完善医院内控制度

PAGE完善医院内控制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院管理水平和风险防范能力，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本医院内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及其全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合事业发展规划、年度工作计划和目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，经财务部门审核、综合平衡后，报医院领导班子审议通过。3.预算编制应充分考虑医院业务发展需求、财务状况、物价变动等因素，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行1.医院应严格执行年度预算，按照预算安排组织收入、控制支出。各科室应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.医院应建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室积极完成预算任务。（三）预算调整1.医院预算一经批复，原则上不予调整。如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，确需调整预算时，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整申请应由科室提出，经财务部门审核、医院领导班子审议通过后，报主管部门备案。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整范围和幅度，确保预算的稳定性和严肃性。三、收入管理（一）收入核算1.医院应按照国家有关规定，准确核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和合法性。2.财务部门应加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定购领、使用、保管和核销票据，确保票据的安全和规范使用。3.医院应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。（二）收费管理1.医院应严格执行物价政策，规范收费行为，严禁自立项目、自定标准收费。2.收费人员应经过专业培训，熟悉收费标准和流程，准确收取各项费用。收费处应设置醒目的收费公示牌，公开收费项目、标准和依据，接受患者和社会监督。3.医院应加强对收费环节的监控，定期对收费情况进行检查和审计，防止漏收、多收、错收等问题的发生。（三）退费管理1.患者因特殊原因需要退费的，应按照医院规定的程序办理退费手续。退费申请应由患者或其家属提出，经相关科室负责人审核签字后，到财务部门办理退费。2.财务部门应认真审核退费申请，核实退费原因和金额，严格按照规定的流程办理退费手续。退费应通过原收款渠道退还，确保退费的准确性和安全性。3.医院应建立退费台账，详细记录退费的原因、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。四、支出管理（一）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和真实性，对审批结果负责。3.医院应根据支出金额大小和性质，合理确定审批层级和审批权限。重大支出项目应实行集体决策，确保决策的科学性和公正性。（二）支出核算1.医院应按照国家有关规定，准确核算各项支出，确保支出的真实性、完整性和合法性。2.财务部门应加强对支出票据的审核，严格按照票据管理规定和财务制度审核支出票据的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的票据不予报销。3.医院应建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。（三）成本控制1.医院应加强成本管理，建立成本核算制度，定期对医院成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。2.医院应优化业务流程，合理配置资源，提高工作效率，降低运营成本。同时，应加强对物资采购、设备购置、药品管理等环节的成本控制，降低采购成本和库存成本。3.医院应建立成本控制考核机制，对各科室成本控制情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室积极开展成本控制工作。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。2.财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。同时，应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.医院应建立货币资金授权审批制度，明确审批流程和审批权限。货币资金的收付应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得收付。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。2.财务部门应按照国家有关规定，对固定资产进行核算和折旧计提，定期与固定资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。3.固定资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息，定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等问题。4.医院应加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行审批和处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保库存物资的安全和完整。2.财务部门应按照国家有关规定，对库存物资进行核算，定期与库存物资管理部门核对库存物资账目，确保账账相符、账实相符。3.库存物资管理部门应建立库存物资台账，详细记录库存物资的名称、规格、型号、数量、采购时间、领用部门等信息，定期对库存物资进行清查盘点，及时发现和处理库存物资盘盈、盘亏、毁损等问题。4.医院应加强对库存物资采购的管理，严格按照规定的程序进行采购招标和合同签订，确保采购物资的质量和价格合理。同时，应加强对库存物资领用的管理，严格按照规定的审批程序进行领用，防止浪费和滥用。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院建设项目应根据事业发展规划和实际需求，按照规定的程序进行立项审批。立项申请应由医院相关部门提出，经医院领导班子审议通过后，报主管部门备案。2.立项审批应严格遵循国家有关规定和行业标准，对项目的可行性、必要性、经济性等进行全面评估，确保项目立项的科学性和合理性。3.医院应建立建设项目立项档案，详细记录项目立项的过程、依据、审批文件等信息，为项目后续管理提供依据。（二）项目招标1.医院建设项目应按照国家有关规定，进行公开招标或邀请招标。招标过程应严格遵循公平、公正、公开的原则，确保招标结果的合法性和公正性。2.招标代理机构应具备相应的资质和信誉，严格按照规定的程序和要求组织招标活动。医院应加强对招标代理机构的监督和管理，确保招标活动的规范进行。3.医院应建立建设项目招标档案，详细记录招标过程、招标文件、投标文件、评标报告等信息，为项目后续管理提供依据。（三）项目施工1.医院应与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工合同应严格按照国家有关规定和招标文件的要求签订，确保合同的合法性和有效性。2.医院应加强对项目施工过程的监督和管理，定期对项目施工进度、质量、安全等进行检查和评估，及时发现和解决施工过程中存在的问题。3.施工单位应严格按照施工合同和施工规范进行施工，确保项目施工质量和进度。同时，应加强施工现场管理，确保施工安全。4.医院应建立建设项目施工档案，详细记录施工过程、工程变更、质量验收、安全检查等信息，为项目后续管理提供依据。（四）项目验收1.医院建设项目竣工后，应按照国家有关规定和施工合同的要求进行验收。验收应由医院相关部门组织，邀请专业技术人员和相关专家参加。2.验收应严格按照验收标准和程序进行，对项目的工程质量、设备运行、功能实现等进行全面检查和评估，确保项目验收合格。3.验收合格的项目，应及时办理竣工验收备案手续。验收不合格的项目，应责令施工单位限期整改，整改合格后重新组织验收。4.医院应建立建设项目验收档案，详细记录验收过程、验收报告、整改情况等信息，为项目后续管理提供依据。七、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同应严格按照规定的程序进行审批。合同签订前，应由相关部门对合同的合法性、合理性、可行性等进行审核，经医院领导班子审议通过后，方可签订合同。2.合同签订应使用规范的合同文本，明确双方的权利和义务。合同条款应符合国家有关规定和行业标准，确保合同的合法性和有效性。3.医院应建立合同签订台账，详细记录合同签订的时间、名称、当事人、金额、期限等信息，定期与财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。（二）合同执行1.医院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。合同执行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.合同执行部门应加强对合同执行情况的监控和分析，及时发现和解决合同执行中存在的问题。同时，应定期向医院领导汇报合同执行情况，确保医院领导及时掌握合同执行动态。3.医院应建立合同执行考核机制，对各部门合同执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极履行合同义务。（三）合同归档1.医院应建立合同档案管理制度,对合同文本及相关资料进行妥善保管。合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、变更协议、解除协议、往来函件、履行情况记录等。2.合同档案应按照年度、类别等进行分类整理，建立电子和纸质档案，便于查阅和管理。3.医院应明确合同档案的保管期限，重要合同档案应长期保存。合同档案保管期满后，应按照国家有关规定进行销毁处理。八、监督与评价（一）内部监督1.医院应建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。内部监督应包括日常监督和专项监督，确保内控制度的有效执行。2.财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和审计，及时发现和纠正存在的问题。同时，应加强对各科室财务工作的指导和监督，提高科室财务管理水平。3.审计部门应定期对医院经济活动进行审计，重点对重大经济事项、建设项目、合同管理等进行审计监督。审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部监督1.医院应积极接受主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，如实提供相关资料和信息，配合外部监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的问题，医院应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。同时，应建立健全长效机制，防止问题再次发生。（三）评价与改进1.医院应定期对内控制度的有效性进行评价，及时发现内控制度存在的问题和不足，提出改进措