潍坊事业单位内控制度

PAGE潍坊事业单位内控制度一、总则（一）目的为了加强潍坊事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于潍坊事业单位及其所属各部门、各岗位的经济活动和管理行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在单位内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力集中和滥用。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况的发展，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免因过度控制而导致工作效率低下和管理成本增加。二、预算管理（一）预算编制1.明确预算编制依据：根据国家有关预算编制的规定和要求，结合本单位事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.规范预算编制流程：成立预算编制工作小组，负责组织协调预算编制工作。各部门按照职责分工，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交单位领导班子审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。3.加强预算编制审核：财务部门要对各部门提交的预算建议数进行严格审核，重点审核预算项目的合理性、准确性、完整性以及资金来源的合规性。对于不符合规定的预算项目，要及时提出修改意见，确保预算编制质量。（二）预算执行1.严格执行预算批复：单位各部门要严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对于预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门加快执行进度，确保预算目标的实现。3.加强预算执行考核：建立健全预算执行考核制度，将预算执行情况纳入各部门年度绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并适当扣减绩效分数。（三）预算调整1.明确预算调整条件：符合下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算项目必须调整的；单位事业发展需要，必须增加或减少预算项目的；因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的；其他经财政部门批准的情形。2.规范预算调整程序：预算调整申请由业务部门提出，经财务部门审核后，提交单位领导班子审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算与评价1.及时编制决算报告：年度终了后，财务部门要按照财政部门的要求，及时编制单位年度决算报告，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.开展预算绩效评价：建立预算绩效评价制度体系，对预算项目的执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度预算编制和项目安排的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.规范收入范围：明确单位收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各项收入要严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强收入票据管理：建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据。加强对票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理，确保票据使用规范、安全。3.严格收入核算与监督：财务部门要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时、足额入账。加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违法违规行为的发生。（二）支出管理1.明确支出范围和标准：严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。对于国家有明确规定的支出项目，要严格按照规定执行；对于没有明确规定的支出项目，要按照单位内部制定的相关标准执行，并报上级主管部门备案。2.规范支出审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或专项资金支出要经过单位领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。3.加强支出审核与控制：财务部门要对各项支出进行严格审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性以及票据的合规性。对于不符合规定的支出，要拒绝报销，并及时向单位领导报告。同时，要加强对支出的控制，严格执行预算，防止超预算支出。4.规范公务接待、公务用车、因公出国（境）等支出管理：严格按照国家有关规定执行公务接待、公务用车、因公出国（境）等支出标准和管理办法，加强对相关支出的审批、核算和监督，确保支出合规、合理。四、政府采购管理（一）采购预算编制1.结合预算编制采购计划：各部门在编制年度预算时，要同时编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。财务部门要对政府采购预算进行审核，确保采购预算与单位年度预算相衔接。2.严格采购预算执行：单位要严格按照政府采购预算执行采购活动，不得擅自改变采购项目和采购金额。如因特殊情况需要调整采购预算的，必须按照规定的程序办理审批手续。（二）采购方式确定1.根据规定选择采购方式：根据采购项目的性质、金额、数量等因素，按照国家有关政府采购法律法规的规定，合理确定采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.履行采购方式审批程序：采用公开招标以外的采购方式的，要按照规定的程序报财政部门批准。未经批准，不得擅自采用非公开招标采购方式。（三）采购活动实施1.制定采购实施方案：成立采购项目实施小组，负责制定采购实施方案，明确采购流程、采购要求、时间安排等内容。采购实施方案要报单位领导班子审议通过。2.组织采购活动：按照采购实施方案组织采购活动，严格遵守采购程序和采购纪律。在采购过程中，要充分考虑采购项目的质量、价格、售后服务等因素，确保采购结果符合单位需求。3.加强采购过程监督：建立健全采购过程监督机制，加强对采购活动的全过程监督。纪检监察部门要对采购活动进行全程监督，确保采购活动公开透明、公平公正。（四）采购合同签订与履行1.及时签订采购合同：采购项目确定中标（成交）供应商后，要及时与中标（成交）供应商签订采购合同。采购合同要明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、售后服务等内容，确保合同条款清晰、准确、完整。2.严格履行采购合同：采购合同签订后，双方要严格按照合同约定履行各自的义务。