部队内控制度

PAGE部队内控制度一、总则（一）目的为加强部队内部管理，规范各项工作流程，防范各类风险，确保部队高效、有序运行，保障军事任务的顺利完成，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于部队各级单位及全体人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规、军队条令条例以及军队财务管理、物资采购、人员管理等方面的行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和军队各项规定，确保制度合法合规。2.全面性原则：涵盖部队工作的各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据部队发展和外部环境变化，及时调整和完善制度。5.成本效益原则：在有效控制风险的前提下，合理降低管理成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）决策层部队党委作为决策层，负责制定部队发展战略、重大决策和方针政策，对部队内控制度的建立健全和有效实施进行总体领导和监督。（二）管理层各级领导机关作为管理层，负责组织实施内控制度，落实党委决策，对本单位的各项业务活动进行管理和监督，确保内控制度的有效执行。（三）执行层基层部队及广大官兵作为执行层，严格按照内控制度的要求开展各项工作，自觉遵守制度规定，及时反馈制度执行过程中存在的问题。（四）监督层纪检监察部门、审计部门等作为监督层，负责对部队内控制度的执行情况进行监督检查，对违规行为进行查处，确保制度的严肃性和权威性。三、财务内部控制（一）预算管理1.预算编制各部门应根据年度工作计划和任务，结合实际需求，编制详细的预算草案。预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算审批预算草案经部门负责人审核后，报财务部门汇总。财务部门对汇总后的预算草案进行审核分析，提出调整建议，报部队首长审批。3.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序提出申请，经审批后执行。（二）收入管理1.收入来源部队收入主要包括军费拨款、上级补助收入、事业收入、其他收入等。2.收入核算财务部门应按照国家和军队有关规定，准确核算各项收入，确保收入的及时足额入账。加强对收入票据的管理，严格按照规定开具和使用票据。（三）支出管理1.支出审批各项支出应严格按照规定的审批程序进行，由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后报销。重大支出项目应经党委集体研究决定。2.支出标准严格执行国家和军队规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。加强对支出的审核监督，确保支出真实、合法、合规。3.支出核算财务部门应按照规定的会计科目进行支出核算，准确反映各项支出的用途和去向。定期对支出情况进行分析，为部队决策提供依据。（四）资产管理1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照采购程序进行。2.资产登记财务部门对购置的资产进行登记入账，建立资产台账。资产管理部门负责对资产进行实物管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财务部门。四、物资采购内部控制（一）采购计划1.需求分析各部门根据工作任务和实际需求，对物资采购进行需求分析，提出采购计划草案。2.计划编制采购部门对各部门提交的采购计划草案进行汇总整理，结合库存情况，编制年度采购计划。3.计划审批年度采购计划经采购部门负责人审核后，报部队首长审批。（二）采购实施1.采购方式根据物资采购的性质和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.采购程序公开招标采购：发布招标公告、发售招标文件、开标、评标、定标等。邀请招标采购：向特定的供应商发出邀请、发售招标文件、开标、评标、定标等。竞争性谈判采购：成立谈判小组、制定谈判文件、谈判、确定成交供应商等。单一来源采购：公示采购信息、与供应商协商、签订采购合同等。3.采购合同采购部门与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时送财务部门备案。（三）验收管理1.验收组织采购物资到货后，由采购部门组织相关人员进行验收。2.验收标准按照采购合同和相关标准对物资的数量、质量、规格等进行验收。3.验收报告验收合格后，验收人员应出具验收报告，作为付款的依据。（四）付款管理1.付款申请采购部门根据验收报告和采购合同，填写付款申请单，经审批后送财务部门。2.付款审核财务部门对付款申请进行审核，审核无误后办理付款手续。五、人员管理内部控制（一）人员招聘1.招聘计划根据部队编制和岗位需求，制定人员招聘计划。2.招聘程序发布招聘公告、报名、资格审查、考试、体检、考察、公示、录用等。考试可分为笔试、面试等环节，确保招聘人员的素质和能力符合岗位要求。（二）人员培训1.培训计划根据部队发展需要和人员素质状况，制定年度培训计划。2.培训实施按照培训计划组织开展各类培训活动，包括军事技能培训、业务知识培训、思想政治教育等。3.培训考核建立培训考核制度，对培训效果进行考核评估，确保培训质量。（三）人员考核1.考核标准制定科学合理的人员考核标准，包括德、能、勤、绩、廉等方面。2.考核程序定期组织人员考核，考核程序包括个人述职、民主测评、领导评价等。3.考核结果应用根据考核结果，进行奖惩、晋升、调整岗位等。（四）人员调配1.调配原则根据工作需要和人员特长，遵循合理调配、适才适岗的原则进行人员调配。2.调配程序由用人部门提出调配申请，经组织部门审核、部队首长审批后办理调配手续。六、风险管理与内部监督（一）风险识别与评估1.风险识别定期对部队面临的各类风险进行识别，包括军事风险、财务风险、物资采购风险、人员管理风险等。2.风险评估采用科学的方法对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避对于高风险且无法有效控制的事项，采取风险规避策略，如停止相关业务活动。2.风险降低通过加强内部控制、完善管理制度等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。4.风险承受对于风险较小且在可承受范围内的事项，采取风险承受策略。（三）内部监督1.监督机制建立健全内部监督机制，定期对部队内控制度的执行情况进行监督检查。2.监督方式通过内部审计、纪检监察、日常检查等方式进行监督。3.问题