审计局财务内控制度

PAGE审计局财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范审计局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，维护财经纪律。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，确保不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据审计工作的特点和发展变化，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，尽量降低控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据本部门职责和工作计划，结合上年度预算执行情况，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合审计局整体工作目标和财力状况，提出年度预算草案，报局领导班子审议。3.经局领导班子审议通过后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和严肃性。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的准确性和及时性。3.加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序提出调整申请。2.调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.财务部门对调整申请进行审核后，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容，确保决算数据的真实、准确、完整。3.决算报告编制完成后，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围审计局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得擅自使用其他票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.加强对票据使用情况的监督检查，确保票据的合法、合规使用。（四）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.定期对收入进行清理和核对，及时发现和纠正收入核算中存在的问题。四、支出管理（一）支出范围审计局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。（四）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.定期对支出进行清理和核对，及时发现和纠正支出核算中存在的问题。（五）费用报销1.制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、流程和审批要求。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。五、资产管理（一）资产分类审计局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得购置。2.购置资产应遵循勤俭节约、合理配置的原则，充分考虑资产的实用性和性价比。3.购置资产应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，进行登记和管理。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限。2.资产使用部门和人员应按照规定使用资产，不得擅自改变资产的用途和使用方式。3.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产的安全、完整和有效使用。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合规性。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债范围审计局的负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债审批1.建立健全负债审批制度，明确负债审批的流程和权限。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。3.审批人应认真审核负债的必要性、合理性和可行性，对不符合规定的负债不得批准。（三）负债核算1.各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的准确性和规范性。2.定期对负债进行清理和核对，及时发现和纠正负债核算中存在的问题。（四）债务偿还1.按照合同约定及时偿还债务，确保按时足额偿还本金和利息。2.加强对债务偿还情况的监督检查，防止出现逾期还款等情况，维护审计局的信誉。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责和流程。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，如实提供有关资料和情况。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务信息化管理（一）信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理的信息化水平。2.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。3.加强财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全、保密。（二）数据管理1.加强对财务数据的管理，确保数据的真实、准确、完整。2.定期对财务数据进行