卫计系统内控制度

PAGE卫计系统内控制度一、总则（一）目的为加强卫计系统内部管理，规范各项业务活动，防范风险，提高资金使用效益，保障卫计事业健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于卫计系统内各级各类医疗卫生机构、相关职能部门及其工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业规范和财务制度，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫计系统业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、项目管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防止舞弊和错误。4.适应性原则：根据卫计系统内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.各医疗卫生机构应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度预算。2.预算编制应充分考虑政策变化、业务发展需求、成本费用变动等因素，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.明确预算编制的责任主体，各部门应按照职责分工，提供基础数据和资料，参与预算编制工作。（二）预算执行1.严格执行批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的资金管理，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效益。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、事业发展规划重大变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，包括提出申请、审核、批准等环节，确保调整后的预算符合实际情况和管理要求。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩奖惩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.规范各类收入的确认、计量和核算，确保收入真实、准确、完整。2.严格执行收费政策，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。3.加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。4.建立收入台账，定期核对收入数据，及时发现和纠正收入管理中的问题。（二）支出管理1.严格执行国家财经法规和财务制度，按照规定的开支范围和标准进行支出。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合规、合理。3.加强对支出的审核和控制，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性，杜绝不合理支出。4.规范支出报销流程，严格报销凭证的审核，确保报销手续齐全、凭证合规。（三）收支平衡管理1.加强对收支情况的分析和预测，合理安排资金，确保收支平衡。2.积极拓展收入渠道，优化收入结构，提高收入水平；同时，严格控制支出，降低成本费用，提高资金使用效益。3.建立风险预警机制，对可能出现的收支不平衡风险进行及时预警和处置，确保卫计系统财务稳定。四、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，规范银行账户的开立、变更和撤销，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的监督，防止贪污、挪用等违法行为。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、入账、使用、维修、处置等情况。2.加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.规范固定资产的购置、处置流程，严格按照规定进行审批，确保固定资产的合理配置和有效利用。4.按照国家规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。2.加强库存物资的日常管理，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。3.合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费，降低库存成本。4.规范库存物资的出入库手续，严格审核出入库凭证，确保库存物资的安全。五、采购管理（一）采购计划1.根据业务需求和预算安排，编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等。2.采购计划应经过严格审核，确保采购项目符合规定的采购范围和标准，避免盲目采购。（二）采购方式1.根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.严格按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）采购流程1.采购流程包括采购申请、审批、招标（谈判）、合同签订、验收、付款等环节。2.加强对采购各环节的管理，明确各环节的责任主体和工作要求，确保采购流程规范、有序。（四）采购监督1.建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督，防止采购过程中的违规行为。2.设立专门的采购监督岗位或部门，对采购项目进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正问题。六、项目管理（一）项目立项1.项目立项应符合卫计事业发展规划和相关政策要求，具有明确的目标、任务和预期效果。2.对项目进行可行性研究和论证，评估项目的必要性、可行性和效益性，确保项目立项科学合理。（二）项目实施1.项目实施单位应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目进度、质量和资金使用符合要求。2.加强项目实施过程中的监督管理，定期对项目进展情况进行检查和评估，及时发现和解决问题。（三）项目验收1.项目完成后，应按照规定组织验收，验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。2.验收合格的项目，应及时办理项目结算和资产交付手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应追究相关责任。（四）项目绩效评价1.建立项目绩效评价制度，对项目的实施效果、经济效益、社会效益等进行综合评价。2.绩效评价结果作为项目后续安排、资金分配和考核评价的重要依据，促进项目管理水平不断提高。七、风险管理（一）风险识别与评估1.建立风险识别机制，对卫计系统面临的内外部风险进行全面识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、运营风险等。2.采用科学的风险评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.针对不同类型的风险，采取具体的应对措施，如加强政策研究、优化业务流程、完善内部控制、购买保险等，有效防范和化解风险。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况和风险状况进行实时监控，及时发现新的风险因素和风险变化。2.设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险处置措施。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全卫计系统信息系统，涵盖财务管理、业务管理、人力资源管理等各个方面，实现信息的集成和共享。2.加强信息系统的安全管理，采取数据加密、用户认证、访问控制等措施，确保信息安全。（二）信息传递与沟通1.明确信息传递的渠道和方式，确保内部信息能够及时、准确地传递到相关部门和人员。2.建立有效的沟通机制，加强内部各部门之间、与外部相关单位之间的沟通与协调，及时解决工作中出现的问题。（三）信息披露1.按照国家有关规定和要求，定期对外披露卫计系统的财务状况、业务开展情况等信息，提高信息透明度。2.加强信息披露管理，确保披露信息真实、准确、完整，维护卫计系统的良好形象。九、内部监督（一）监督机构与职责1.设立内部监督机构，如内部审计部门或纪检监察部门，明确其职责和权限。2.内部监督机构负责对卫计系统内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）监督方式与频率1.采用定期检查与不定期抽查相结合的方式，对重点业务、关键环节进行监督检查。2.定期开展全面的内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督；不定期对特定事项进行专项审计或检查。（三）问题整改与责