高校支出内控制度

PAGE高校支出内控制度一、总则（一）目的为了加强高校支出内部控制，规范支出行为，提高资金使用效益，保障高校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位在开展教学、科研、行政管理等活动中发生的各项支出。（三）基本原则1.合法性原则：支出行为必须符合国家法律法规和财经制度的规定。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，与学校的职能和目标相适应，具有合理性和必要性。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。4.公开透明原则：支出过程和结果应公开透明，接受学校内部和社会监督。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在支出管理中的职责和权限，做到权责对等。二、支出预算控制（一）预算编制1.各部门、各单位应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门、本单位的工作任务和实际需求，编制年度支出预算。2.支出预算应按照收入来源和支出用途进行分类编制，做到收支平衡，结构合理。3.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项支出的必要性和可行性，提高预算的准确性和科学性。（二）预算审批1.各部门、各单位编制的年度支出预算，应报学校财务部门审核。2.学校财务部门对各部门、各单位的预算进行汇总、分析和审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审批。3.学校预算管理委员会根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各部门、各单位的预算进行综合平衡和审批。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照学校批准的年度支出预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.学校财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合学校事业发展需要。2.预算调整申请应由申请部门或单位提出，详细说明调整的原因、内容和金额，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经学校财务部门审核后，报学校预算管理委员会审批。（五）预算分析与考核1.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，为预算调整和决策提供依据。2.学校应建立预算执行考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。三、支出审批控制（一）审批流程1.高校各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合法性、合理性和合规性。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应按照学校规定的重大事项决策程序进行审批。一般先由业务部门提出申请，经分管领导审核后，报学校主要领导审批，再报财务部门审核报销。（二）审批权限1.明确各级领导和部门在支出审批中的权限，确保审批工作的规范和有效。2.部门负责人负责审批本部门的日常支出，对支出的真实性、合理性和必要性负责。3.分管领导负责审批分管业务范围内的支出，对支出的合规性和效益性进行审核。4.学校主要领导负责审批重大支出和涉及全局性的支出，对支出的决策和管理负责。（三）审批责任1.审批人应严格按照规定的审批流程和权限进行审批，对审批结果负责。2.如因审批人疏忽、失职等原因导致支出违规或不合理的，审批人应承担相应的责任。3.经办人应如实提供支出相关信息和证明材料，对支出的真实性负责。如发现经办人提供虚假信息或证明材料的，经办人应承担相应的法律责任。四、支出核算与监督控制（一）核算规范1.高校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.支出核算应按照支出的性质和用途进行分类核算，便于财务分析和管理。3.财务部门应及时记录和反映各项支出，定期编制财务报表，为学校决策提供依据。（二）监督检查1.学校应建立健全支出监督检查制度，加强对支出全过程的监督检查。2.财务部门应定期对学校支出情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。3.审计部门应定期对学校重大支出项目进行专项审计，确保支出的合法性、合规性和效益性。4.学校应接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。（三）信息披露1.学校应按照国家有关规定，定期向社会公开支出信息，提高支出透明度。2.公开的支出信息应包括支出预算、决算、执行情况、绩效评价结果等内容，便于社会监督。五、支出风险控制（一）风险识别与评估1.高校应建立支出风险识别与评估机制，定期对支出过程中可能存在的风险进行识别和评估。2.风险识别应关注政策风险、市场风险、财务风险、管理风险等方面，全面评估风险发生的可能性和影响程度。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，采取有效措施降低风险发生的概率和损失程度。（二）风险应对措施1.对于政策风险，应密切关注国家政策法规的变化，及时调整支出政策和策略，确保支出符合政策要求。2.对于市场风险，应加强市场调研和分析，合理预测市场变化趋势，采取有效的市场风险管理措施，降低市场风险对支出的影响。3.对于财务风险，应加强财务管理，优化资金结构，合理控制债务规模，确保财务状况稳定。4.对于管理风险，应加强内部控制制度建设，完善支出审批流程和监督机制，提高管理水平，防范管理风险。（三）风险监控与预警1.学校应建立支出风险监控与预警机制，对支出风险进行实时监控和预警。2.财务部门应定期对支出风险指标进行分析和评估，及时发现风险隐患，发出预警信号。3.根据预警信号，及时采取相应的风险应对措施，防止风险扩大和恶化。六、支出绩效评价控制（一）绩效目标设定1.高校应建立支出绩效目标设定制度，在编制支出预算时，明确各项支出的绩效目标。2.绩效目标应包括产出目标、效果目标和服务对象满意度目标等内容，具有明确、具体、可衡量、可实现等特点。3.绩效目标应与学校事业发展规划和年度工作计划相衔接，体现学校的战略目标和重点任务。（二）绩效评价指标体系1.学校应建立科学合理的支出绩效评价指标体系，对各项支出的绩效进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价指标体系应包括投入指标、过程指标、产出指标、效果指标等方面，涵盖支出的经济性、效率性和效益性等内容。3.根据不同的支出项目和特点，合理确定各项评价指标的权重，确保评价结果的科学性和准确性。（三）绩效评价方法1.高校应采用科学合理的绩效评价方法，对各项支出的绩效进行评价。2.常用的绩效评价方法包括比较法、因素分析法、公众评判法、成本效益分析法等。3.根据评价对象和评价目的的不同，选择合适的评价方法，确保评价结果的可靠性和有效性。（四）绩效评价结果应用1.学校应建立绩效评价结果应用制度，将绩效评价结果作为预算安排、资金分配、项目调整和考核评价等的重要依据。2.对于绩效评价结果好的项目，在预算安排和资金分配时给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的项目，应及时调整预算安排或暂停项目实施。3.将绩效评价结果与部门、单位和个人的考核评价挂钩，激励各部门、各单位和个人提高支出绩效。七、支出信息化管理控制（一）信息化系统建设1.高校应加强支出信息化管理系统建设，提高支出管理的信息化水平。2.信息化管理系统应涵盖支出预算编制、审批、核算、监督、绩效评价等全过程，实现信息共享和业务协同。3.系统应具备数据采集、存储、分析、预警等功能，为支出管理提供决策支持。（二）数据安全管理1.学校应加强支出信息化管理系统的数据安全管理，确保数据的安全、完整和保密。2.建立健全数据安全管理制度，明确数据安全责任，采取有效的数据安全防护措施，防止数据泄露、篡改和丢失。3.定期对数据进行备份和恢复演练，确保数据的可恢复性。（三）信息化