建立固定资产内控制度

PAGE建立固定资产内控制度一、总则（一）目的为了加强公司固定资产的内部控制，规范固定资产管理行为，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库、宿舍等各类建筑物。机器设备：如生产设备、加工机械、运输车辆等。电子设备：计算机、打印机、复印机、服务器等。运输设备：各类汽车、货车、叉车等用于运输的车辆。其他设备：不属于以上类别的其他固定资产，如办公家具、仪器仪表等。（四）基本原则1.合法性原则：固定资产管理应符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖固定资产从购置、验收、使用、维护、处置等全过程的管理。3.制衡性原则：明确各部门在固定资产管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.成本效益原则：在确保固定资产管理目标实现的前提下，合理控制管理成本，提高管理效益。二、职责分工（一）固定资产管理部门1.财务部负责制定固定资产核算办法，组织固定资产的会计核算，定期进行固定资产清查盘点，编制固定资产报表。审核固定资产购置、处置等相关预算及费用支出，监督固定资产资金的使用情况。会同其他部门制定固定资产折旧政策，计算并计提固定资产折旧。2.资产管理部门负责固定资产的实物管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、验收、领用、转移、维修、处置等情况。组织固定资产的清查盘点工作，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，对盘盈、盘亏的固定资产提出处理意见。制定固定资产维护计划，组织实施固定资产的日常维护、保养和维修工作，确保固定资产正常运行。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产的安全和完整。配合资产管理部门进行固定资产清查盘点工作，及时反馈固定资产使用情况及存在的问题。根据实际工作需要，提出固定资产购置、维修等申请。（二）各部门职责关系1.财务部负责对固定资产管理提供财务支持和监督，资产管理部门负责实物管理，使用部门负责具体使用，各部门应密切配合，形成固定资产管理的协同机制。2.资产管理部门应定期向财务部报送固定资产增减变动情况及相关资料，财务部根据资产管理部门提供的信息进行账务处理。3.使用部门在使用固定资产过程中发现问题应及时反馈给资产管理部门，资产管理部门根据情况组织维修或提出处置意见，并通知财务部进行相应的财务处理。三、固定资产购置与预算管理（一）购置申请1.使用部门根据业务发展需要和固定资产实际状况，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预计金额等信息。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交至资产管理部门。（二）预算编制与审核1.资产管理部门汇总各使用部门的购置申请，结合公司年度经营计划和固定资产存量情况，编制固定资产购置预算草案。2.预算草案提交财务部审核，财务部根据公司财务状况、资金安排等因素，对预算的合理性、可行性进行审核，并提出调整建议。3.固定资产购置预算经公司管理层审批后执行。（三）采购与验收1.资产管理部门根据批准的购置预算，按照公司采购管理相关规定组织固定资产采购。2.固定资产到货后，资产管理部门会同使用部门、质量检验部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。3.验收合格后，由验收人员在验收报告上签字确认，资产管理部门将验收报告、发票等相关资料提交财务部办理入账手续。四、固定资产日常管理（一）入账与登记1.财务部根据资产管理部门提交的验收报告及相关资料，按照固定资产核算办法及时进行账务处理，登记固定资产总账和明细账。2.资产管理部门根据验收结果，在固定资产台账上详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息，并建立固定资产卡片，做到一物一卡。（二）领用与转移1.使用部门因工作需要领用固定资产时，应填写固定资产领用申请表，经部门负责人批准后到资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据领用申请表发放固定资产，并在固定资产台账和卡片上记录领用情况。3.固定资产在公司内部各部门之间转移时，由转出部门填写固定资产转移申请表，经转出、转入部门负责人签字确认后，提交资产管理部门办理转移手续。资产管理部门调整固定资产台账和卡片中的使用部门信息。（三）维护与保养1.资产管理部门制定固定资产维护计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。2.使用部门负责固定资产的日常维护和保养，发现问题及时通知资产管理部门。3.资产管理部门根据维护计划组织实施固定资产的定期维护、保养和维修工作，对维修情况进行记录，并建立维修档案。（四）盘点与清查1.公司定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部、使用部门等相关人员组成清查小组。清查小组按照规定的方法和程序，对固定资产进行逐一清点、核对，核实固定资产的数量、状态、使用情况等是否与台账和卡片记录一致。3.清查结束后，清查小组应编制固定资产清查报告，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细说明，并提出处理意见。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏、毁损的固定资产应查明原因，根据审批权限进行相应的账务处理和处置。五、固定资产折旧与减值（一）折旧政策1.财务部会同相关部门根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.公司采用的固定资产折旧方法主要包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。（二）折旧计算与计提1.财务部按照确定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧。折旧计算过程应准确无误，确保财务报表中固定资产折旧金额的真实性和准确性。2.计提折旧的会计分录为：借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。（三）减值测试与处理1.财务部定期对固定资产进行减值测试，判断固定资产是否存在减值迹象。如存在减值迹象，应按照相关会计准则的规定进行减值测试，计算可收回金额。2.当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。3.固定资产减值准备一经计提，不得转回。六、固定资产处置管理（一）处置申请1.使用部门或资产管理部门发现固定资产已闲置、报废、毁损或不再符合公司使用要求时，应填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值等信息。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交至资产管理部门。（二）评估与审批1.资产管理部门对拟处置的固定资产进行技术鉴定和评估，确定其实际状况和可利用价值。2.根据评估结果，资产管理部门提出处置建议，包括处置方式（出售、报废、捐赠等）、处置价格等。处置建议提交公司管理层审批。3.对于重大固定资产处置事项，应经公司董事会或股东会批准。（三）处置实施1.经批准的固定资产处置申请，由资产管理部门按照规定的程序组织实施。2.出售固定资产时，应通过市场公开交易等方式确定合理的交易价格，并签订相关合同协议。处置收入应及时足额上缴公司财务部。3.报废固定资产时，应按照环保等相关规定进行妥善处理，确保不对环境造成污染。4.捐赠固定资产时，应办理相关捐赠手续，并取得合法有效的捐赠凭证。（四）账务处理1.财务部根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，同时确认处置收入或损失。2.处置固定资产的净收益或净损失计入当期损益。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对固定资产内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查固定资产管理各环节的工作是否符合制度规定，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计部门应重点关注固定资产购置的合理性、验收的合规性、日常管理的有效性、折旧与减值计提的准确性、处置的规范性等方面。（二）绩效考核1.将固定资产管理工作纳入公司各部门绩效考核体系，对固定资产管理部门、使用部门等相关部门的工作进行量化考核。2.考核指标包括固定资产完好率、利用率、盘点准确率、维修费用控制率、处置收益等。通过绩效考核，激励各部门积极履行固定资产管理职责，提高管理水平。（三）违规处理1.对于违反固定资产内控制度