区县工会内控制度

PAGE区县工会内控制度一、总则（一）制定目的为了加强区县工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财经法规和工会财务制度，结合本区县工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本内控制度适用于本区县工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保各项财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据本区县工会的实际情况和发展变化，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据本区县工会的工作计划、任务目标以及上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，按照统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算要充分考虑本区县工会的实际收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算要根据工作需要和财力可能，按照人员经费、公用经费、业务活动经费等类别进行分类编制，并细化到具体项目和金额。3.编制程序：每年[具体时间]前，各基层工会组织根据本单位实际情况编制下一年度预算草案，报区县工会财务部门审核汇总。区县工会财务部门对各基层工会预算草案进行审核后，结合本区县工会整体工作安排，编制本区县工会年度预算草案，提交区县工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.预算分解：年度预算经批准后，区县工会财务部门应将预算指标分解到各基层工会组织和相关部门，并明确各部门的预算执行责任。2.支出审批：严格按照预算安排控制各项支出，建立健全支出审批制度。各项支出必须由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。重大支出项目需经区县工会委员会集体研究决定。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。基层工会组织如需调整预算，应提前[具体时间]向区县工会财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。区县工会财务部门对基层工会组织的预算调整申请进行审核后，报区县工会委员会审议批准。调整预算经批准后，应及时下达各基层工会组织和相关部门执行。（三）预算监督1.内部监督：区县工会财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各基层工会组织应定期向区县工会报告预算执行情况，接受区县工会的监督检查。2.外部监督：主动接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改，确保预算执行的严肃性和合规性。三、收入管理（一）会费收入管理1.收缴标准：按照《中国工会章程》规定，会员每月应向所在工会组织缴纳本人工资收入[X]%的会费。工资收入是指会员的基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等收入之和。2.收缴方式：各基层工会组织应指定专人负责会费收缴工作，通过工资代扣、现金缴纳、银行转账等方式及时足额收缴会费。会费收缴情况应定期向会员公布，接受会员监督。3.账务处理：会费收入应按照规定及时足额入账，纳入工会经费核算范围。基层工会组织应设置“会费收入”科目，按照收入类别进行明细核算。（二）拨缴经费收入管理1.拨缴比例：建立健全工会经费拨缴制度，督促企业、事业单位、机关和其他社会组织依法拨缴工会经费。企业、事业单位、机关和其他社会组织应按照全部职工工资总额的[X]%向工会拨缴经费。2.拨缴方式：基层工会组织应定期与所在单位行政部门核对职工工资总额，及时掌握拨缴经费的基数。行政部门应按照规定的拨缴比例和时间，足额将工会经费拨缴到基层工会账户。基层工会组织应通过银行转账等方式及时将拨缴经费上缴到区县工会账户。3.账务处理：区县工会财务部门应设置“拨缴经费收入”科目，按照收入来源进行明细核算。基层工会组织应定期向区县工会报送拨缴经费收入情况报表，确保经费足额上缴。（三）上级补助收入管理1.补助项目：上级工会根据本区县工会工作需要和实际情况，给予的专项补助、回拨补助、帮扶补助、送温暖补助等。2.申请与审批：区县工会应根据上级工会补助项目的要求，及时向上级工会提交补助申请报告，说明申请补助的原因、项目内容、资金需求等情况。上级工会对区县工会的补助申请进行审核后，按照规定程序给予补助。3.账务处理：区县工会财务部门应设置“上级补助收入”科目，按照补助项目进行明细核算。收到上级补助收入后，应及时入账，并按照规定用途使用。（四）政府补助收入管理1.补助来源：政府财政部门对工会开展活动、服务职工等方面给予的专项补助资金。2.申请与审批：区县工会应根据政府补助项目的要求，及时向政府财政部门提交补助申请报告，说明申请补助项目的名称、内容、实施计划、资金预算等情况。政府财政部门对区县工会的补助申请进行审核后，按照规定程序给予补助。3.账务处理：区县工会财务部门应设置“政府补助收入”科目，按照补助项目进行明细核算。收到政府补助收入后，应严格按照规定用途使用，确保专款专用。（五）行政补助收入管理1.补助范围：行政部门对工会开展活动、购置设备、改善办公条件等方面给予的补助资金。2.申请与审批：基层工会组织应根据工作需要，向所在单位行政部门提出行政补助申请，说明补助的原因、项目内容、资金需求等情况。行政部门对基层工会组织的补助申请进行审核后，按照规定程序给予补助。3.账务处理：基层工会组织应设置“行政补助收入”科目，按照补助项目进行明细核算。收到行政补助收入后，应按照规定用途使用，并在年度财务决算中如实反映。（六）事业收入管理1.收入范围：区县工会所属事业单位开展业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入、技术服务收入等。2.收入核算：事业单位应按照国家有关规定，建立健全财务管理制度，加强收入核算。各项事业收入应按照规定及时足额入账，纳入单位财务核算范围。3.上缴规定：事业单位应按照规定将取得的事业收入上缴区县工会，区县工会财务部门应设置“事业收入”科目，按照收入来源进行明细核算。（七）投资收益管理1.投资项目：区县工会利用自有资金进行的投资项目，如购买国债、理财产品等。2.投资管理：建立健全投资管理制度，加强对投资项目的可行性研究和风险评估。投资项目应按照规定程序进行审批，确保投资安全。3.收益核算：投资收益应按照规定及时足额入账，纳入区县工会经费核算范围。区县工会财务部门应设置“投资收益”科目，按照投资项目进行明细核算。