小学食堂账务内控制度

PAGE小学食堂账务内控制度一、总则（一）目的为了加强小学食堂财务管理，规范食堂账务处理，确保食堂资金安全、核算准确，提高资金使用效益，保障师生饮食质量，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校食堂的所有财务活动及账务处理。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中小学财务制度》、《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.准确性原则：账务处理要真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的各个环节，做到全过程控制。4.制衡性原则：明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.成本效益原则：在保证食堂正常运营和服务质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.食堂会计：负责食堂账务的核算、报表编制等工作。2.食堂出纳：负责食堂资金的收付、保管等工作。3.食堂物资采购员：负责食堂食材、用品等物资的采购工作。4.食堂仓库管理员：负责食堂物资的验收、入库、保管、出库等工作。5.食堂核算员：协助会计进行账务处理，负责成本核算等工作。（二）职责分工1.食堂会计职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，如实反映食堂财务状况和经营成果。负责食堂财务档案的整理、归档和保管。参与食堂财务预算的编制和执行情况的分析。2.食堂出纳职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。协助会计做好财务报表的编制工作。3.食堂物资采购员职责根据食堂需求，制定物资采购计划。选择合格的供应商，签订采购合同。负责采购物资的质量验收，确保物资符合要求。及时办理物资采购的报账手续。定期对采购工作进行总结和分析，提出改进建议。4.食堂仓库管理员职责负责食堂物资的验收工作，对入库物资的数量、质量进行核对。建立物资台账，记录物资的出入库情况。妥善保管物资，做好防潮、防虫、防火等工作。定期盘点物资，保证账实相符。根据领用单及时发放物资，做好物资领用登记。5.食堂核算员职责协助会计进行账务处理，负责收集、整理相关财务数据。开展食堂成本核算工作，分析成本构成，提出降低成本的措施。参与食堂物资采购价格的审核和监督。定期向食堂管理人员提供成本核算报表和分析报告。三、账务处理流程（一）收入管理1.学生伙食费收取开学前由学校统一制定收费标准，通过学校公示栏、班级群等渠道向师生和家长公布。学生缴费时，由班主任开具缴费通知单，学生家长持通知单到学校财务室缴费。财务室收到款项后，开具收款收据，并及时将收款信息传递给食堂会计。食堂会计根据收款收据和缴费通知单，登记学生伙食费收入明细账。2.其他收入食堂如有对外承包经营收入、上级补助收入等其他收入，应及时入账。取得收入时，由相关人员提供收入证明或合同等原始凭证，经审核后交食堂会计编制记账凭证。食堂会计按照收入类别进行明细核算，定期与相关部门核对收入情况。（二）支出管理1.物资采购支出物资采购员根据采购计划与供应商签订采购合同，并明确采购价格、数量、交货时间等条款。物资到货后，仓库管理员进行验收，填写验收单，验收合格的物资办理入库手续。物资采购员凭采购合同、发票、验收单等原始凭证到财务室报账。食堂会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证，登记物资采购支出明细账。2.人员工资支出食堂根据实际用工情况，制定人员工资标准和发放方案。每月定期计算员工工资，编制工资表。工资表经食堂负责人审核签字后，交财务室发放。食堂出纳按照工资表发放工资，并取得员工签字的工资发放记录。食堂会计根据工资发放记录和工资表，编制记账凭证，登记人员工资支出明细账。3.水电费支出水电部门定期抄录食堂水电用量，并开具缴费通知单。食堂会计根据缴费通知单，核对水电用量和费用金额。确认无误后编制记账凭证，登记水电费支出明细账。财务室按照缴费通知单及时缴纳水电费，并取得缴费发票。4.其他支出食堂发生的其他费用支出，如设备维修费用、清洁用品费用等，由相关人员填写费用报销单，注明支出事由、金额等。费用报销单经食堂负责人审批后，交财务室审核报销。食堂会计审核原始凭证后编制记账凭证，登记其他支出明细账。（三）账务核算1.会计凭证编制食堂会计根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额等内容，并经制单人签字、审核人审核、会计主管审批。2.账簿登记食堂会计根据记账凭证，登记总账、明细账和日记账。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据具体业务内容进行明细核算，日记账应做到日清月结。定期核对账簿记录，保证账账相符。3.财务报表编制每月末，食堂会计根据账簿记录编制资产负债表、收入支出表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，经食堂负责人审核签字后报学校财务部门。四、物资采购与库存管理（一）物资采购管理1.采购计划制定食堂应根据师生就餐人数、菜品供应情况以及库存状况，每月初制定物资采购计划。采购计划应明确采购物资的品种、规格、数量、质量要求等内容。2.供应商选择建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估。选择合格的供应商，并与其签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.采购过程控制物资采购员应严格按照采购合同进行采购，确保采购物资的质量和数量符合要求。采购过程中应保留相关凭证，如采购订单、发票、运输单据等，以备查验。对于采购金额较大的物资，应实行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。（二）库存管理1.物资验收物资到货后，仓库管理员应及时进行验收。验收内容包括物资的数量、质量、规格等。验收合格的物资办理入库手续，填写入库单，入库单应注明物资名称、规格、数量、供应商等信息。验收不合格的物资应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。2.库存保管仓库应设置专门的物资存放区域，按照物资的类别、规格、型号等进行分类存放。做好物资的防潮、防虫、防火、防盗等工作，确保物资安全。定期对库存物资进行盘点，保证账实相符。3.物资领用食堂各部门根据实际需要填写物资领用单，注明领用物资的名称、规格、数量等信息。领用单经部门负责人审批后，到仓库领取物资。仓库管理员根据领用单发放物资，并在领用单上签字确认。定期对物资领用情况进行统计和分析，合理控制物资消耗。五、监督与检查（一）内部监督1.岗位监督明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。食堂会计与出纳应定期核对账目，确保账账相符、账款相符。物资采购员与仓库管理员应定期核对物资采购和入库情况，保证物资采购和库存管理的准确性。2.财务监督学校财务部门应定期对食堂财务进行检查，审核财务报表、会计凭证、账簿等资料，确保账务处理规范、准确。加强对食堂资金收支的监督，防止资金挪用、截留等违规行为。3.审计监督学校审计部门应定期对食堂进行审计，审查食堂财务收支、物资采购、成本核算等情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.教育部门监督教育部门应加强对学校食堂财务管理的监督检查，定期对学校食堂账务进行抽查，确保学校食堂财务管理规范。2.物价部门监督物价部门应定期对学校食堂的食品价格进行检查，防止价格虚高或不正当竞争行为。3.社会监督鼓励师生、家长及社会各界对学校食堂财务管理进行监督，设立举报电话和邮箱，接受群众举报。六、财务档案管理（一）档案内容1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。2.会计账簿：总账、明细账、日记账等。3.财务报表：资产负债表、收入支出表等。4.采购合同：与供应商签订的采购合同。5.验收单：物资验收时填写的数据。6.入库单：物资入库时填写的数据。7.领用单：物资领用时填写的数据。8.其他财务资料：如银行对账单、税务发票等。（二）档案整理1.食堂会计应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行编号和装订。2.档案应使用标准的档案盒或文件夹进行存放，并注明档案名称、年度、月份等信息。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，确保档案安全。2.财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.档案保管人员应定期对档案进行检查，防止档案损坏、丢失等情况发生。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案时