采购部门要及时跟踪采购合同的执行情况，督促中标（成交）供应商按时、按质、按量履行合同。财务部门要按照合同约定及时支付采购款项。（五）采购验收与资金支付1.组织采购验收：采购项目完成后，要及时组织采购验收。验收小组要按照采购合同和相关标准对采购项目的质量、数量、规格型号等进行验收，确保采购项目符合要求。验收合格后，验收小组要出具验收报告。2.办理资金支付手续：财务部门要根据采购合同、验收报告等相关资料，按照规定的程序办理资金支付手续。资金支付要严格审核，确保支付金额准确无误，支付方式合规合法。五、资产管理（一）资产配置1.编制资产配置计划：根据单位事业发展需要和资产状况，编制年度资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格型号等内容。资产配置计划要报上级主管部门和财政部门审批。2.严格资产配置标准：按照国家有关规定和单位实际情况，制定资产配置标准，明确各类资产的配置限额和配置条件。资产配置要严格执行标准，不得超标准配置资产。（二）资产购置1.按照规定进行资产购置：资产购置要按照单位年度资产配置计划和采购管理规定进行，纳入政府采购范围的资产要按照政府采购程序进行采购。2.加强资产购置审核：财务部门要对资产购置申请进行审核，重点审核资产购置的必要性、合规性以及资金来源的合理性。对于不符合规定的资产购置申请，要拒绝审批，并及时向单位领导报告。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和使用人员的职责，建立健全资产使用登记制度、资产维护保养制度、资产安全管理制度等，确保资产安全、完整、有效使用。2.规范资产出租出借管理：单位资产出租出借要按照规定报上级主管部门和财政部门审批。出租出借资产要签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产出租出借收益及时足额入账。（四）资产处置1.明确资产处置范围和方式：资产处置范围包括闲置资产、报废资产、淘汰资产等。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等。2.履行资产处置审批程序：资产处置要按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自处置资产。3.加强资产处置过程管理：资产处置要遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标等方式进行处置。资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作：单位要定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查要做到账账相符、账实相符，确保资产信息真实准确。2.及时处理资产清查结果：对于资产清查中发现的问题，要及时进行处理。属于盘盈、盘亏的资产，要按照规定的程序进行账务调整；属于资产损失的，要按照规定的权限进行审批核销，并及时进行账务处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.开展项目可行性研究：建设项目立项前，要开展项目可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行全面分析论证。可行性研究报告要报上级主管部门和财政部门审批。2.履行项目立项审批程序：建设项目立项要按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自开展建设项目。（二）项目设计与预算1.委托专业机构进行项目设计：建设项目要委托具有相应资质的专业机构进行设计，确保项目设计符合国家有关标准和规范要求。2.编制项目预算：根据项目设计方案，编制项目预算。项目预算要报上级主管部门和财政部门审核。项目预算一经批准，不得擅自调整。（三）项目招标与采购1.按照规定进行项目招标与采购：建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料等采购要按照国家有关招投标法律法规和政府采购规定进行招标与采购。2.加强项目招标与采购过程管理：建立健全项目招标与采购过程监督机制，加强对项目招标与采购活动的全过程监督。纪检监察部门要对项目招标与采购活动进行全程监督，确保项目招标与采购活动公开透明、公平公正。（四）项目施工与监理1.签订项目施工合同与监理合同：建设项目要与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务；要与监理单位签订监理合同，委托监理单位对项目施工进行全过程监理。2.加强项目施工与监理管理：施工单位要按照施工合同约定组织施工，并确保施工质量和施工安全。监理单位要按照监理合同约定对项目施工进行监理，及时发现和解决施工过程中出现的问题。（五）项目竣工验收与结算1.组织项目竣工验收：建设项目完成后，要及时组织项目竣工验收。验收小组要按照国家有关标准和规范要求对项目的质量、进度等进行验收，确保项目符合要求。验收合格后，验收小组要出具验收报告。2.办理项目竣工结算：建设项目竣工验收合格后，要及时办理项目竣工结算。竣工结算要报上级主管部门和财政部门审核。财务部门要按照审核后的竣工结算办理项目资金支付手续。七、合同管理（一）合同签订1.明确合同签订流程：单位对外签订合同要按照规定的流程进行，一般包括合同起草、审核、会签、签订等环节。合同起草要明确合同双方的权利和义务，确保合同条款清晰、准确、完整。2.加强合同审核：财务部门、法务部门等要对合同进行严格审核，重点审核合同的合法性、合规性、合理性以及资金来源的合规性。对于不符合规定的合同，要及时提出修改意见，确保合同质量。（二）合同履行1.严格履行合同约定：合同签订后，双方要严格按照合同约定履行各自的义务。业务部门要及时跟踪合同的执行情况，督促对方按时、按质、按量履行合同。2.加强合同变更管理：如因特殊情况需要变更合同的，必须按照规定的程序办理审批手续。合同变更要签订补充协议，明确变更的内容和双方的权利义务。（三）合同结算1.及时办理合同结算：合同履行完毕后，要及时办理合同结算。结算要按照合同约定进行，确保结算金额准确无误。2.加强合同结算审核：财务部门要对合同结算进行严格审核，重点审核结算金额的准确性、结算方式的合规性以及相关票据的真实性、合法性。对于不符合规定的合同结算，要拒绝支付，并及时向单位领导报告。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度：明确合同档案管理部门和管理人员的职责，建立健全合同档案收集、整理、归档、保管、查阅等制度，确保合同档案完整、安全。2.妥善保管合同档案：合同签订部门要及时将合同文本及相关资料移交合同档案管理部门，合同档案管理部门要按照规定的期限妥善保管合同档案，不得擅自销毁合同档案。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：成立内部监督工作小组，负责对单位内控制度的执行情况进行监督检查。内部监督工作小组要定期或不定期对单位经济活动和管理行为进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.加强对重点领域和关键环节的监督：重点加强对预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等重点领域和关键环节的监督检查，确保内控制度有效执行。（二）外部监督