预算范围内。优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，降低成本费用。开展成本分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并采取针对性措施加以改进。（三）成本费用考核1.考核指标：建立健全成本费用考核指标体系，包括成本费用率、成本费用降低率、毛利率等指标。2.考核周期：成本费用考核按年度进行，每年末对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.结果应用：成本费用考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核、奖励分配的重要依据。对成本费用控制情况良好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行相应的处罚。六、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.编制依据：按照国家相关会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。2.编制流程会计核算：财务部门按照会计制度的规定，对公司经济业务进行会计核算，编制会计凭证、账簿等。报表编制：财务部门根据会计核算结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。审核汇总：财务部门负责人对编制的财务报表进行审核，审核无误后签字确认。然后将审核后的财务报表进行汇总，编制合并财务报表。审计报告：公司聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，会计师事务所出具审计报告。报告报送：财务部门将经审计的财务报告报送公司董事会、监事会等相关部门，并按照规定向外部披露。（二）财务分析1.分析内容：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，重点分析公司盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，向公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。七、财务监督与内部审计（一）财务监督1.监督主体：公司财务部门负责对公司财务活动进行日常监督，确保财务活动合法合规。同时，公司内部审计部门负责对公司财务活动进行定期审计和专项审计，加强对财务活动的监督和检查。2.监督内容：财务监督的内容包括预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况、财务报告编制情况等。3.监督方式：通过定期检查、不定期抽查、专项审计等方式，对公司财务活动进行监督检查。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.审计计划：公司内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，明确审计工作重点和审计项目。2.审计实施：内部审计部门按照审计计划，对公司财务活动、内部控制制度等进行审计。审计过程中应收集充分的审计证据，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。3.审计报告：内部审计部门完成审计工作后，应撰写审计报告，向公司管理层报告审计结果。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。4.整改跟踪：公司管理层应根据内部