村集体财务内控制度

PAGE村集体财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强村集体财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体所有的财务活动，包括但不限于资金收支、资产购置与处置、债权债务管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受村民监督，保障村民知情权。4.风险防控原则：加强财务风险防控，确保资金安全和资产保值增值。二、财务岗位与职责（一）岗位设置1.村报账员：负责村集体财务收支的报账工作，定期到镇（街道）农村财务委托代理中心报账。2.村会计：负责村集体财务的日常核算工作，编制财务报表，保管会计档案。3.村出纳：负责村集体资金的收付工作，登记现金日记账和银行存款日记账。（二）岗位职责1.村报账员岗位职责负责收集、整理、审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。定期到镇（街道）农村财务委托代理中心报账，及时办理资金结算手续。协助村会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。负责村集体财务公开栏的信息更新工作，及时公示财务收支情况。2.村会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映村集体财务状况和经营成果。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作。协助村报账员做好报账工作，对报账资料进行审核。参与村集体财务预算的编制和执行情况的监督检查工作。3.村出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要财物，确保资金安全。协助村报账员做好报账工作，提供相关资金收付凭证。三、财务审批与授权（一）审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经证明人签字后，报村负责人审批。村负责人审批同意后，交村报账员审核，审核无误后到镇（街道）农村财务委托代理中心报账。2.重大支出项目：如固定资产购置、工程建设等，需经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报镇（街道）农村经营管理部门备案。项目实施过程中，严格按照合同约定和相关规定进行资金支付。（二）授权范围1.村负责人：在规定的审批额度内，对日常费用支出进行审批。2.村民会议或村民代表会议：对重大支出项目进行决策和审批。四、财务预算管理（一）预算编制1.村集体应根据本村经济社会发展规划和实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应按照轻重缓急原则安排，确保重点项目资金需求。2.预算编制过程中，应广泛征求村民意见，经村民会议或村民代表会议审议通过后报镇（街道）农村经营管理部门备案。（二）预算执行1.村集体应严格按照批准的财务预算组织收入和安排支出，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报村民会议或村民代表会议审议通过，并报镇（街道）农村经营管理部门备案。2.加强预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当遇到不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整时，村集体应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经村民会议或村民代表会议审议通过，并报镇（街道）农村经营管理部门备案后实施。五、货币资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.实行限额管理，库存现金限额一般按照村集体35天日常零星开支所需确定，具体限额由镇（街道）农村经营管理部门核定。3.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。4.定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.村集体应按照规定在银行开设基本存款账户，用于办理日常资金收付业务。严禁多头开户。2.银行存款账户由村报账员或村出纳负责管理，村会计负责监督。支票、汇票等票据由专人保管，严格按照票据管理规定使用。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。六、票据与印章管理（一）票据管理1.村集体使用的收款票据和付款票据，应统一到镇（街道）农村财务委托代理中心领取，并按照规定登记、使用和保管。2.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。票据存根联应妥善保管，保管期限一般为5年。3.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时整改。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告镇（街道）农村财务委托代理中心，并采取相应措施进行处理。（二）印章管理1.村集体应设立财务专用章、法人章等印章，并明确专人保管。印章使用应严格按照审批程序进行，不得擅自使用印章。2.印章保管人员应妥善保管印章，不得将印章转借他人。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并进行登记。3.定期对印章使用情况进行检查，确保印章使用规范、安全。如发现印章损坏、丢失等情况，应及时报告村负责人，并采取相应措施进行处理。七、资产与资源管理（一）资产清查1.定期对村集体资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应成立清查小组，由村负责人、村会计、村报账员等组成。清查小组应制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对清查中发现的问题，应及时进行处理。（二）资产登记与台账管理1.建立健全资产登记制度，对村集体资产进行详细登记，包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等。2.设立资产台账，由村会计负责登记和管理。资产台账应定期与资产实物进行核对，确保账实相符。3.资产发生增减变动时，应及时在资产登记和台账中进行记录，并办理相关手续。（三）资产处置1.村集体资产处置应遵循公开、公平、公正原则，按照规定程序进行。资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置金额较大的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报镇（街道）农村经营管理部门备案。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（四）资源管理1.加强对村集体资源的管理，包括土地、山林、水面等。资源登记应详细记录资源的种类、数量、位置、用途等信息。资源开发利用应按照规定程序进行，签订相关合同，明确双方权利义务。资源收益应及时足额入账，纳入村集体财务管理。八、债权债务管理（一）债权管理1.建立健全债权管理制度，对村集体的债权进行详细登记，包括债权种类、金额、债务人、形成原因、到期时间等。2.加强债权催收工作，定期对债权进行清理核对，对到期债权及时催收。对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，并报镇（街道）农村经营管理部门备案。（二）债务管理1.严格控制村集体债务规模，确需举债的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报镇（街道）农村经营管理部门审批。2.建立债务台账，对村集体债务进行详细记录，包括债务种类、金额、债权人、借款用途、借款时间、还款计划等。3.按照借款合同约定及时足额偿还债务，不得拖欠。如因特殊情况无法按时偿还债务，应及时与债权人协商解决，并采取相应措施避免债务风险。九、财务公开与监督（一）财务公开1.村集体应定期进行财务公开，公开内容包括财务收支情况、资产资源管理情况、债权债务情况等。财务公开应在村公开栏进行公示，公示时间不得少于7天。2.财务公开内容应真实、准确、完整，不得弄虚作假。公开内容应通俗易懂，便于村民理解。（二）民主监督1.成立村民理财小组，由村民代表组成，负责对村集体财务活动进行民主监督。村民理财小组应定期召开会议，对财务收支情况进行审核。2.村民有权对村集体财务活动提出意见和建议，对发现的问题有权要求村集体进行整改。村集体应认真对待村民的意见和建议，及时进行整改，并将整改情况向村民公开。（三）审计监督1.镇（街道）农村经营管