乡村卫生院内控制度

PAGE乡村卫生院内控制度一、总则（一）制定目的为加强乡村卫生院管理，规范内部经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生院各项工作健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》《乡村医生从业管理条例》等法律法规以及医疗卫生行业财务、审计等相关标准制定。（三）适用范围本制度适用于本乡村卫生院全体员工，涵盖医疗、护理、财务、后勤等各个岗位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保卫生院的各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据卫生院的实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据上一年度预算执行情况、本年度业务发展计划、财务状况以及国家相关政策要求等，编制本年度预算。2.编制流程各科室根据业务需求，提出本科室年度预算建议，包括人员经费、设备购置、药品采购、业务活动费用等。财务部门对各科室预算建议进行汇总、审核和分析，结合卫生院整体发展目标，提出预算草案。预算草案提交卫生院领导班子审议，经职工代表大会通过后，报上级主管部门备案。3.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对于新增业务或重大项目采用零基预算，对于常规业务在考虑合理增长因素的基础上采用增量预算。（二）预算执行1.责任分工：各科室负责人为本科室预算执行的第一责任人，负责组织本科室人员按照预算执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。2.执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.调整程序：如遇特殊情况需要调整预算，由相关科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、卫生院领导班子审批后，报上级主管部门备案。（三）预算评价1.评价指标：设定预算执行率、预算准确率、成本控制率等评价指标，对预算执行情况进行量化评价。2.评价周期：每年对预算执行情况进行一次全面评价。3.结果应用：将预算评价结果与科室和个人绩效考核挂钩，对预算执行好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的进行问责。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，专人负责票据的领购、保管、开具和核销，确保票据使用规范、安全。3.收费流程：患者就诊时，收费人员根据医生开具的收费项目进行收费，打印收费票据，并告知患者缴费金额和缴费方式。收费结束后，及时将收费信息录入医院信息系统。（二）收入核算1.核算原则：按照权责发生制原则进行收入核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.核算方法：财务部门定期对收费系统数据与业务科室收入台账进行核对，按照收入类别进行分类核算，分别计入医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等科目。3.收入确认：医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认；财政补助收入、上级补助收入按照实际收到的金额确认；其他收入按照合同约定或实际取得的金额确认。（三）收入分析1.分析内容：定期对收入结构、收入增减变动情况、收入与业务量的关系等进行分析，找出影响收入的因素。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法等方法进行收入分析，与同行业卫生院进行对比，发现自身存在的问题和差距。3.结果应用：根据收入分析结果，制定相应的增收措施，优化收入结构，提高卫生院的经济效益。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：严格执行支出审批制度，所有支出必须经过相关领导审批。一般支出由科室负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由卫生院领导班子集体研究决定。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，根据支出金额大小进行分级审批，确保审批程序规范、合理。3.审批依据：支出审批应依据预算安排、合同协议、相关规定等进行，确保支出的合理性和合规性。（二）支出核算1.核算原则：按照实际发生额进行支出核算，严格区分资本性支出和收益性支出。2.核算方法：财务部门根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目，如医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出等。3.支出确认：对于费用类支出，在实际发生时确认；对于采购物资、设备等支出，在验收入库后确认。（三）支出控制1.成本控制：加强成本核算与管理，制定成本控制目标，采取有效措施降低医疗成本、管理成本等，提高资金使用效益。2.费用控制：严格控制各项费用支出，对办公费、差旅费、业务招待费等实行限额管理，杜绝不合理支出。3.采购控制：规范物资采购行为，建立采购审批制度和供应商评价机制，确保采购物资的质量和价格合理。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保不相容岗位相互分离。2.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，每日对现金进行盘点，做到日清月结，确保现金账实相符。3.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产管理1.购置管理：根据卫生院业务发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行采购。固定资产购置应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.验收管理：固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入库手续。3.核算管理：财务部门按照固定资产入账价值进行核算，设置固定资产明细账和卡片，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。4.处置管理：固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）库存物资管理1.采购管理：建立库存物资采购计划制度，根据业务需求和库存情况，合理确定采购数量和采购时间。加强供应商管理，选择信誉良好、质量可靠的供应商。2.验收管理：库存物资到货后，由仓库管理人员和相关专业人员进行验收，核对物资的品种、规格、数量质量等，验收合格后方可入库。3.保管管理：仓库应设置专门的存储区域，分类存放物资，确保物资安全、完整。定期对库存物资进行盘点，及时清理积压、变质物资。4.领用管理：建立物资领用制度，各科室根据实际需要填写领用申请，经审批后到仓库领用物资。仓库管理人员应及时记录物资领用情况，确保账实相符。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请：根据卫生院发展规划和业务需求，相关科室提出建设项目申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.项目论证：组织相关专家对项目申请进行论证，评估项目的技术可行性、经济合理性、社会效益等，形成论证报告。3.项目审批：项目申请经论证通过后，报上级主管部门和相关部门审批，取得项目立项批复。（二）项目实施1.招标管理：按照国家有关招投标法律法规，对建设项目的勘察、设计、施工、监理、设备采购等进行招标，选择具有相应资质和信誉的单位承担项目建设任务。2.合同管理：与中标单位签订项目建设合同明确双方的权利、义务和责任，严格按照合同约定进行项目实施。3.工程监理：委托具有相应资质的工程监理单位对项目建设进行监理，确保工程质量、进度和投资控制符合要求。4.质量控制：建立项目质量管理制度，加强对项目建设全过程的质量监督检查，确保工程质量达到设计要求。（三）项目验收1.验收准备：项目建设完成后，建设单位应组织相关人员进行自查，整理项目建设资料，编制项目竣工报告。2.验收申请：向主管部门提交项目验收申请，申请验收时应提供项目立项批复、项目建设合同、工程竣工报告、工程决算审计报告等相关资料。3.验收组织：主管部门组织相关部门和专家组成验收组，对项目进行验收。验收组通过听取汇报、查阅资料、实地查看等方式，对项目建设情况进行全面检查和评估。4.验收结论：验收组根据验收情况出具验收报告，对验收合格的项目予以认可，对验收不合格的项目提出整改意见，建设单位应按照要求进行整改，整改完成后重新申请验收。七、财务监督（一）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对卫生院的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。3.审计实施：内部审计人员按照审计计划开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产、核实经济业务等方式，对审计事项进行全面审查。4.审计报告：审计结束后，内部审计人员出具审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应报送卫生院领导班子和相关部门，并作为内部考核和决策的重要依据。（二）财务监督检查1.检查内容：定期对卫生院的财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行财务监督检查。2.检查方式：采用定期检查与不定期抽查相结合的方式，通过查