事业单位修订内控制度

PAGE事业单位修订内控制度事业单位内控制度修订方案一、总则（一）修订目的为进一步加强事业单位内部控制建设，提高单位内部管理水平，规范经济活动秩序，有效防范和化解经济风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，特修订本内控制度。（二）修订依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国预算法》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.其他相关法律法规和行业标准（三）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各岗位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据国家法律法规和行业标准的变化，以及单位内外部环境的变化，及时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应充分考虑单位上年度预算执行情况、本年度收入增减因素和事业发展需要，确保预算的准确性和可行性。3.预算编制应按照规定的程序和方法进行，由各部门提出预算建议数，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性和有效性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与时间进度相匹配。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关证明材料。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度、资金使用效益等情况，为预算管理决策提供依据。2.单位应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。三、收支管理（一）收入管理1.单位应加强对收入的管理，严格执行国家有关收入政策和规定，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.财务部门应建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算准确无误。（二）支出管理1.单位应严格执行国家有关支出政策和规定，按照预算安排和财务制度规定的开支范围和标准进行支出，确保支出合法合规。2.各项支出应严格履行审批手续，由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.财务部门应加强对支出的核算和监督，严格控制支出进度，确保支出与预算相符。4.单位应建立健全支出台账，详细记录支出的用途、金额、时间等信息，确保支出核算准确无误。（三）票据管理1.单位应加强对票据的管理，严格执行票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。2.票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定的程序进行，明确专人负责，建立健全票据台账。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据的真实性、合法性和完整性。四、政府采购（一）采购预算编制1.单位应按照规定的程序和方法编制政府采购预算，将政府采购项目纳入年度预算管理。2.政府采购预算应根据单位事业发展需要和资产配置标准，合理确定采购项目、采购数量、采购金额等内容。3.采购预算编制应充分考虑市场价格波动因素，确保预算的准确性和可行性。（二）采购实施1.单位应按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。2.采购项目应按照规定的程序进行采购，包括采购需求确定、采购方式选择（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等）、采购文件编制、采购评审、合同签订等环节。3.采购过程中应严格遵守公平、公正、公开的原则，确保采购活动合法合规，并接受社会监督。（三）采购验收1.采购项目完成后，应按照合同约定进行验收。验收工作应由采购部门、使用部门、财务部门等相关人员共同参与，确保验收结果真实、准确。2.验收合格的采购项目，应及时办理资产入账手续；验收不合格的采购项目，应按照合同约定及时与供应商协商解决。（四）采购档案管理1.单位应建立健全政府采购档案管理制度，妥善保管政府采购活动中形成的各类文件、资料、合同等档案。2.采购档案应包括采购预算、采购文件、采购评审记录、合同文本、验收报告等内容，确保档案资料的完整性和真实性。3.采购档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。五、资产管理（一）资产配置1.单位应根据事业发展需要和资产配置标准，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则。2.资产配置应按照规定的程序进行，由业务部门提出资产配置申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.资产配置申请应详细说明资产的名称、规格、数量、用途等情况，并提供相关证明材料。（二）资产采购1.资产采购应按照政府采购法律法规和相关规定组织实施，确保采购活动合法合规。2.资产采购过程中应严格遵守采购程序，包括采购需求确定、采购方式选择、采购文件编制、采购评审、合同签订等环节。3.采购完成后，应按照合同约定进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全完整和有效使用。2.资产使用部门应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.财务部门应加强对资产使用情况的监督和管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.单位应按照规定的程序和方法进行资产处置，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应严格履行审批手续，由业务部门提出资产处置申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.资产处置申请应详细说明资产处置的原因、方式、金额等情况，并提供相关证明材料。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（五）资产清查1.单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，各资产使用部门配合进行。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.财务部门应根据资产清查结果，编制资产清查报告，报单位领导审批后，按照规定进行账务调整。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应按照规定的程序进行立项，由业务部门提出项目立项申请，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和相关部门审批。2.项目立项申请应详细说明项目的背景、目的、内容、投资规模、资金来源等情况，并提供相关证明材料。3.项目立项应充分考虑项目的必要性、可行性和效益性，确保项目符合国家有关政策和规定。（二）项目预算编制1.建设项目应按照规定的程序和方法编制项目预算，将项目预算纳入年度预算管理。2.项目预算应根据项目建设内容、投资规模、建设周期等因素，合理确定项目预算金额。3.项目预算编制应充分考虑市场价格波动因素，确保预算的准确性和可行性。（三）项目实施1.建设项目应按照批准的项目预算和建设计划组织实施，确保项目建设质量和进度。2.项目实施过程中应严格遵守国家有关法律法规和建设程序，加强对项目施工、监理、质量控制等方面的管理。3.建设项目应按照规定的程序进行招标采购，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。（四）项目验收1.建设项目完成后，应按照规定的程序进行验收。验收工作应由项目建设单位组织，相关部门和专家参与，确保验收结果真实、准确。2.验收合格的建设项目，应及时办理资产入账手续；验收不合格的建设项目，应按照合同约定及时与施工单位协商解决。（五）项目档案管理1.单位应建立健全建设项目档案管理制度，妥善保管建设项目活动中形成的各类文件、资料、合同等档案。2.建设项目档案应包括项目立项文件、项目预算文件（含调整预算文件）、项目采购文件、项目施工文件、项目监理文件、项目验收文件等内容，确保档案资料的完整性和真实性。3.建设项目档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。七、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同应严格按照规定的程序进行，由业务部门提出合同签订申请，经法律部门、财务部门等相关部门审核后，报单位领导审批。2.合同签订申请应详细说明合同的标的、数量、质量、价款、履行期限、履行地点、违约责任等主要条款，并提供相关证明材料。3.合同文本应符合国家法律法规和行业标准的要求，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.业务部门应及时跟踪合同履行情况，发现问题应及时与对方协商解决，并及时向单位领导报告。3.财务部门应按照合同约定及时办理款项收付手续，确保资金安全。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行。变更或解除合同的申请应由业务部门提出，经法律部门、财务部门等相关部门审核后，报单位领导审批。2.合同变更或解除申请应详细说明变更或解除的原因、内容及对双方权利义务的影响，并提供相关证明材料。3.合同变更或解除后，应及时办理相关手续，确保双方的权益得到保障。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中如发生纠纷，双方应首先通过协商解决；协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。2.单位应积极配合处理合同纠纷，及时收集相关证据，维护单位的合法权益。3.合同纠纷处理结束后，应及时总结经验教训，完善合同管理制度。（五）合同档案管理1.单位应建立健全合同档案管理制度，妥善保管合同签订、履行、变更、解除等过程中形成的各类文件、资料、记录等档案。2.合同档案应包括合同文本、合同签订申请、审核意见（含法律审核意见、财务审核意见等）、合同履行记录、合同变更或解除文件、合同纠纷处理文件等内容，确保档案资料的完整性和真实性。3.合同档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督制度，加强对经济活动的全过程监督。内部监督应包括日常监督和专项监督。2.日常监督应由各部门按照职责分工，对本部门经济活动进行实时监督；专项监督应由内部审计部门或其他专门机构定期或不定期对单位经济活动进行专项检查。3.内部监督应重点关注单位内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性合规性、财务信息的真实性准确性等方面。（二）外部监督1.单位应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.对于外部监督