中小学管理内控制度

PAGE中小学管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强中小学管理内部控制，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育事业健康发展，确保学校各项工作合法合规、高效有序运行。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及国家和地方有关中小学财务管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各班级及全体教职员工在涉及学校经济活动的各项管理工作。（四）基本原则1.合法性原则：学校的一切经济活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保内部控制能够有效防范重大风险。4.制衡性原则：学校经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校内部管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应根据学校总体预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校领导班子审议通过，并按照规定程序报财政部门和教育主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定程序报经批准后进行调整。调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。因国家政策调整、学校事业发展需要等原因导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序进行。2.预算调整的申请应由相关部门提出，经财务部门审核、学校领导班子审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。3.预算调整后，应及时调整相关会计账目和报表，并加强对调整后预算执行情况的监控和分析。（四）预算分析与考核1.学校应建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构合理性、预算差异原因等方面的分析。2.通过预算分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为预算编制和执行提供参考依据。3.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。3.学校应加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。4.对于捐赠收入、赞助收入等非经常性收入，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入来源合法、用途合规。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，坚持厉行节约、反对浪费的原则。2.支出应根据预算安排进行，严格执行审批制度。各项支出应明确支出用途、金额、审批程序等，确保支出合理合规。3.学校应加强对支出的审核和控制，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性。对于不符合规定的支出，不得报销入账。4.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行签字审批。财务部门应认真审核原始凭证，对不符合要求的凭证予以退回，要求补充或更正。5.学校应严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。“三公”经费支出应定期公开，接受社会监督。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定购买、使用和管理票据。票据种类包括财政票据、税务发票等。2.财务部门应指定专人负责票据管理，建立票据台账，详细记录票据的购买、领用、使用、核销等情况。3.票据使用应规范，按照规定的项目和内容填写，不得擅自涂改、转让、出借票据。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。4.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据事业发展需要和年度预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、数量、金额、采购时间等内容。2.采购预算应纳入学校年度预算管理，按照规定程序报经批准后执行。（二）采购计划1.各部门应根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划。采购计划应详细说明采购项目的名称、规格型号、数量、技术要求、预算金额、采购时间等。2.采购计划应报财务部门审核，经学校领导班子批准后实施。（三）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序报经批准。3.对于单一来源采购项目，应严格按照规定的条件和程序进行审批，确保采购过程的合规性和公正性。（四）采购程序1.采购项目应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、合同签订、验收付款等环节。2.采购部门应按照采购计划组织实施采购活动，选择合格的供应商进行采购。采购过程中应严格遵守法律法规和采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。3.采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，并按照规定程序签订。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。4.采购项目完成后，应按照规定组织验收。验收合格后，采购部门应及时办理付款手续，财务部门应按照合同约定支付采购款项。（五）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。纪检监察部门、审计部门等应定期对采购项目进行监督检查，确保采购活动合法合规。2.采购部门应建立采购档案管理制度，妥善保管采购活动的相关文件、资料、合同等，以备查阅和审计。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。3.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后核销。4.存货应按照规定进行采购、验收、保管和领用，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校年度预算管理。购置固定资产应进行验收，验收合格后及时办理入账手续。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的管理和保护。无形资产的取得、入账、使用、处置等应按照规定进行。3.对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行成本核算和管理。无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和分工。清查过程中应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结。对于清查中发现的问题，应及时提出整改措施，确保资产安全完整。六、建设项目管理（一）项目立项与可行性研究1.学校建设项目应根据事业发展需要和实际情况进行立项。立项前应进行可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行论证。2.可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析等内容。可行性研究报告应报学校领导班子审议通过，并按照规定程序报相关部门审批。（二）项目设计与预算编制1.建设项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计。设计方案应符合学校发展规划和实际需求，满足安全、实用、美观等要求。2.设计单位应根据设计方案编制项目预算，预算应准确、合理，不得高估冒算。项目预算应报学校领导班子审议通过，并按照规定程序报财政部门和教育主管部门审核。（三）项目招标与合同签订1.建设项目应按照规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。招标过程应严格遵守法律法规和招标程序，确保公开、公平、公正。2.建设项目合同应明确项目的名称、内容、规模、工期、质量标准、付款方式、违约责任等条款，并按照规定程序签订。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。（四）项目实施与监督1.建设项目应按照合同约定组织实施，施工单位应严格按照设计方案和施工规范进行施工，确保工程质量。2.学校应建立建设项目监督机制，加强对项目实施过程的监督检查。监理单位应按照监理合同的要求，对工程质量、进度、安全等进行监理。3.建设项目实施过程中，如发生设计变更、工程量增减等情况，应按照规定程序进行审批，并及时调整项目预算和合同。（五）项目验收与结算1.建设项目竣工后，应按照规定组织验收。验收合格后，施工单位应及时办理工程结算手续。2.工程结算应提供真实、合法、有效的结算资料，经监理单位审核、学校审计部门审计后，报财务部门审核付款。3.建设项目应及时办理资产交付手续，将形成的固定资产按照规定入账管理。七、合同管理（一）合同签订1.学校在经济活动中应签订合同的，应按照规定的程序进行签订。合同签订前，应进行合同条款的审核，确保合同内容合法合规、公平合理。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务。合同条款应包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任等内容。3.合同签订应加盖学校公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代表签字。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。学校应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.对于合同履行过程中出现的变更、解除等情况，应按照规定程序进行审批，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，学校应及时收集相关证据，按照合同约定或法律法规的规定进行处理。2.合同纠纷处理应遵循合法、公正、及时的原则，尽量通过协商、调解等方式解决。如协商、调解不成，可通过仲裁或诉讼等方式解决。（四）合同档案管理1.学校应建立合同档案管理制度，妥善保管合同文件、资料、往来信函等。合同档案应包括合同文本、补充协议、变更协议、解除协议、履行记录、纠纷处理记录等。2.合同档案应按照规定的期限进行保管，以备查阅和审计。合同档案保管期满后，应按照规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。内部监督包括日常监督和专项监督。2.日常监督：各部门应按照职责分工，对本部门经济活动进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应加强对财务收支、资金使用等情况的监督，定期进行财务检查和内部审计。3.专项监督：学校应根据实际情况，对重点经济活动或关键岗位进行专项监督。专项监督应制定监督方案，并按照规定程序进行实施。专项监督结束后，应形成专项监督报告，提出改进措施和建议。（二）外部监督1.学校应接受财政部门、审计部门、税务部门等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.对于外部监督检查提出的问题，学校应认真整改，并及时将整改情况报告外部监督部门。（三）内部控制评价