医共体内控制度

PAGE医共体内控制度一、总则（一）目的为加强医共体内部管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保医共体各项工作健康、有序发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医共体实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于医共体内各医疗机构及相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度及相关政策规定。2.全面性原则：涵盖医共体财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据医共体发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.医共体应根据年度工作计划和目标，结合上年度预算执行情况，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项业务活动的必要性和可行性，确保预算的科学性和合理性。3.各医疗机构及职能部门应按照规定的时间和要求，提出本部门的预算草案，经医共体预算管理部门审核汇总后，提交医共体管理层审议通过。（二）预算执行1.医共体应将年度预算分解为季度和月度预算，明确各部门的预算执行责任，确保预算执行的均衡性和有效性。2.各部门应严格按照预算安排组织开展业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报医共体管理层审批。3.医共体预算管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.因国家政策调整、重大突发事件等客观原因导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案，报医共体管理层审批。3.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、对预算执行的影响等内容，并经医共体预算管理部门审核后提交医共体管理层审议通过。（四）预算考核1.医共体应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。3.预算考核结果应作为医共体内部资源分配、人员晋升、绩效奖励等的重要依据。三、收入管理（一）收入范围医共体收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入应按照实际发生的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.各医疗机构应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.医共体应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入流程，防止收入流失和违规收费行为。3.医共体应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。（四）收费管理1.医共体应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，严禁擅自提高收费标准或分解收费项目。2.各医疗机构应在显著位置公示医疗服务收费标准，接受患者和社会监督。3.医共体应加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。四、支出管理（一）支出范围医共体支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“三重一大”决策制度，重大支出项目应经医共体管理层集体研究决定。3.遵循厉行节约、勤俭办事的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。（三）支出审批流程1.各部门应根据业务需要提出支出申请，填写支出审批表，注明支出项目、金额、用途等内容，并附相关证明材料。2.支出审批表应按照规定的审批权限依次报部门负责人、财务部门审核、医共体管理层审批。3.财务部门应对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、合理性和真实性，对不符合规定的支出申请予以退回。4.医共体管理层应根据财务部门的审核意见，对支出申请进行审批，审批通过后，方可办理支出手续。（四）支出核算与管理医共体应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。同时，应加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出流程，严格控制支出范围和标准，防止浪费和滥用资金行为。（五）成本管理1.医共体应加强成本管理，建立健全成本核算制度，定期对医疗服务成本进行核算和分析，为成本控制和定价决策提供依据。2.各医疗机构应采取有效措施降低医疗成本，优化医疗资源配置，提高医疗服务效率，控制不合理费用支出。3.医共体应加强对成本的考核和评价，将成本控制指标纳入绩效考核体系，对成本控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本控制不力的部门和个人进行惩罚。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金医共体应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。货币资金的收付应严格按照规定程序办理，做到日清月结，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，严禁公款私存。2.应收及预付款项医共体应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收。对应收账款应按照账龄分析法计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序报经批准后予以核销。预付款项应按照合同约定及时结算，对逾期未结算的预付款项，应查明原因并采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置医共体应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序办理固定资产购置手续。固定资产购置应遵循公开透明、公平竞争、公正合理的原则，通过政府采购、招标等方式进行，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。2.固定资产验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。固定资产入账应按照国家统一的会计制度进行核算，确保固定资产账面价值的真实、准确、完整。3.固定资产折旧与减值医共体应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧的准确性和一致性。定期对固定资产进行清查盘点，对发生减值的固定资产，应按照规定的程序计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序办理，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额上缴医共体财务部门，纳入预算管理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量医共体应按照国家统一的会计制度确认和计量无形资产，确保无形资产账面价值的真实、准确、完整。无形资产取得时，应按照实际成本入账；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，应按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用入账。2.无形资产摊销与减值医共体应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和一致性。定期对无形资产进行清查盘点，对发生减值的无形资产，应按照规定的程序计提减值准备。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序办理，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。无形资产处置收入应及时足额上缴医共体财务部门，纳入预算管理。六、负债管理（一）负债范围医共体负债包括流动负债和非流动负债，流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。（二）负债审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保负债的合法性和合规性。2.坚持适度负债原则，合理控制负债规模，防范财务风险。3.负债决策应经医共体管理层集体研究决定，并充分考虑偿债能力和资金使用效益。（三）负债审批流程1.各部门应根据业务需要提出负债申请，填写负债审批表，注明负债项目、金额、用途、期限、还款计划等内容，并附相关证明材料。2.负债审批表应按照规定的审批权限依次报部门负责人、财务部门审核、医共体管理层审批。3.财务部门应对负债申请进行审核，重点审核负债的必要性、可行性、合理性和偿债能力，对不符合规定的负债申请予以退回。4.医共体管理层应根据财务部门的审核意见，对负债申请进行审批，审批通过后，方可办理负债手续。（四）负债核算与管理医共体应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据的真实、准确、完整。同时，应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，规范负债流程，严格控制负债规模和期限，按时足额偿还债务，维护医共体的良好信誉。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医共体应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、医共体管理层审批后对外报送。3.医共体应定期向医共体成员单位、主管部门、财政部门等报送财务报告，接受外部监督。（二）财务分析1.医共体应建立健全财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析，为医共体决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对医共体的预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等进行全面分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。3.医共体管理层应定期听取财务分析报告，对财务分析提出的问题和建议进行研究和决策，促进医共体财务管理水平的提高。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.医共体应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部控制制度的有效执行。2.内部监督应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.医共体内部审计部门应定期对医共体财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.医共体应接受主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，如实提供相关资料，积极配合外部监督工作。2.对外部监督检查提出的问题，医共体应认真整改，并及时将整改情况报告外部监督机构。（三）内部控制评价1.医共体应定期