县医院内控制度

PAGE县医院内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在加强县医院管理，规范医院各项经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院资产安全，保障医疗服务的公益性和可持续性，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于县医院及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在医院内部建立相互制约、相互监督的机制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，适应内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合医院发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议，经财务部门审核、汇总，报医院管理层审批后下达执行。3.预算编制应充分考虑医院业务发展、成本控制、资金状况等因素，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行1.各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向医院管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时查明原因，提出调整建议，报医院管理层审批后进行调整。（三）预算调整1.医院在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院业务发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应经科室负责人、财务部门审核，报医院管理层审批后下达执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行，不影响医院整体发展目标的实现。（四）预算考核1.医院应建立健全预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与科室绩效挂钩，根据预算执行情况对科室及相关人员进行奖惩，以提高各科室执行预算的积极性和主动性。3.财务部门应定期对预算考核结果进行分析总结，针对存在的问题提出改进措施，不断完善预算管理工作。三、收入管理（一）收入确认1.医院应按照国家有关规定，准确确认各项收入，确保收入的真实性、完整性和及时性。2.医疗收入应根据实际发生的医疗服务项目和收费标准进行确认，严禁分解住院、挂床住院等违规行为。3.财政补助收入、科教项目收入等应按照相关政策规定和合同约定进行确认。（二）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，公示收费项目和标准，严禁擅自提高收费标准、分解收费、重复收费等违规行为。2.收费人员应严格按照规定的收费流程进行操作，确保收费准确无误。收费票据应妥善保管，定期核对核销。3.医院应加强对收费系统的管理，确保收费数据的安全、准确和及时传输。（三）退费管理1.医院应建立健全退费管理制度，明确退费的审批流程和责任。2.患者因特殊原因需要退费的，应按照规定的程序办理退费手续，经相关科室负责人、财务部门审核，报医院管理层审批后进行退费。3.退费应严格按照原收费渠道进行，确保退费金额准确无误。退费票据应与原收费票据对应，并注明退费原因和审批情况。（四）收入核算与分析1.财务部门应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项收入，编制收入报表。2.医院应定期对收入情况进行分析，分析收入结构、增减变动原因等，为医院决策提供依据。3.加强对收入的内部控制，防范收入流失风险。对于收入异常变动情况，应及时查明原因，采取有效措施进行处理。四、支出管理（一）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，经科室负责人、财务部门审核，报医院管理层审批后支付。3.重大支出项目应实行集体决策，确保支出的合理性和合规性。（二）支出核算1.财务部门应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项支出，编制支出报表。2.支出核算应严格按照国家有关规定和医院财务制度进行，确保支出数据真实、准确、完整。3.加强对支出的明细核算，便于对支出进行分析和控制。（三）成本控制1.医院应加强成本管理，建立成本核算制度，定期进行成本分析和控制。2.各科室应加强成本意识，优化业务流程，降低医疗成本。财务部门应会同相关科室制定成本控制目标和措施，并监督执行。3.通过成本控制，提高医院资源利用效率，降低医疗服务成本，增强医院的市场竞争力。（四）专项资金管理1.医院应加强专项资金管理，确保专项资金专款专用。2.专项资金的使用应按照相关政策规定和项目要求进行，严格审批程序，加强对专项资金使用情况的监督和检查。3.财务部门应定期对专项资金使用情况进行核算和分析，及时发现和解决存在的问题，确保专项资金发挥最大效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。2.库存现金应严格按照限额管理，每日进行盘点，做到账实相符。银行存款应定期核对，确保资金安全。3.加强对货币资金收付业务的内部控制，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。货币资金支付应严格按照审批程序进行，确保支付合规。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置成本。购置后应及时进行验收，确保固定资产质量符合要求。3.各科室应负责固定资产日常使用和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。财务部门应定期对固定资产进行核算和分析，及时掌握固定资产的增减变动情况。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置合规、资产保值。处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入医院预算管理。（三）库存物资管理1.医院应加强库存物资管理，建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理要求。2.库存物资采购应按照规定的审批程序进行，选择合格的供应商，确保物资质量。采购后应及时进行验收，办理入库手续。3.各科室应根据实际需要领用库存物资，严格执行领用审批制度。仓库管理人员应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。4.加强对库存物资的成本核算，定期进行库存物资成本分析，合理控制库存水平，降低库存成本。（四）对外投资管理1.医院应严格按照国家有关规定进行对外投资，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、风险控制等要求。2.对外投资项目应进行可行性研究和论证，经医院管理层审批后实施。投资过程中应加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。3.对外投资收益应及时足额上缴财务部门，纳入医院预算管理。严禁未经批准擅自对外投资或违规进行高风险投资。六、采购管理（一）采购计划1.医院应根据业务发展需要和库存情况，科学合理地编制采购计划。2.采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算等内容，经相关科室负责人、财务部门审核，报医院管理层审批后执行。3.采购计划应具有前瞻性和准确性，避免盲目采购和重复采购，确保采购资金的合理使用。（二）供应商管理1.医院应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择合格的供应商。2.定期对供应商进行考核评价，对于不符合要求的供应商，应及时调整或淘汰。3.与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购活动的合法性和规范性。（三）采购流程1.采购业务应按照规定的流程进行操作，包括采购申请、审批、招标（询价、谈判等）、合同签订、验收、付款等环节。2.采购申请应明确采购项目的必要性、预算金额等内容，经相关科室负责人审核后提交采购部门。3.采购部门应按照规定的采购方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同签订后，应及时组织验收，验收合格后办理付款手续。（四）采购监督1.医院应加强对采购活动的监督检查，建立健全采购监督机制。2.审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同执行情况等，发现问题及时提出整改意见。3.加强对采购人员的职业道德教育，防止采购过程中的腐败行为，确保采购活动廉洁、高效。七、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订的各类合同，应按照规定的程序进行审批。合同文本应符合法律法规要求，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行合法性审查，确保合同合法有效。重大合同应组织相关部门和专家进行论证。3.合同签订后，应及时归档保管，建立合同台账，跟踪合同执行情况。（二）合同执行1.合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利执行。2.医院相关部门应负责合同执行过程中的协调和监督，及时解决合同执行过程中出现的问题。3.对于合同执行过程中需要变更或解除的，应按照规定的程序进行审批，签订变更或解除协议。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定进行，确保结算金额准确无误。2.财务部门应加强对合同结算的审核，审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。3.合同结算完成后，应及时进行账务处理，确保财务数据准确反映合同执行情况。（四）合同纠纷处理1.医院在合同履行过程中如发生纠纷，应及时收集相关证据，按照规定的程序进行处理。2.对于合同纠纷，应积极与对方协商解决，协商不成的，可通过仲裁或诉讼等方式解决。3.加强对合同纠纷的分析总结，采取有效措施防范类似纠纷的再次发生。八、财务报告与信息披露（一）财务报告1.医院应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医院的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人、医院管理层审核后对外报送。3.加强对财务报告的分析和利用，为医院决策提供依据。定期对财务报告进行审计，确保财务报告质量。（二）信息披露1.医院应按照规定的信息披露要求，及时、准确地向社会公众披露医院的财务信息、医疗服务信息等。2.信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保信息公开透明。3.通过信息披露，增强医院的社会公信力，满足社会公众对医院信息的需求。九、内部审计与监督（一）内部审计1.医院应建立内部审计制度，配备专职内部审计人员，定期对医院经济活动进行审计监督。2.内部审计内容：包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计应按照规定的程序和方法进行，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立整改台账，跟踪整改情况，确保审计意见得到有效执行。（二）内部控制监督1.医院应建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.各科室