村级财产清查内控制度

PAGE村级财产清查内控制度一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范村级财产清查工作，确保村级财产的安全与完整，提高财产使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内所有村级财产的清查、管理与监督。（三）基本原则1.全面清查原则：对村级所有财产进行全面清查，确保账实相符。2.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关行业标准进行财产清查工作。3.客观公正原则：清查过程中应保持客观公正的态度，如实反映财产状况。4.注重实效原则：通过财产清查，及时发现问题，采取有效措施加以解决，提高财产管理水平。二、财产清查的组织与实施（一）组织架构成立村级财产清查工作领导小组，由村党支部书记担任组长，村委会主任担任副组长，成员包括村会计、出纳、村民代表等。领导小组负责组织、指导和监督村级财产清查工作。（二）职责分工1.领导小组组长：全面负责财产清查工作的领导与决策，协调解决清查过程中出现的重大问题。2.领导小组副组长：协助组长开展工作，具体组织实施财产清查工作，对清查结果进行审核。3.村会计：负责财产清查的账务处理，提供相关会计资料，协助清查人员进行实物盘点。4.出纳：负责现金、银行存款等货币资金的清查，提供资金收支明细。5.清查人员：具体负责各项财产的实物盘点，如实记录盘点情况。6.村民代表：参与财产清查工作，对清查过程进行监督，确保清查结果的公正性。（三）清查周期村级财产清查每年至少进行一次，如有特殊情况或根据上级要求，可适时增加清查次数。（四）清查步骤1.准备阶段制定财产清查方案，明确清查范围、内容、方法、时间安排和人员分工。组织清查人员培训，使其熟悉财产清查的程序和方法。准备清查所需的表格、账册、凭证等资料。2.清查阶段货币资金清查：对现金进行实地盘点，核对库存现金与现金日记账余额是否相符；对银行存款进行账户核对，编制银行存款余额调节表。实物资产清查：对固定资产、存货等实物资产进行逐一盘点，登记实物资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用状况等信息。债权债务清查：对本村的应收款项、应付款项等债权债务进行核对，核实债权债务的真实性和准确性。3.汇总阶段清查人员将清查结果进行汇总，填写财产清查报告表。村会计对清查结果进行账务处理，调整相关账目。4.审核阶段领导小组对财产清查报告表进行审核，核实清查结果的真实性和准确性。如有问题，及时组织清查人员进行复查，确保清查工作质量。5.总结阶段撰写财产清查工作总结报告，分析财产管理中存在的问题，提出改进措施和建议。将财产清查结果向村民公开，接受村民监督。三、财产的分类与清查方法（一）货币资金1.现金：通过实地盘点的方法，核对库存现金与现金日记账余额是否一致。盘点时，应由出纳人员在场，清查人员对现金进行逐张清点，并填写现金盘点表。2.银行存款：与开户银行核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表。核对时，应取得银行对账单，逐笔核对银行存款收支记录与对账单是否相符。对于未达账项，应查明原因，编制银行存款余额调节表进行调整。（二）实物资产1.固定资产房屋及建筑物：通过实地查看、测量等方式，核实房屋的面积、结构、使用状况等信息，并与固定资产台账进行核对。机器设备、运输工具等：进行实地盘点，检查设备的型号、规格、数量、购置时间、使用状况等是否与台账记录一致。对于大型设备，可邀请专业技术人员进行鉴定。办公家具及用品：逐一清点，记录其名称、数量、购置时间等信息。2.存货库存物资：对库存的各类物资进行实地盘点，包括办公用品、维修材料、农产品等。盘点时，应检查物资的数量、质量、规格等是否与台账记录相符，并注意物资的保质期和存储条件。在产品、产成品：对于正在生产的产品和已完工的产成品，应根据生产记录和库存情况进行盘点。核实产品的数量、质量、成本等信息。（三）债权债务1.应收款项对本村的应收款项进行全面清理，包括村民欠款、企业欠款、上级拨款等。与债务人进行核对，核实欠款金额、欠款时间、还款计划等信息。对于长期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。2.应付款项核对本村的应付款项，包括应付工程款、应付货款、应付工资等。与债权人进行核对，核实欠款金额、欠款时间、付款计划等信息。及时清理应付款项，按照合同约定和财务制度进行支付。四、财产清查结果的处理（一）账实相符对于清查结果账实相符的财产，应在账册上加盖“账实相符”章，并在财产清查报告中予以说明。（二）账实不符1.盘盈对于盘盈的财产，应查明原因，属于记账错误的，应及时调整账目；属于其他原因的，应按照规定程序进行处理。盘盈的财产应登记入账，并在财产清查报告中详细说明盘盈情况和处理结果。2.盘亏对于盘亏的财产，应查明原因，属于正常损耗的，应按照规定程序进行核销；属于责任人造成的损失，应由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力因素造成的损失，应按照相关规定进行处理。盘亏的财产应及时调整账目，并在财产清查报告中详细说明盘亏情况和处理结果。（三）账务调整根据财产清查结果，村会计应及时进行账务调整，确保账实相符。账务调整应遵循相关会计准则和财务制度的规定，编制记账凭证，登记账簿。五、内部控制措施（一）不相容职务分离明确财产清查、账务处理、财产保管等岗位的职责权限，实现不相容职务相互分离。例如，清查人员与记账人员不得由同一人担任，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）授权审批制度建立财产购置、处置、清查等业务的授权审批制度。对于重大财产购置和处置事项，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报上级主管部门审批。财产清查工作应按照规定的程序进行审批，确保清查工作的合法性和严肃性。（三）财产保管制度加强对村级财产的保管，建立财产保管台账，记录财产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用状况等信息。明确财产保管人员的职责，定期对财产进行检查和维护，确保财产的安全与完整。（四）监督检查制度建立健全财产清查内部控制的监督检查制度，定期对财产清查工作进行检查和评估。监督检查内容包