农信社财会内控制度

PAGE农信社财会内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强农村信用社（以下简称“农信社”）财会内部控制，规范财会行为，防范财会风险，确保农信社资金安全、财务信息真实准确，保障农信社稳健运营，维护金融秩序稳定。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《金融企业财务规则》《企业内部控制基本规范》以及银行业监管部门关于农村信用社的监管要求等制定。（三）适用范围本制度适用于农信社各级机构及其全体员工在财会活动中的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：财会内部控制制度必须符合国家法律法规和监管要求，确保农信社各项财会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖农信社所有财会业务和环节，包括财务核算、资金管理、预算管理、资产管理、财务监督等，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防止舞弊和错误发生。4.适应性原则：根据农信社业务发展、外部环境变化等情况，及时调整和完善财会内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财会内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务核算控制（一）会计基础工作规范1.严格按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行账务处理，确保会计信息真实、完整、准确。2.规范会计凭证的填制、审核、传递和保管，凭证要素齐全、内容真实、手续完备、数字准确。3.及时、准确地登记各类账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符、账表相符。4.定期进行财产清查，核实资产负债情况，发现问题及时处理并调整账务。（二）财务报告编制与披露1.按照规定的时间、格式和内容编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实反映农信社的财务状况、经营成果和现金流量。2.加强财务报告的审核，确保报告数据准确、逻辑清晰、内容完整。审核人员应具备专业知识和经验，对报告中的重大事项进行重点审核。3.按照监管要求和信息披露规定，及时、准确地披露农信社财务信息，保障投资者、监管部门及其他利益相关者的知情权。三、资金管理控制（一）资金收付管理1.建立健全资金收付授权审批制度，明确审批流程和审批权限。资金收付业务必须经过授权审批，严禁越权办理。2.加强资金收付的审核，确保资金收付的真实性、合法性和合规性。审核内容包括原始凭证的真实性、业务的合规性、审批手续的完整性等。3.严格执行资金收付的岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。4.加强资金收付的安全管理，确保资金收付过程中的安全，防止资金被盗、挪用等风险。（二）资金结算管理1.规范资金结算业务流程，严格按照规定的结算方式和操作规程办理资金结算。2.加强对资金结算账户的管理，定期核对账户余额，确保账户资金安全。3.对资金结算业务进行风险监控，及时发现和处理异常情况，防范资金结算风险。（三）资金流动性管理1.建立资金流动性监测预警机制，实时监测农信社的资金流动性状况。2.根据资金流动性状况，合理安排资金运用，确保资金的安全性和流动性。3.制定应急预案，应对可能出现的资金流动性风险，确保在紧急情况下农信社能够及时筹集资金，满足业务发展和客户提款需求。四、预算管理控制（一）预算编制1.建立科学合理的预算编制体系，明确预算编制的原则、方法和流程。2.结合农信社的战略规划、经营目标和业务发展计划，编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.加强预算编制的基础工作，收集、分析和整理相关资料，确保预算数据的准确性和可靠性。4.组织相关部门和人员对预算草案进行论证和审核，充分听取各方面的意见和建议，提高预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度。2.加强对预算执行情况的监控和分析，定期对比预算执行情况与预算指标，及时发现差异并分析原因。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，采取有效措施进行调整和纠正。4.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.明确预算调整的条件和范围，在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出申请，并提供相关依据，经财务部门审核后，报农信社管理层审批。3.加强对预算调整的管理，确保预算调整的合理性和必要性，避免随意调整预算。五、资产管理控制（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产购置的审批管理，严格按照规定的程序进行采购，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.做好固定资产的验收工作，对购置的固定资产进行严格的验收，确保资产数量、质量、规格等与合同一致。4.规范固定资产的账务处理，及时准确地记录固定资产的增减变动情况，计提折旧。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。6.加强固定资产处置管理，按照规定的程序进行处置，确保处置过程合法合规，资产处置收入及时足额入账。（二）流动资产（主要是货币资金、应收及预付款项等）管理1.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，确保货币资金安全。2.对应收及预付款项进行定期清理，加强催收力度，减少坏账损失。3.建立应收及预付款项的风险评估机制，对可能出现的坏账风险进行评估和预警，采取有效措施防范风险。（三）无形资产（如土地使用权、商标权等）管理1.对无形资产进行登记入账，明确无形资产的权属关系。2.加强无形资产的价值评估和摊销管理，合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法。3.做好无形资产的保护工作，防止无形资产的流失和侵权行为。六、财务监督控制（一）内部审计监督1.建立健全内部审计制度，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应独立于财会部门，对农信社的财会活动进行定期或不定期的审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计范围、内容、重点和方法。内部审计应涵盖财务核算、资金管理、预算管理、资产管理等各个方面。3.加强内部审计工作的质量控制，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计人员应严格遵守审计程序和职业道德规范，出具真实、准确的审计报告。4.对内部审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违规违纪行为依法依规进行处理。（二）监事会监督1.监事会应切实履行监督职责，对农信社的财务状况、经营成果、内部控制等情况进行监督检查。2.监事会应定期听取财会部门的工作汇报，查阅财务报表和相关资料，对重大财务事项进行审议和监督。3.监事会发现问题应及时提出意见和建议，并督促农信社管理层进行整改落实。（三）外部监督1.积极配合银行业监管部门、审计部门等外部机构的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对外部监督检查提出的问题，应认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况报告外部监督机构。七、岗位设置与人员管理控制（一）岗位设置1.根据财会业务流程和内部控制要求，合理设置财会岗位，包括会计核算岗、资金管理岗、预算管理岗、资产管理岗、财务监督岗等。2.明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。严禁一人兼任不相容岗位。（二）人员配备1.配备具备专业知识和技能的财会人员，财会人员应具备相应的会计从业资格证书和专业学历背景。2.加强对财会人员的培训和教育，提高财会人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家法律法规、会计准则、内部控制制度等。3.建立财会人员考核评价机制，对财会人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励财会人员积极工作，提高工作质量。（三）人员轮岗与回避1.实行财会人员轮岗制度，定期对财会人员进行岗位