乡镇内控制度手册

PAGE乡镇内控制度手册一、总则（一）目的本内控制度手册旨在加强乡镇财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保乡镇各项工作的顺利开展，保障乡镇经济的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于乡镇政府及其所属各部门、各事业单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保各项财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇财务管理的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、债务管理等，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据乡镇实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合乡镇事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.编制方法采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测。收入预算根据经济发展形势、税收政策变化等因素进行编制；支出预算按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。3.编制流程各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，报财政所审核。财政所对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合乡镇财力状况，提出乡镇年度预算草案，报乡镇政府审定。乡镇政府将审定后的预算草案提交乡镇人民代表大会审议通过。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.规范资金支付：严格按照国库集中支付制度的规定，办理资金支付业务。对财政直接支付的项目，按照财政部门的要求及时提供相关资料；对财政授权支付的项目，严格控制支付额度，确保资金安全。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，因国家政策调整、突发事件等特殊原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总支出的，应当调整预算。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额等。财政所对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报乡镇政府审定。乡镇政府将审定后的预算调整方案提交乡镇人民代表大会常务委员会备案。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化等，分析原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门评先评优、奖励分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：乡镇收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理：加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：乡镇支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序办理，未经审批不得支出。3.支出标准：严格执行国家和地方规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。对没有规定标准的支出，应根据实际情况合理确定支出额度。4.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。（三）收支平衡管理1.加强收入征管：积极组织财政收入，加强税收征管和非税收入管理，确保各项收入及时足额入库。2.控制支出规模：严格控制支出增长，优化支出结构，提高资金使用效益。对不必要的支出项目坚决予以压缩，确保收支平衡。3.建立风险预警机制：密切关注乡镇财务收支状况，及时发现和预警财务风险。对可能出现的收支不平衡情况，提前制定应对措施，确保乡镇财政平稳运行。四、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置计划，报财政所审核。2.采购程序：按照政府采购制度的规定，办理资产采购业务。对纳入政府采购目录的资产，必须进行政府采购；对未纳入政府采购目录但达到限额标准的资产，应按照规定进行采购。3.验收登记：资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，及时办理资产登记手续，建立资产台账。（二）资产使用1.明确使用责任：各部门负责本部门资产的日常使用和管理，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.规范使用行为：严格按照资产使用说明书和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和性能。对大型设备、贵重资产等，应指定专人负责操作和维护。3.定期清查盘点：建立资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点。清查盘点结果应及时上报，并与资产台账进行核对。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定及时进行处理。（三）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序各部门提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报乡镇政府审批。乡镇政府批准后，按照规定的程序办理资产处置手续。对需要进行资产评估的资产，应委托具有资质的评估机构进行评估。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。五、债务管理（一）债务规模控制1.合理确定债务规模：根据乡镇经济发展状况、财政承受能力等因素，合理确定债务规模，避免过度举债。2.严格举债审批：建立举债审批制度，对确需举债的项目，必须报乡镇政府审批。举债项目应进行可行性研究和风险评估，确保项目收益能够覆盖债务本息。（二）债务资金使用1.专款专用：债务资金必须专款专用，不得挪作他用。严格按照借款合同约定的用途使用资金，确保资金使用效益。2.加强资金监管：建立债务资金监管机制，定期对债务资金使用情况进行监督检查，防止资金浪费和挪用。（三）债务偿还1.制定偿债计划：根据债务规模、债务期限和偿债能力等因素，制定合理的偿债计划，明确偿债资金来源和偿债时间节点。2.确保按时足额偿还：按照偿债计划，按时足额偿还债务本息，维护乡镇政府信用。对逾期债务，应采取有效措施加以解决，避免债务风险扩大。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：成立内部监督小组，定期对乡镇财务收支、资产管理、债务管理等情况进行监督检查。2.加强财务审计：定期委托具有资质的审计机构对乡镇财务进行审计，审计结果作为乡镇财务管理决策的重要依据。3.强化岗位监督：明确各岗位的职责和权限，加强岗位之间的相互监督，防止出现舞弊行为。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计部门监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。3.接受社会监督：通过政务公开等方式，接受社会公众的监督，提高乡镇财务管理的透明度。七、会计核算与财务报告（一）会计核算1.规范会计核算行为：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.设置会计账簿：依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。3.进行会计凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容完整、手续齐全。（二）财务报告1.定期编制财务报告：按照规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支