电教馆内控制度

PAGE电教馆内控制度一、总则（一）制定目的为了加强电教馆的内部控制，规范馆内各项经济活动和业务流程，提高资金使用效益，防范财务风险和其他管理风险，确保电教馆的正常运转和健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关财经法规和电教行业管理规定制定。（三）适用范围本制度适用于电教馆全体工作人员，涵盖馆内各项业务活动、资金收支、资产管理等所有方面。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保各项工作合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖电教馆所有业务和管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：各项业务的决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据外部环境变化和馆内实际情况，及时调整完善内部控制制度。二、岗位分工与职责（一）岗位设置1.馆长：全面负责电教馆的管理工作，对内部控制的建立健全和有效实施负责。2.财务人员：负责财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，对财务活动进行监督。3.业务部门负责人：负责各自部门业务的开展，确保业务活动符合内部控制要求。4.资产管理人员：负责馆内资产的登记、保管、清查等工作。5.信息系统管理人员：负责电教馆信息系统的维护、安全管理等。（二）岗位职责1.馆长职责(1)领导制定电教馆发展战略和年度工作计划，确保与内部控制目标一致。(2)组织建立健全内部控制制度，审批重大业务决策和财务支出。(3)监督检查内部控制制度的执行情况，及时解决存在的问题。2.财务人员职责(1)严格执行财务管理制度，进行准确的会计核算。(2)负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为决策提供依据。(3)加强资金管理，确保资金安全，合理安排资金使用。(此处可根据实际财务职责进一步细化，如审核报销凭证、办理资金收付等)3.业务部门负责人职责(1)负责本部门业务工作的组织实施，确保业务活动符合相关规定和流程。(2)制定部门工作计划和预算，合理安排资源，提高业务绩效。(3)对部门业务活动中的风险进行识别、评估和控制，及时向上级汇报。(此处可根据不同业务部门职责进一步细化，如教学资源开发部门负责资源的策划、制作等)4.资产管理人员职责(1)建立资产台账，准确记录资产的购置、使用、处置等情况。(2)定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。(3)加强资产日常管理，做好资产维护、保养工作，提高资产使用效益。(此处可根据资产类别进一步细化，如图书资料管理、设备管理等职责)5.信息系统管理人员职责(1)负责信息系统的日常维护和管理，确保系统稳定运行。(2)保障信息系统安全，设置用户权限，防止信息泄露和系统故障。(3)根据业务需求，对信息系统进行优化升级，提高工作效率。(此处可根据电教馆信息系统功能进一步细化，如教学平台管理、资源存储系统管理等职责)三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务发展需求，提出本部门预算草案，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，结合馆内实际情况和资金状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案提交馆长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门按照预算安排，及时、足额地组织资金收入，合理安排资金支出，确保预算执行进度。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.因国家政策调整、馆内业务发展需要等特殊原因，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.申请内容包括调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等。3.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报馆长办公会审议。4.经上级主管部门批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围电教馆收入主要包括财政拨款、项目经费、培训收入、技术服务收入、资产出租收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的金额和时间确认。2.项目经费收入按照项目合同约定，在完成项目规定的工作任务并经相关部门验收合格后确认。3.培训收入在培训课程结束，学员确认培训效果后确认。4.技术服务收入在服务完成并经客户验收通过后确认。5.资产出租收入按照租赁合同约定的租金收取时间确认。（三）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入台账，对各项收入进行详细记录。2.严格按照国家规定的收费标准和项目进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对收入票据的管理，确保票据开具真实、准确、完整。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出审批1.日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报馆长审批。2.重大项目支出、大额资金支出：需经馆长办公会集体研究决定，并报上级主管部门备案。（二）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的费用支出标准，如差旅费、会议费、培训费等。2.对于没有明确标准的支出项目，应根据实际情况进行合理安排，确保支出的合理性和必要性。（三）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.对各项支出进行明细核算，便于分析和监督。（四）支出控制1.建立支出预警机制，对接近预算限额的支出项目进行重点监控。2.加强对支出报销凭证的审核，确保凭证合法合规、内容真实完整。3.严格控制临时性支出和超预算支出，确需发生的，需按规定程序审批。六、资产管理（一）资产购置1.各部门根据业务需求提出资产购置申请，填写资产购置申请表。2.申请表包括资产名称、规格型号、数量、购置原因、预算金额等内容。3.资产购置申请经部门负责人审核、财务部门审核资金预算后，报馆长审批。4.经批准后，按照政府采购等相关规定进行资产购置。（二）资产验收1.资产购置完成后，由资产管理人员、使用部门人员共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。3.验收合格后，填写资产验收单，资产管理人员据此登记资产台账。（三）资产使用与保管1.资产使用部门负责资产的日常使用和保管，制定资产使用管理制度，明确使用人员的职责。2.使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。3.资产管理人员定期对资产进行检查，监督资产使用情况，发现问题及时处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让等。2.资产处置需由使用部门提出申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等。3.资产管理人员进行核实，提出处置意见，报财务部门审核资产价值。4.经馆长审批后，按照规定程序进行资产处置，处置收入上缴财政。七、合同管理（一）合同签订1.电教馆对外签订合同，必须由承办部门起草合同文本。2.合同文本应明确双方的权利义务、服务内容、价格、付款方式、违约责任等条款。3.承办部门将合同文本提交法律事务人员或法律顾问进行合法性审查，并报馆长审批。4.经批准后，由法定代表人或授权代表签订合同。（二）合同执行1.合同签订后，承办部门负责组织实施，确保合同约定的各项条款得到履行。2.财务部门按照合同约定的付款方式和时间进行资金支付。3.建立合同执行跟踪机制，及时掌握合同执行情况，发现问题及时协商解决。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中，如需变更合同条款，由承办部门提出书面申请，说明变更原因和内容。2.经双方协商一致，并按照合同签订程序进行审批后，签订合同变更协议。3.合同履行完毕或出现法定终止情形时，承办部门应及时办理合同终止手续。八、信息系统管理（一）系统安全1.建立信息系统安全管理制度，明确系统安全责任。2.采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防止信息系统遭受外部攻击和数据泄露。3.定期对信息系统进行安全评估和漏洞扫描，及时修复安全隐患。（二）数据备份与恢复1.制定数据备份策略，定期对重要数据进行备份。2.备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.建立数据恢复演练机制，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复。（三）系统维护与升级1.信息系统管理人员定期对系统进行维护，确保系统稳定运行。2.根据业务发展和技术进步的需要，及时对信息系统进行升级优化。3.系统维护和升级应制定详细的方案，经测试后实施，确保不影响正常业务开展。九、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。2.内部审计部门负责对馆内各项经济活动和内部控制进行审计监督，提出审计意见和建议。3.各部门应配合内部监督工作，及时提供相关资料和信息。（二）外部监督1.积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，及时整改存在的问题。2.主动公开馆内财务信息和业务活动情况，接受社会监督。（三）内部控制评价1.每年定期对内部