乡镇财务审批内控制度

PAGE乡镇财务审批内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关各部门、所属事业单位及村级组织的财务审批与内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务审批与内部控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇财务管理的各个环节，包括预算编制、资金收付、资产购置与处置、财务核算等，实现全过程控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据乡镇经济社会发展的变化和财务管理的需要，适时调整和完善财务审批内控制度。二、财务审批流程（一）预算审批1.预算编制各部门根据本乡镇年度工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财政所汇总。财政所结合本乡镇财力状况和事业发展需要，对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制本乡镇年度预算草案，提交乡镇党委、政府审议。2.预算审批乡镇年度预算草案经乡镇党委、政府审议通过后，报乡镇人民代表大会审查和批准。财政所根据乡镇人民代表大会批准的预算，将预算指标分解下达到各部门，并负责监督预算执行情况。（二）日常费用审批1.费用报销经办人取得合法有效的原始凭证，按照本乡镇财务管理制度的规定进行整理、粘贴，并填写费用报销单。部门负责人对费用的真实性、合理性、合法性进行审核，签署意见后报分管领导审批。2.分管领导审批分管领导对费用报销单进行审批，签署同意报销或不同意报销的意见。对于金额较大或重要的费用支出，分管领导应报乡镇主要领导审批。3.财务审核财务人员对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，费用报销是否符合本乡镇财务管理制度的规定，审批手续是否齐全等。财务人员审核无误后，在费用报销单上签署审核意见，并加盖财务专用章。4.报销支付经财务审核通过的费用报销单，由出纳人员按照规定的支付方式进行支付。出纳人员支付款项后，在费用报销单上加盖“付讫”章，并登记日记账。（三）专项资金审批1.项目申报各部门根据本乡镇经济社会发展规划和工作需要，提出专项资金项目申报材料，报财政所审核。财政所对申报材料进行审核，提出审核意见，报乡镇主要领导审批。2.项目审批乡镇主要领导对专项资金项目申报材料进行审批，批准立项的项目，由财政所下达项目资金预算指标。3.项目实施项目实施部门按照批准的项目实施方案组织项目实施，并严格按照项目资金管理规定使用资金。项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目预算或变更项目内容的，应按照规定的程序报乡镇主要领导审批。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时向财政所提交项目验收申请报告，并提供项目验收相关资料。财政所会同相关部门对项目进行验收，验收合格的项目，按照规定办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，责令项目实施部门限期整改，整改仍不合格的，收回已拨付的项目资金。（四）重大财务事项审批1.事项范围本乡镇重大财务事项包括重大投资决策、大额资金支出、重大资产处置、债务举借与偿还等。2.审批程序重大财务事项由相关部门提出方案，报财政所审核。财政所审核后，提交乡镇党委、政府集体研究决策。乡镇党委、政府集体研究决策通过的重大财务事项，按照规定的程序组织实施，并报上级主管部门备案。三、财务审批权限（一）一般费用审批权限1.日常办公费用：单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单次报销金额在[X]元以上至[X]元的，由分管领导审批；单次报销金额在[X]元以上的，由乡镇主要领导审批。2.差旅费：按照本乡镇差旅费管理办法的规定执行，具体审批权限参照日常办公费用审批权限执行。3.会议费：单次会议费用在[X]元以下的，由部门负责人审批；单次会议费用在[X]元以上至[X]元的，由分管领导审批；单次会议费用在[X]元以上的，由乡镇主要领导审批。（二）专项资金审批权限1.单项专项资金预算在[X]元以下的，由财政所审核，分管领导审批。2.单项专项资金预算在[X]元以上至[X]元的，由财政所审核，报乡镇主要领导审批。3.单项专项资金预算在[X]元以上的，由财政所审核，提交乡镇党委、政府集体研究决策。（三）重大财务事项审批权限重大财务事项按照本乡镇“三重一大”决策制度的规定执行，由乡镇党委、政府集体研究决策。四、财务审批责任（一）经办人责任1.对所经办经济业务的真实性、合法性、完整性负责。2.按照规定取得合法有效的原始凭证，并及时办理费用报销手续。3.对不符合规定的经济业务，应拒绝办理，并及时向部门负责人或分管领导报告。（二）部门负责人责任1.对本部门经济业务的真实性、合理性、合法性负责。2.审核本部门费用报销等经济业务，签署审核意见，确保审批手续齐全。3.加强对本部门财务工作的管理和监督，发现问题及时整改。（三）分管领导责任1.对分管部门经济业务的审批负责，确保审批意见准确、合理。2.监督分管部门财务工作，对重大财务事项及时向乡镇主要领导报告。3.对因审批不当造成的财务风险和损失承担相应责任。（四）乡镇主要领导责任1.对本乡镇重大财务事项的决策负责，确保决策科学、合理。2.监督本乡镇财务工作，对财务工作中存在的问题及时研究解决。3.对因决策失误造成的财务风险和损失承担相应责任。（五）财务人员责任1.对财务审核工作负责，严格按照国家法律法规和财务制度进行审核。2.及时、准确地记录和反映财务收支情况，提供真实、完整的财务信息。3.对发现的财务问题及时向领导报告，并提出改进建议。4.对因审核不严、工作失误造成的财务风险和损失承担相应责任。五、内部控制措施（一）岗位分离与职责分工1.明确财务审批、财务核算、资金收付、资产管理等岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.财务审批人员不得兼任财务核算、资金收付等工作；财务核算人员不得兼任资金收付、资产管理等工作。（二）授权审批控制1.明确各级人员财务审批的权限范围，严格按照规定的审批程序进行审批。2.未经授权的人员不得擅自审批财务事项，严禁越权审批。（三）预算控制1.加强预算编制、执行、调整、评价等环节的管理，严格控制预算执行偏差。2.建立预算执行情况分析报告制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）财产保护控制1.加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）会计系统控制1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，建立健全会计档案管理制度。（六）绩效考评控制1.建立财务绩效考评制度，对各部门财务工作进行绩效考评。2.绩效考评结果作为部门和个人评先评优、奖励惩处的重要依据。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.成立由乡镇纪委、财政所等部门组成的财务监督检查小组，定期对本乡镇财务审批与内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查小组应重点检查财务审批程序是否合规、审批权限是否正确、内部控制措施是否有效等。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）责任追究1.对违反本乡镇财务审批与内部控制制度的行为，应视情节轻重，给予相应的责任追究。