陕西单位财务内控制度

PAGE陕西单位财务内控制度一、总则（一）目的本财务内控制度旨在规范陕西单位财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高资金使用效益，确保单位各项工作的顺利开展，保护单位资产的安全与完整，促进单位可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于陕西单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，实现全方位、多层次的财务内部控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置职责权限，明确分工，相互制约，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化、单位发展战略和实际情况，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.陕西单位设立独立的财务部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置内设机构，明确各岗位的职责权限。2.财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和单位财务制度。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责单位财务管理工作，组织制定和完善财务内控制度，并监督制度的执行情况。组织编制单位年度财务预算、决算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。负责财务报表的编制和分析，为单位领导决策提供准确的财务信息和建议。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调单位与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为单位财务管理提供数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和监督工作，参与财务内部控制制度的制定和完善。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，定期盘点现金，做到账实相符。负责编制现金流量表，及时反映单位现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、整理凭证等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、坚持准则，保守单位财务秘密。2.单位应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。鼓励财务人员参加专业技术资格考试和继续教育培训，提升职业能力。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家预算编制的有关规定，结合本单位发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制程序包括：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核；财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位整体财力状况，提出年度预算草案，报单位领导审议；单位领导审议通过后，将预算草案报上级主管部门或财政部门审批。3.在预算编制过程中，应充分考虑政策变化、市场环境、业务发展等因素的影响，进行必要的风险评估和应对措施。同时，应加强与各部门的沟通协调，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的年度预算，按照预算安排组织各项收入和支出。财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和监控。2.各部门应严格按照预算用途使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.加强预算执行过程中的成本控制，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。对于预算执行中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位发展战略调整等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算项目和金额时，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整程序包括：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；单位领导对预算调整申请进行审议，作出批准或不批准的决定；经批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）决算与评价1.年度终了，单位应按照国家决算编制的有关规定，编制年度财务决算。决算编制应做到数据真实、内容完整、编报及时，确保决算信息的准确性和可靠性。2.单位应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应制定明确的评价指标和评价方法，定期对预算项目进行绩效评价，并将评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。3.财务部门应及时整理和分析决算数据，撰写决算分析报告，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考。四、收入管理（一）收入范围陕西单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定和财务制度的要求，及时确认和核算。财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认；事业收入、经营收入等应按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认。2.财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。同时，应加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，防止收入流失。（三）收入管理措施1.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入收缴行为，确保收入及时足额上缴。对于各项收入，应按照规定的渠道和方式进行收缴，严禁坐收坐支、截留挪用等行为。3.加强对收入合同的管理，签订收入合同应明确双方的权利义务、收费标准、付款方式、违约责任等条款，确保合同的合法性和有效性。同时，应加强对收入合同执行情况的跟踪和监督，及时催缴款项，防范收入风险。五、支出管理（一）支出范围陕西单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出或特殊支出应报单位领导集体研究决定。2.严格控制支出规模，按照预算安排和财务制度规定的开支标准执行各项支出。对于超预算支出、无预算支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。支出凭证应包括发票、收据、报销单等，凭证上应注明支出事项、金额、日期、审批人等信息。（三）支出核算与管理1.按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和准确性。财务部门应定期对支出情况进行分析和统计，及时发现和解决支出管理中存在的问题。2.加强对项目支出的管理，建立项目支出台账，跟踪项目实施进度和资金使用情况。项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付，确保专款专用，提高项目资金使用效益。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等公用经费支出，制定明确的开支标准和报销规定。加强对公务接待费的管理，严格执行公务接待审批制度，控制接待标准和陪餐人数。（四）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策规定，制定本单位政府采购管理制度。明确政府采购的范围、方式、程序和审批权限等。2.加强对政府采购预算的编制和执行管理，将政府采购项目纳入单位年度预算。在政府采购过程中，应严格按照规定的采购方式和程序进行操作，确保采购活动的公开、公平、公正。3.建立政府采购档案管理制度，对政府采购项目的采购文件、合同、验收报告等资料进行妥善保管，以备查阅和审计。六、资产管理（一）资产分类与计价1.陕西单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。购入的资产按照实际支付的价款计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行。购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性论证和审批。2.资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求和单位实际需要。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自出借、出租、转让资产。2.加强对资产的日常保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。对于固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.对资产的使用情况进行定期检查和评估，提高资产使用效益。对于闲置或低效运转的资产，应及时进行调剂或处置。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和单位资产管理办法进行。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应履行审批程序，经单位领导批准后，按照规定的方式进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料进行妥善保管，以备查阅和审计。七、负债管理（一）负债分类与规模控制1.陕西单位的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.严格控制负债规模，根据单位的财务状况和偿债能力，合理确定负债额度。不得盲目举债，避免因过度负债导致财务风险。（二）负债核算与管理1.按照国家会计制度的规定，对各项负债进行准确核算，及时反映负债的增减变动情况。财务部门应建立负债台账，详细记录负债的种类、金额、期限、债权人等信息。2.加强对负债的管理，按时足额偿还债务本息。对于有息负债，应合理安排资金，确保按时支付利息，避免逾期产生不良信用记录。3.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。如发现负债规模过大或偿债风险增加，应及时采取措施加以调整和化解。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