讲解机关内控制度

PAGE讲解机关内控制度机关内控制度讲解一、总则（一）目的本机关内控制度旨在规范机关各项经济活动，加强内部管理，防范风险，提高资金使用效益，确保机关工作的合法合规、安全有序运行，保障国有资产的安全完整，促进机关职能的有效履行。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及行业标准和本机关的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本机关各部门及其所属单位的所有经济活动，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保机关经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖机关经济活动的全过程，对各项业务和事项实施有效控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据外部环境变化和机关实际情况，及时调整和完善内控制度。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工：明确各部门在预算编制中的职责，财务部门负责牵头组织，各业务部门负责提供基础数据和编制本部门预算。2.编制依据：依据国家有关政策法规和机关事业发展规划，参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合财力状况，科学合理编制预算。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。4.编制流程：各部门按照规定时间报送预算草案，财务部门进行审核、汇总，经机关领导班子审议后报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：将批准的预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中的问题。3.调整变更：因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序报经批准后进行调整。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，提出改进措施。2.考核奖惩：建立预算执行考核机制，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行问责。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确机关收入的来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，准确确认收入的实现时间和金额。3.票据管理：加强收入票据的管理，确保票据的合法合规使用，防止收入流失。（二）支出管理1.支出范围：严格界定机关支出的范围，包括人员经费、公用经费、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法合规、真实有效。3.支出标准：制定各项支出的标准，如差旅费、会议费、培训费等，严格按照标准执行。4.支出核算：按照财务制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。（三）收支平衡1.统筹安排：合理安排各项收入和支出，确保收支平衡，避免出现赤字。2.风险防控：加强对收支风险的分析和防控，及时采取措施应对可能出现的风险。四、政府采购管理（一）采购预算1.编制要求：在编制部门预算时，同步编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等。2.审核调整：财务部门对政府采购预算进行审核，根据实际情况进行调整。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的特点和金额，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照规定的采购程序进行采购活动，包括采购需求确定、采购文件编制、采购信息发布、供应商选择、合同签订、履约验收等环节。3.采购合同：加强采购合同的管理，明确双方的权利义务，确保合同的履行。（三）采购监督1.内部监督：机关内部审计部门对政府采购活动进行监督，检查采购程序的合规性、采购合同的执行情况等。2.外部监督：接受财政部门、纪检监察部门等外部监督，积极配合监督检查工作。五、资产管理（一）资产配置1.配置标准：制定资产配置标准，明确资产的种类、数量、规格等配置要求。2.审批程序：按照规定程序审批资产配置申请，确保资产配置合理、必要。（二）资产使用1.使用管理：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门的职责，规范资产使用行为。2.维护保养：加强资产的维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。3.资产清查：定期进行资产清查，核实资产的数量、价值、使用状况等，做到账实相符。（三）资产处置1.处置范围：明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：按照规定程序进行资产处置，包括申报、评估、审批、处置等环节。3.处置收入：资产处置收入按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、建设项目管理（如有）（一）项目立项1.项目申报：各部门根据机关事业发展需要，提出建设项目申报，经可行性研究和论证后报机关领导班子审批。2.项目预算：编制建设项目预算，明确项目投资规模、资金来源、支出明细等。（二）项目实施1.项目招标：按照规定进行项目招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。2.项目合同：签订项目合同，明确双方的权利义务，确保项目顺利实施。3.项目进度：加强对项目进度的管理，定期检查项目进展情况，及时解决项目实施中的问题。（三）项目验收1.验收准备：项目完成后，施工单位提交竣工验收申请，建设单位组织相关部门进行验收准备。2.验收程序：按照规定程序进行项目验收，包括初验和终验两个阶段。3.验收报告：验收合格后，出具验收报告，作为项目结算和资产交付的依据。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：业务部门负责合同的起草，明确合同的主要条款和双方的权利义务。2.合同审核：财务部门、法务部门等对合同进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、经济性等。3.合同签订：经审核通过后，由机关法定代表人或授权代表签订合同。（二）合同履行1.履行责任：明确合同履行部门的责任，确保合同按时、按质、按量履行。2.跟踪监督：加强对合同履行情况的跟踪监督，及时发现和解决合同履行中的问题。3.变更解除：因特殊情况需要变更或解除合同的，按照规定程序办理相关手续。（三）合同归档1.档案管理：建立合同档案管理制度，对合同文本、相关文件等进行归档管理。2.查阅利用：严格规范合同档案的查阅利用程序，确保合同档案的安全。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立机关内部控制监督小组，负责对机关内控制度的执行情况进行监督检查。2.监督方式：通过日常检查、专项检查、内部审计等方式，对机关经济活动进行监督。3.问题整改：对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受监督：积极接受财政部门、审计部门、纪检监察部门等外部监督，配合做好监督检查工作。2.整改落实：对外部监督检查中提出的问题，认真落实整改措施，及时反馈整改