（八）其他收入管理1.收入范围：除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。2.收入核算：各项其他收入应按照规定及时足额入账，纳入区县工会经费核算范围。区县工会财务部门应设置“其他收入”科目，按照收入类别进行明细核算。四、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的支出，包括活动费、设备购置及维护费、场地租赁费等。2.维权支出：用于维护职工合法权益的支出，包括劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费等。3.业务支出：用于工会履行职能、开展业务工作的支出，包括会议费、培训费、调研费、外事费等。4.行政支出：用于工会机关行政管理方面的支出，包括人员经费、办公费、差旅费、水电费等。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：用于对下级工会的补助支出。7.事业支出：用于区县工会所属事业单位的支出。8.其他支出：除上述支出以外的其他支出。（二）支出审批1.审批流程：各项支出必须按照规定的审批流程进行审批。经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。重大支出项目需经区县工会委员会集体研究决定。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，确保支出审批的规范和有效。一般支出由部门负责人和财务负责人审批；重大支出项目需经区县工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制各项支出，确保支出不超出预算范围。对超预算支出项目，应按照规定程序进行审批，并说明原因。2.标准控制：制定各项支出的标准和定额，如会议费标准、差旅费标准、培训费标准等，确保支出合理合规。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，防止虚假支出和违规支出。（四）支出核算1.科目设置：按照国家统一的会计制度和工会财务制度，设置会计科目，对各项支出进行明细核算。2.账务处理：各项支出应按照实际发生额及时入账，确保账务处理的准确性和及时性。对支出凭证进行认真审核，发现问题及时纠正。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划：根据工作需要和财力情况，编制资产购置计划。资产购置计划应明确购置资产的名称、数量、规格、用途、预算金额等内容，并报区县工会委员会审批。2.采购程序：按照政府采购法律法规和工会采购制度的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行采购。采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。3.验收管理：资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真检查，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（二）资产登记1.登记内容：建立健全资产登记制度，对工会拥有的各项资产进行详细登记。资产登记内容包括资产名称、类别、数量、规格、型号、购置时间、购置金额、使用部门、存放地点等。2.登记方式：采用纸质台账和电子台账相结合的方式进行资产登记。纸质台账应定期与电子台账进行核对，确保账账相符。（三）资产使用1.使用管理：制定资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。2.维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产正常运行。根据资产的性质和使用情况，制定相应的维护保养计划，定期对资产进行维护保养和维修。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠资产、报废报损等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序进行审批。资产使用部门提出处置申请，说明处置资产的原因、名称、数量、规格、型号、购置时间、购置金额、处置方式等情况。区县工会财务部门对处置申请进行审核后，报区县工会委员会审批。资产处置后，应及时办理资产核销手续。（五）资产清查1.清查范围：定期对工会资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查。清查人员应认真核对资产的数量、质量、规格、型号等，发现问题及时记录并报告。3.清查结果处理：根据资产清查结果，编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行审批，并及时调整账目。六、负债管理（一）负债分类及管理原则1.负债分类：区县工会的负债主要包括应付职工薪酬、应付上级经费、其他应付款等。2.管理原则：严格控制负债规模，防范财务风险。对各项负债应按照规定及时足额偿还，确保工会财务状况稳定。（二）应付职工薪酬管理1.核算范围：包括工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.核算方法：按照国家统一的会计制度和工会财务制度，设置会计科目，对应付职工薪酬进行明细核算。每月应根据工资发放情况，及时计提和发放应付职工薪酬。（三）应付上级经费管理1.核算范围：按照规定应上缴上级工会的经费。2.核算方法：区县工会财务部门应定期与上级工会核对经费上缴情况，及时足额上缴应付上级经费。设置“应付上级经费”科目，按照上级工会要求进行明细核算。（四）其他应付款管理1.核算范围：除应付职工薪酬、应付上级经费以外的其他应付款项，如暂收款项、代收款项等。2.核算方法：对其他应付款项应按照规定及时入账，定期进行清理结算。设置“其他应付款”科目，按照款项性质进行明细核算。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立区县工会内部审计小组，负责对本区县工会及所属基层工会组织的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.监督内容：审查财务预算的编制、执行和调整情况；检查各项收入的真实性、合法性和完整性；监督各项支出的合规性、合理性和效益性；审查资产管理情况，包括资产购置、登记、使用、处置等环节；检查负债管理情况，确保负债规模合理、偿还及时；审查财务报表的真实性、准确性和完整性等。3.监督方式：定期开展财务审计检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。同时，加强对财务人员的培训和教育，提高财务人