教育财务内控制度

PAGE教育财务内控制度一、总则（一）目的为了加强本教育机构的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机构实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本教育机构及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据教育机构的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据教育机构的发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入、支出增减因素，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.预算编制流程：各部门根据本部门的业务计划和工作安排，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出综合预算草案，报机构领导审批；机构领导审批后的预算草案提交董事会审议通过后，下达执行。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案经机构领导审批后，下达执行。（三）预算考核1.预算考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、支出控制率、资产负债率等指标。2.预算考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效奖励的重要依据。三、收入管理（一）收入分类1.学费收入：按照教育机构的收费标准，向学生收取的学费、住宿费等。2.培训收入：开展各类培训业务取得的收入。3.捐赠收入：接受社会各界捐赠取得的收入。4.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.学费收入：按照权责发生制原则，在学生实际入学并完成相应课程学习后，确认收入。2.培训收入：在培训课程结束并经学员验收合格后，确认收入。3.捐赠收入：在收到捐赠款项并满足捐赠协议规定的条件时，确认收入。4.其他收入：按照相关会计准则和制度的规定，确认收入。（三）收入核算1.收入核算原则：严格按照国家有关财务制度和会计准则的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.收入核算方法：采用复式记账法，对收入的发生、增减变动进行详细记录。3.收入核算流程：财务部门根据业务部门提供的收入相关资料，进行审核、记账，编制收入报表，定期向机构领导和相关部门报送。（四）收入管理措施1.收费标准管理：严格按照国家有关规定和教育机构的发展战略，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。2.收费票据管理：统一使用财政部门监制的收费票据，建立健全收费票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管、核销等环节的管理。3.收入监督检查：定期对收入情况进行监督检查，及时发现和纠正收入管理中存在的问题，确保收入合法合规。四、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人提出意见，经财务部门审核后报机构领导审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，确保支出审批的规范和有效。（三）支出核算1.支出核算原则：严格按照国家有关财务制度和会计准则规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.支出核算方法：采用复式记账法，对支出的发生、增减变动进行详细记录。3.支出核算流程：财务部门根据审批后的支出凭证，进行审核、记账，编制支出报表，定期向机构领导和相关部门报送。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出在预算范围内。2.审批控制：加强对支出审批的管理，严格执行审批流程，防止不合理支出。3.合同控制：对于涉及金额较大的采购、租赁等业务，应签订合同，并按照合同约定进行付款。4.绩效控制：建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：包括长期股权投资、长期债权投资等。（二）资产购置1.购置计划：根据教育机构的发展需要和业务计划，编制资产购置计划，报机构领导审批。资产购置计划应明确购置资产的名称、规格、数量、金额等。2.购置审批：按照规定的审批流程进行资产购置审批，一般资产购置由部门负责人审核后报分管领导审批；重大资产购置由部门负责人提出意见，经财务部门审核后报机构领导审批。3.购置方式：资产购置可采用自行采购、招标采购、询价采购等方式，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.验收标准：按照资产购置合同或协议的要求，制定资产验收标准，对购置的资产进行验收。2.验收流程：资产购置完成后，由采购部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理资产入库手续。验收过程中发现的问题，应及时与供应商协商解决。（四）资产保管1.保管责任：明确资产保管责任部门和责任人，确保资产安全完整。2.保管措施：建立健全资产保管制度，加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（五）资产处置1.处置审批：按照规定的审批流程进行资产处置审批，一般资产处置由部门负责人审核后报分管领导审批；重大资产处置由部门负责人提出意见，经财务部门审核后报机构领导审批。2.处置方式：资产处置可采用出售、转让、报废、捐赠等方式，确保资产处置的合法合规。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。六、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.长期负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债审批1.审批流程：各项负债应按照规定的审批流程进行审批，一般负债由部门负责人审核后报分管领导审批；重大负债由部门负责人提出意见经财务部门审核后报机构领导审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，确保负债审批的规范和有效。（三）负债核算1.核算原则：严格按照国家有关财务制度和会计准则规定，对各项负债进行明细核算，确保负债核算的准确性和完整性。2.核算方法：采用复式记账法，对负债的发生增减变动进行详细记录。3.核算流程：财务部门根据审批后的负债凭证进行审核、记账，编制负债报表，定期向机构领导和相关部门报送。（四）负债控制1.规模控制：根据教育机构的财务状况和偿债能力，合理控制负债规模，防范财务风险。2.利率控制：关注市场利率变动，合理选择负债融资方式，降低融资成本。3.偿债管理：建立健全偿债管理制度，制定偿债计划，确保按时足额偿还债务。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.报告编制要求：按照国家有关财务制度和会计准则的规定，准确、完整、及时地编制财务报告。财务报告应数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.报告报送流程：财务部门编制完成财务报告后，经机构领导审核签字后，报送董事会审议，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.分析内容：对教育机构的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为机构领导决策提供依据。财务分析报告应客观、准确、全面，提出有针对性的建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机构，明确监督职责和权限。内部财务监督机构可由财务部门、审计部门等组成。2.监督内容：对教育机构的财务活动进行全过程监督，包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。3.监督方式：通过定期检查、不定期抽查、专项审计等方式，对财务活动进行监督检查。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政监督：按照国家有关