中心校内控制度

PAGE中心校内控制度一、总则（一）目的本校内控制度旨在加强学校管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作合法合规、安全有序地开展，保障学校教育事业健康可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职工，涵盖学校的预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各项经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校经济活动的全过程，贯穿决策、执行和监督各个环节，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保风险可控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质和发展阶段相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高及时修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：学校根据事业发展规划、年度工作计划和实际需求，参考上一年度预算执行情况，结合财力可能，按照财政部门规定的编制要求和程序编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，充分考虑学校事业发展的各项因素，合理预计收入来源；支出预算应坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，优先保障人员经费、教学科研等重点支出，严格控制一般性支出。3.预算编制流程：各部门根据学校年度工作计划和本部门业务需求，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报学校领导班子审定。学校领导班子审定后的预算草案，按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：学校各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况。2.预算执行控制：严格执行预算批复，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。加强对各项收入和支出的管理，确保收入及时足额入账，支出严格按照预算执行，杜绝无预算支出和超预算支出。建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，定期进行核对和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序：预算调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，并附相关证明材料。预算调整审核：财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。预算调整审批：学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审批意见，报学校领导班子审定。预算调整下达：学校领导班子审定后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并及时调整相关预算指标和会计账目。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，重点分析预算执行差异及其原因，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。考核结果与部门和个人的绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则：严格执行国家收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据的真实性、完整性和合法性。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批流程：日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，审批通过后予以报销。重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算，经学校相关部门审核后，报学校领导班子审定。项目实施过程中，按照合同约定和审批后的预算进行支出，支出时由经办人填写费用报销单，经项目负责人、部门负责人、财务部门审核，报分管领导和主要领导审批后予以报销。3.支出控制措施：严格执行国家财经法规和财务制度，控制支出标准，不得超标准、超范围支出。加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。建立健全支出台账，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（三）收支核算1.会计核算原则：学校按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计核算方法：采用权责发生制进行会计核算，正确划分收入和支出的归属期，合理计算各项收入和支出。3.财务报告：财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映学校的财务状况、收支情况和现金流量情况。财务报告应经学校领导班子审定后，按照规定报送财政部门和其他相关部门。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指购置办公设备、教学仪器、实验设备、图书资料等各类物品；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮等工程项目；服务采购是指购买各类专业服务，如物业管理、咨询服务、培训服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、市场竞争充分的项目。通过公开招标，选择最优供应商，确保采购质量和效益。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或者采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目，或者技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目，或者采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目，或者不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目，或者发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目，或者必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，明确采购项目的名称、规格、数量、预算等内容，经部门负责人审核后报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，根据采购金额和采购方式，报学校相关领导审批。采购金额较大的项目，需报学校领导班子审定。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请，按照规定的采购方式组织采购活动。公开招标和邀请招标项目：发布招标公告或邀请书，组织开标、评标、定标等工作，确定中标供应商。竞争性谈判项目：成立谈判小组，与供应商进行谈判，确定成交供应商。单一来源采购项目：与供应商进行协商，签订采购合同。询价项目：向多家供应商发出询价通知书，对报价进行比较，确定成交供应商。4.合同签订：采购部门与成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准及售后服务等内容。5.验收付款：采购项目到货后，由采购部门组织相关部门进行验收。验收合格后，按照合同约定支付货款。（四）采购监督1.内部监督：学校建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门定期对采购项目进行审计，检查采购程序的合规性、采购合同的执行情况等。2.外部监督：接受财政部门、纪检监察部门等外部监督，积极配合相关部门的检查和审计工作，及时整改发现的问题。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价：学校资产按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额加上相关税费计价。盘盈的资产，按照同类资产的重置完全价值计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校资产购置应按照预算管理和采购管理的规定执行，严格控制资产购置规模，避免重复购置和浪费。2.资产验收：资产购置到货后，由采购部门组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合合同要求和使用需要。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校建立资产使用管理制度，明确各部门和个人的资产使用责任，确保资产安全、完整、有效使用。各部门应合理安排资产使用，提高资产使用效益，不得擅自将资产出借、出租或对外投资。2.资产保管：学校对固定资产实行归口管理，指定专人负责保管。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置申请：资产使用部门提出资产处置申请，说明处置资产的名称、规格、数量、原值、净值、处置原因等，并附相关证明材料。资产处置审核：资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报学校相关领导审批。资产处置金额较大的项目，需报学校领导班子审定。资产处置实施：经批准后，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施资产处置工作。资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，实行收支两条线管理。六、工程项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校工程项目立项应根据事业发展规划、教学科研需要和校园建设规划等，进行可行性研究和论证，确保项目必要性和可行性。2.立项程序：项目申请：项目建设单位提出项目立项申请，说明项目建设的背景、目的、内容、规模、投资估算等，并附可行性研究报告。立项审核：学校相关部门对项目立项申请进行审核，组织专家对可行性研究报告进行论证，提出审核意见，报学校领导班子审定。立项批复：学校领导班子审定后的项目立项申请，由学校下达立项批复，明确项目建设的内容、规模、投资估算、建设期限等。（二）项目预算与招标1.项目预算：项目建设单位根据立项批复，编制项目预算，明确项目建设所需的各项费用。项目预算应经学校相关部门审核后，报学校领导班子审定。2.项目招标：项目建设单位按照采购管理的规定，对工程项目进行招标，选择具有相应资质和能力的施工单位和监理单位。（三）项目建设与监督1.项目建设：项目建设单位负责项目的具体实施，按照合同约定和施工图纸组织施工，确保工程质量和进度。施工单位应严格按照施工规范和质量标准进行施工，确保工程质量。监理单位应加强对工程建设的监理，对工程质量、进度、安全等进行全程监督。2.项目监督：学校建立健全工程项目监督机制，加强对工程项目的全过程监督。审计部门定期对工程项目进行审计，检查项目预算执行情况、工程质量、工程进度等。（四）项目验收与结算1.项目验收：项目竣工后，项目建设单位组织相关部门进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程资料等，确保工程符合合同要求和使用需要。验收合格后，填写项目竣工验收报告。2.项目结算：项目建设单位按照合同约定和工程实际情况，编制项目结算报告，报学校相关部门审核。审核通过后，办理项目结算手续，支付工程款项。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.监督内容：内部审计部门定期对学校预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各项经济活动进行审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见和建议。（二）外部监督1.接受财政监督：学校自觉接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，积极配合财政部门的工作。2.接受审计监督：学校接受国家审计机关的审计监督，如实提供财务资料和相关情况，积极配合审计机关的工作。3.接受社会监督：学校主动接受社会监督，通过信息公开等方式，向社会公众公开学校的财务状况、收支情况等信息，接受社会公众的监督和评价。（三）自我评价1.评价主体：学